《金證研》法庫中心 清漪/作者 幽樹/風(fēng)控

商業(yè)賄賂是不正當(dāng)競爭行為的一種，是指經(jīng)營者為銷售或購買商品而采用財物或者其他手段賄賂對方單位或者個人的行為，是經(jīng)營者以排斥競爭對手為目的。企業(yè)在經(jīng)營過程中，若單位、個人通過賄賂供應(yīng)商、客戶等，達到排斥競爭對手為目的，這種行為涉及到不正當(dāng)競爭。

在企業(yè)上市的過程中，若出現(xiàn)商業(yè)賄賂此類不正當(dāng)競爭行為，或成為企業(yè)IPO過程中的“絆腳石”。其中，《反不正當(dāng)競爭法》和《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》，對商業(yè)賄賂都有明確規(guī)定。

另一方面，在醫(yī)?？刭M、給藥價“擠水分”趨勢加大的情況下，商業(yè)賄賂成為監(jiān)管的重點。由此引來一系列連鎖反應(yīng)，商業(yè)賄賂中，一些藥企銷售費用結(jié)構(gòu)中包含回扣部分，導(dǎo)致醫(yī)藥行業(yè)銷售費用高企的異象迭起，而“回扣”盛行導(dǎo)致藥品價格虛高、醫(yī)?；鹆魇У?。因此，資本市場上，監(jiān)管對一些醫(yī)藥行業(yè)的商業(yè)賄賂問題尤為關(guān)注。

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一、反不正當(dāng)競爭法及相關(guān)法規(guī)明確禁止商業(yè)賄賂行為，中間人傭金要求如實入賬

《反不正當(dāng)競爭法》第二章不正當(dāng)競爭行為中，第七條規(guī)定，經(jīng)營者不得采用財物或者其他手段賄賂下列單位或者個人，以謀取交易機會或者競爭優(yōu)勢：（一）交易相對方的工作人員；（二）受交易相對方委托辦理相關(guān)事務(wù)的單位或者個人；（三）利用職權(quán)或者影響力影響交易的單位或者個人。

經(jīng)營者在交易活動中，可以以明示方式向交易相對方支付折扣，或者向中間人支付傭金。經(jīng)營者向交易相對方支付折扣、向中間人支付傭金的，應(yīng)當(dāng)如實入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營者也應(yīng)當(dāng)如實入賬。經(jīng)營者的工作人員進行賄賂的，應(yīng)當(dāng)認定為經(jīng)營者的行為；但是，經(jīng)營者有證據(jù)證明該工作人員的行為與為經(jīng)營者謀取交易機會或者競爭優(yōu)勢無關(guān)的除外。

根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》第十九條規(guī)定，經(jīng)營者違反本法第七條規(guī)定賄賂他人的，由監(jiān)督檢查部門沒收違法所得，處十萬元以上三百萬元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

需要指出的是，《不正當(dāng)競爭法》所稱的經(jīng)營者，是指從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營或者提供服務(wù)（以下所稱商品包括服務(wù)）的自然人、法人和非法人組織。不正當(dāng)競爭行為，是指經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，違反本法規(guī)定，擾亂市場競爭秩序，損害其他經(jīng)營者或者消費者的合法權(quán)益的行為。

從生產(chǎn)經(jīng)營活動存在的不正當(dāng)競爭角度來看，商業(yè)賄賂實施的主體為經(jīng)營者，而經(jīng)營者賄賂的對象通常與其開展的交易相關(guān)。

值得關(guān)注的是，《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》（以下簡稱“《暫行規(guī)定》”）中，對商業(yè)賄賂行為有更加詳細的規(guī)定。

《暫行規(guī)定》中第二條規(guī)定，經(jīng)營者不得違反《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，采用商業(yè)賄賂手段銷售或者購買商品。本規(guī)定所稱商業(yè)賄賂，是指經(jīng)營者為銷售或者購買商品而采用財物或者其他手段賄賂對方單位或者個人的行為。前款所稱財物，是指現(xiàn)金和實物，包括經(jīng)營者為銷售或者購買商品，假借促銷費、宣傳費、贊助費、科研費、勞務(wù)費、咨詢費、傭金等名義，或者以報銷各種費用等方式，給付對方單位或者個人的財物。第二款所稱其他手段，是指提供國內(nèi)外各種名義的旅游、考察等給付財物以外的其他利益的手段。

《暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，經(jīng)營者的職工采用商業(yè)賄賂手段為經(jīng)營者銷售或者購買商品的行為，應(yīng)當(dāng)認定為經(jīng)營者的行為。

也就是說，經(jīng)營者的員工為了公司的利益進行的商業(yè)賄賂行為，被認定為企業(yè)的賄賂行為。

除此之外，《暫行規(guī)定》還對受賄行為做了相關(guān)規(guī)定，并對“回扣”、“賬外暗中”等名詞進行了解釋說明。

據(jù)《暫行規(guī)定》第四條規(guī)定，任何單位或者個人在銷售或者購買商品時不得收受或者索取賄賂。

據(jù)《暫行規(guī)定》第五條規(guī)定，在帳外暗中給予對方單位或者個人回扣的，以行賄論處；對方單位或者個人在帳外暗中收受回扣的，以受賄論處。本規(guī)定所稱回扣，是指經(jīng)營者銷售商品時在帳外暗中以現(xiàn)金、實行或者其他方式退給對方單位或者個人的一定比例的商品價款。本規(guī)定所稱帳外暗中，是指未在依法設(shè)立的反映其生產(chǎn)經(jīng)營活動或者行政事業(yè)經(jīng)費收支的財務(wù)帳上按照財務(wù)會計制度規(guī)定明確如實記載，包括不記入財務(wù)帳、轉(zhuǎn)入其他財務(wù)帳或者做假帳等。

據(jù)《暫行規(guī)定》第七條規(guī)定，經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給中間人傭金。經(jīng)營者給中間人傭金的，必須如實入帳；中間人接受傭金的，必須如實入帳。本規(guī)定所稱傭金，是指經(jīng)營者在市場交易中給予為其提供服務(wù)的具有合法經(jīng)營資格中間人的勞務(wù)報酬。

需要注意的是，《暫行規(guī)定》對于按照商業(yè)慣例贈送小額廣告禮品的行為，規(guī)定其不屬于商業(yè)賄賂行為。

《暫行規(guī)定》第八條規(guī)定，經(jīng)營者在商品交易中不得向?qū)Ψ絾挝换蛘咂鋫€人附贈現(xiàn)金或者物品。但按照商業(yè)慣例贈送小額廣告禮品的除外。違反前款規(guī)定的，視為商業(yè)賄賂行為。

也就是說，《反不正當(dāng)競爭法》和《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》都對商業(yè)賄賂行為的范疇進行了規(guī)定。

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二、商業(yè)賄賂犯罪涉及刑法規(guī)定的商業(yè)犯罪有八種，實控人存在賄賂犯罪上市審核或遭“喊停”

《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》指出，[對非國家工作人員行賄案(刑法第一百六十四條)]第十一條規(guī)定，為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，個人行賄數(shù)額在一萬元以上的，單位行賄數(shù)額在二十萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。

而在資本市場上，擬上市企業(yè)的控股股東、實際控制人存在商業(yè)行賄行為，或觸及發(fā)行條件。

根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第五章第一節(jié)5.1.1第六條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件包括，公司及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪。

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條規(guī)定，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的犯罪，或者涉嫌欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，被立案調(diào)查或者被司法機關(guān)立案偵查，尚未結(jié)案。發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時告知本所，本所將中止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人。

而《刑法》中涉及到商業(yè)賄賂情形的，包括非國家工作人員受賄罪、對非國家工作人員行賄罪、受賄罪、單位受賄罪、行賄罪、對單位行賄罪、介紹賄賂罪、單位行賄罪等八種罪名。

根據(jù)《刑法》第一百六十三條規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金。

公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟往來中，利用職務(wù)上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。

國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三百八十五條、第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰。

根據(jù)《刑法》第一百六十四條規(guī)定，為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金，數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益，給予外國公職人員或者國際公共組織官員以財物的，依照前款的規(guī)定處罰。單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰。行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

根據(jù)《刑法》第三百八十五條規(guī)定，國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，是受賄罪。國家工作人員在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的，以受賄論處。

根據(jù)《刑法》第三百八十七條規(guī)定，國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體，索取、非法收受他人財物，為他人謀取利益，情節(jié)嚴重的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。前款所列單位，在經(jīng)濟往來中，在帳外暗中收受各種名義的回扣、手續(xù)費的，以受賄論，依照前款的規(guī)定處罰。

根據(jù)《刑法》第三百八十九條規(guī)定，為謀取不正當(dāng)利益，給予國家工作人員以財物的，是行賄罪。在經(jīng)往來中，違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以財物，數(shù)額較大的，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費的，以行賄論處。因被勒索給予國家工作人員以財物，沒有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄。

根據(jù)《刑法》第三百九十一條規(guī)定，為謀取不正當(dāng)利益，給予國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體以財物的，或者在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

根據(jù)《刑法》第三百九十二條規(guī)定，向國家工作人員介紹賄賂，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。介紹賄賂人在被追訴前主動交待介紹賄賂行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

根據(jù)《刑法》第三百九十三條規(guī)定，單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費，情節(jié)嚴重的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰。

此外，為依法懲治商業(yè)賄賂犯罪，根據(jù)《刑法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合辦案工作實際，最高人民法院、最高人民檢察院2008年11月20日頒布《關(guān)于辦理商業(yè)賄賂刑事案件適用法律若干問題的意見》（以下簡稱“《意見》”），就辦理商業(yè)賄賂刑事案件適用法律的若干問題提出了具體意見。

首先，《意見》中詳細說明了商業(yè)賄賂犯罪涉及刑法的八種罪名，并對刑法相關(guān)條例作出更加具體的解釋。

其中，商業(yè)賄賂犯罪涉及刑法規(guī)定的以下八種罪名：非國家工作人員受賄罪(刑法第一百六十三條)、對非國家工作人員行賄罪(刑法第一百六十四條)、受賄罪(刑法第三百八十五條)、單位受賄罪(刑法第三百八十七條)、行賄罪(刑法第三百八十九條)、對單位行賄罪(刑法第三百九十一條)、介紹賄賂罪(刑法第三百九十二條)、單位行賄罪(刑法第三百九十三條)。

而《意見》對《刑法》非國家工作人員受賄罪、對非國家工作人員行賄罪的“其他單位”、“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員”作出了說明。

刑法第一百六十三條、第一百六十四條規(guī)定的“其他單位”，既包括事業(yè)單位、社會團體、村民委員會、居民委員會、村民小組等常設(shè)性的組織，也包括為組織體育賽事、文藝演出或者其他正當(dāng)活動而成立的組委會、籌委會、工程承包隊等非常設(shè)性的組織。

刑法第一百六十三條、第一百六十四條規(guī)定的“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員”，包括國有公司、企業(yè)以及其他國有單位中的非國家工作人員。

《意見》還更加具體地解釋了醫(yī)療機構(gòu)、學(xué)校以及招標過程中可能存在的商業(yè)賄賂行為。

醫(yī)療機構(gòu)中的國家工作人員，在藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品采購活動中，利用職務(wù)上的便利，索取銷售方財物，或者非法收受銷售方財物，為銷售方謀取利益，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第三百八十五條的規(guī)定，以受賄罪定罪處罰。醫(yī)療機構(gòu)中的非國家工作人員，有前款行為，數(shù)額較大的，依照刑法第一百六十三條的規(guī)定，以非國家工作人員受賄罪定罪處罰。醫(yī)療機構(gòu)中的醫(yī)務(wù)人員，利用開處方的職務(wù)便利，以各種名義非法收受藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品銷售方財物，為醫(yī)藥產(chǎn)品銷售方謀取利益，數(shù)額較大的，依照刑法第一百六十三條的規(guī)定，以非國家工作人員受賄罪定罪處罰。

學(xué)校及其他教育機構(gòu)中的國家工作人員，在教材、教具、校服或者其他物品的采購等活動中，利用職務(wù)上的便利，索取銷售方財物，或者非法收受銷售方財物，為銷售方謀取利益，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第三百八十五條的規(guī)定，以受賄罪定罪處罰。學(xué)校及其他教育機構(gòu)中的非國家工作人員，有前款行為，數(shù)額較大的，依照刑法第一百六十三條的規(guī)定，以非國家工作人員受賄罪定罪處罰。學(xué)校及其“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員”教師，利用教學(xué)活動的職務(wù)便利，以各種名義非法收受教材、教具、校服或者其他物品銷售方財物，為教材、教具、校服或者其他物品銷售方謀取利益，數(shù)額較大的，依照刑法第一百六十三條的規(guī)定，以非國家工作人員受賄罪定罪處罰。

依法組建的評標委員會、競爭性談判采購中談判小組、詢價采購中詢價小組的組成人員，在招標、政府采購等事項的評標或者采購活動中，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，依照刑法第一百六十三條的規(guī)定，以非國家工作人員受賄罪定罪處罰。依法組建的評標委員會、競爭性談判采購中談判小組、詢價采購中詢價小組中國家機關(guān)或者其他國有單位的代表有前款行為的，依照刑法第三百八十五條的規(guī)定，以受賄罪定罪處罰。

此外，《意見》還解釋了商業(yè)賄賂中的財物、謀取不正當(dāng)利益、受賄數(shù)額問題。

商業(yè)賄賂中的財物，既包括金錢和實物，也包括可以用金錢計算數(shù)額的財產(chǎn)性利益，如提供房屋裝修、含有金額的會員卡、代幣卡(券)、旅游費用等。具體數(shù)額以實際支付的資費為準。

收受銀行卡的，不論受賄人是否實際取出或者消費，卡內(nèi)的存款數(shù)額一般應(yīng)全額認定為受賄數(shù)額。使用銀行卡透支的，如果由給予銀行卡的一方承擔(dān)還款責(zé)任，透支數(shù)額也應(yīng)當(dāng)認定為受賄數(shù)額。

在行賄犯罪中，“謀取不正當(dāng)利益”，是指行賄人謀取違反法律、法規(guī)、規(guī)章或者政策規(guī)定的利益，或者要求對方違反法律、法規(guī)、規(guī)章、政策、行業(yè)規(guī)范的規(guī)定提供幫助或者方便條件。在招標投標、政府采購等商業(yè)活動中，違背公平原則，給予相關(guān)人員財物以謀取競爭優(yōu)勢的，屬于“謀取不正當(dāng)利益”。

辦理商業(yè)賄賂犯罪案件，要注意區(qū)分賄賂與饋贈的界限。主要應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下因素全面分析、綜合判斷：（1）發(fā)生財物往來的背景，如雙方是否存在親友關(guān)系及歷史上交往的情形和程度；（2）往來財物的價值；（3）財物往來的緣由、時機和方式，提供財物方對于接受方有無職務(wù)上的請托；（4）接受方是否利用職務(wù)上的便利為提供方謀取利益。

非國家工作人員與國家工作人員通謀，共同收受他人財物，構(gòu)成共同犯罪的，根據(jù)雙方利用職務(wù)便利的具體情形分別定罪追究刑事責(zé)任：（1）利用國家工作人員的職務(wù)便利為他人謀取利益的，以受賄罪追究刑事責(zé)任。（2）利用非國家工作人員的職務(wù)便利為他人謀取利益的，以非國家工作人員受賄罪追究刑事責(zé)任。（3）分別利用各自的職務(wù)便利為他人謀取利益的，按照主犯的犯罪性質(zhì)追究刑事責(zé)任，不能分清主從犯的，可以受賄罪追究刑事責(zé)任。

事實上，即使面對嚴格的法律法規(guī)，仍然有企業(yè)“鋌而走險”，為了獲取利益進行商業(yè)賄賂。而這些上市企業(yè)涉及的行賄問題，在其面臨上市審查時，亦會被證監(jiān)會重點關(guān)注。

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三、證監(jiān)會問及強瑞技術(shù)是否存在商業(yè)賄賂行為，楚天龍招待費爬坡曾“送禮”獲取訂單

根據(jù)《金證研》于2021年8月17日發(fā)布的《強瑞技術(shù)曾涉嫌夸大宣傳 實控人牽涉賄賂官司與核心客戶合作或生變》一文，深圳市強瑞精密技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“強瑞技術(shù)”）的實控人尹高斌向其核心客戶華為技術(shù)有限公司（以下簡稱“華為”）的采購經(jīng)理張險淵行賄。

據(jù)（2020）粵03刑終2225號文件，廣東省深圳市中級法院對張險淵等非國家人員受賄罪一案做出判決。判決結(jié)果顯示，被告人張險淵于2007年3月入職華為，擔(dān)任采購經(jīng)理一職，負責(zé)供應(yīng)商的認證、引入，供應(yīng)商績效考核和推動供應(yīng)商質(zhì)量水平持續(xù)改進等。

張險淵在2012-2014年期間，分兩次收取強瑞技術(shù)尹高斌5萬元現(xiàn)金好處費，并在將強瑞技術(shù)引入成華為一級供應(yīng)商方面，為其提供幫助。因此，張險淵等被告作為企業(yè)工作人員，利用職務(wù)上的便利，非法收受他人財物，為他人謀取利益，或者違反規(guī)定收受回扣歸個人所有，數(shù)額較大，其行為均已構(gòu)成非國家工作人員受賄罪。該判決的判決時間為2021年2月19日，為終審判決。

可以看出，張險淵違反了《刑法》第一百六十三條，張險淵收取尹高斌現(xiàn)金好處費的行為屬于商業(yè)賄賂行為。此外，證監(jiān)會也針對強瑞技術(shù)是否存在商業(yè)賄賂行為等問題進行了問詢。

據(jù)2021年4月30日披露的《關(guān)于強瑞技術(shù)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的審核問詢函的回復(fù)》，證監(jiān)會問及報告期內(nèi)強瑞技術(shù)是否存在商業(yè)賄賂等違法違規(guī)行為，是否有股東、董事、高級管理人員、員工等因商業(yè)賄賂等違法違規(guī)行為受到處罰或被立案調(diào)查。

此外，根據(jù)《金證研》于2021年3月8日發(fā)布的《楚天龍：招待費爬坡曾“送禮”獲取訂單子公司經(jīng)營混淆拷問獨立性》一文，楚天龍股份有限公司（以下簡稱“楚天龍”）曾多次以“送禮”的方式獲取新業(yè)務(wù)。

招股書顯示，楚天龍獲取訂單的主要方式包括公開招投標、邀請招標、競爭性談判及商業(yè)性談判等。其中，2017-2019年及2020年1-6月，楚天龍公開招投標實現(xiàn)的業(yè)務(wù)收入占比分別為86.38%、81.02%、72.42%、77.41%。

不難看出，楚天龍招投標實現(xiàn)的業(yè)務(wù)收入占比超七成，而其業(yè)務(wù)招待費逐年遞增。

據(jù)招股書，2017-2019年，楚天龍銷售費用分別為8,145.92萬元、7,964.02萬元、10,274.69萬元。其中，同期業(yè)務(wù)招待費分別為1,092.74萬元、1,201.28萬元、1,770.23萬元。

同期，楚天龍管理費分別為6,507.49萬元、10,925.96萬元、7,905.3萬元。其中，同期業(yè)務(wù)招待費分別為313.7萬元、367.66萬元、502.81萬元。

即2017-2019年，楚天龍銷售費用及管理費用中的業(yè)務(wù)招待費合計分別為1,406.44萬元、1,568.94萬元、2,273.04萬元?？梢?，2017-2019年，楚天龍業(yè)務(wù)招待費逐年增多

據(jù)（2014）中中法刑二初字第21號判決書，2012年年中，被告人謝學(xué)寧收受了蘇某賄送的300克黃金金條（經(jīng)鑒定價值9.8586萬元）。謝學(xué)寧在蘇某承接廣州的社?？ㄖ瓶I(yè)務(wù)過程中提供了幫助。

判決書顯示，2009年初，蘇某的廣東楚天龍智能卡有限公司（以下簡稱“楚天龍有限”）參與廣州電子政務(wù)中心對社?？ㄉa(chǎn)與制作招投標，但未中標。2009年年中時，經(jīng)市科信局局長謝學(xué)寧“授意”，蘇某的公司獲得了一些生產(chǎn)任務(wù)，該公司已為廣州市生產(chǎn)了一百多萬張社保卡。

且楚天龍有限系楚天龍前身，而楚天龍實際控制人為陳麗英、毛芳翔、蘇爾在、蘇晨，且四人為親屬關(guān)系。2011年4月至2013年11月，蘇爾在任楚天龍法定代表人、董事、總經(jīng)理。

曾有送禮“前科”的楚天龍，不斷增長的業(yè)務(wù)招待費是否藏有“貓膩”？不得而知。

值得一提的是，醫(yī)療行業(yè)的行賄問題尤為突出，也是監(jiān)管關(guān)注的重點行業(yè)。

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四、監(jiān)管重點關(guān)注醫(yī)藥行業(yè)商業(yè)賄賂問題，林華醫(yī)療銷售費用率高企上市被否

據(jù)證監(jiān)會《第十八屆發(fā)審委2021年第56次會議審核結(jié)果公告》，蘇州林華醫(yī)療器械股份有限公司（以下簡稱“林華醫(yī)療”）（首發(fā)）未獲通過。

發(fā)審委會議提出詢問的主要問題顯示，報告期內(nèi)，林華醫(yī)療的銷售費用率分別為29.25%、29.56%、30.53%，遠高于行業(yè)可比公司。

發(fā)審委會議要求林華醫(yī)療說明，銷售人員人均工資遠高于發(fā)行人平均職工薪酬的原因及合理性，是否存在商業(yè)賄賂，是否存在變向通過經(jīng)銷商資金回轉(zhuǎn)實現(xiàn)銷售等情況。報告期內(nèi)業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)活動費的主要支付內(nèi)容，林華醫(yī)療及關(guān)聯(lián)方是否與支付對象存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在通過業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)活動費進行商業(yè)賄賂或不當(dāng)利益輸送的情況。林華醫(yī)療實控人大額現(xiàn)金收支的合理性，是否存在直接、間接與林華醫(yī)療、林華醫(yī)療經(jīng)銷商、供應(yīng)商、終端醫(yī)院及其他關(guān)聯(lián)方存在交易或往來的情形，是否存在商業(yè)賄賂行為。

另外，發(fā)審委會議還要求林華醫(yī)療說明，2016年，林華醫(yī)療以1,500萬元受讓趙曉云持有的北京悅通100%股權(quán)。在趙曉云未完成義務(wù)情況下，吳林元繼續(xù)向趙曉云支付大額賠償金的合理性，是否存在變相商業(yè)賄賂或其他利益輸送情形。

可以看出，證監(jiān)會針對林華醫(yī)療銷售費用率遠高于同行這一現(xiàn)象進行問詢，質(zhì)疑其是否存在商業(yè)賄賂行為。

此外，還有醫(yī)療行業(yè)相關(guān)的企業(yè)上市被否，問詢背后牽出商業(yè)賄賂問題。

據(jù)證監(jiān)會《第十八屆發(fā)審委2019年第103次會議審核結(jié)果公告》，廣東泰恩康醫(yī)藥股份有限公司（以下簡稱“泰恩康”）（首發(fā)）未獲通過。

其中，發(fā)審委會議要求泰恩康結(jié)合“兩票制”政策的影響，說明收購第一大經(jīng)銷商武漢威康股權(quán)的原因及合理性，經(jīng)銷商推廣服務(wù)的內(nèi)容及必要性，是否存在商業(yè)賄賂或者其他利益輸送的情形。

2020年，泰恩康再度闖關(guān)資本市場，而后2020年12月7日，深圳證券交易所對其進行問詢。

據(jù)泰恩康2021年2月20日披露的《關(guān)于廣東泰恩康醫(yī)藥股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的審核問詢函的回復(fù)》，證監(jiān)會要求泰恩康說明與供應(yīng)商合作過程中是否存在商業(yè)賄賂或利益輸送情形，說明在代理業(yè)務(wù)毛利率較高的情況下相關(guān)供應(yīng)商未自行銷售或選擇其他代銷商進行銷售的原因及合理性。說明報告期內(nèi)是否存在通過武漢威康等經(jīng)銷商向其他供應(yīng)商、客戶進行商業(yè)賄賂或輸送利益的情形。并且，證監(jiān)會要求披露報告期內(nèi)泰恩康及主要經(jīng)銷商是否存在商業(yè)賄賂等違法違規(guī)行為，是否有股東、董事、高級管理人員、公司員工等因商業(yè)賄賂等違法違規(guī)行為受到處罰或被立案調(diào)查。

此外，上海泓博智源醫(yī)藥股份有限公司（以下簡稱“泓博醫(yī)藥”）在創(chuàng)業(yè)板上市的過程中，也收到證監(jiān)會關(guān)于是否存在商業(yè)賄賂行為的問詢。

2021年3月8日，深圳證券交易所受理了泓博醫(yī)藥首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件，而后4月2日，深交所對其進行問詢。

據(jù)泓博醫(yī)藥2020年6月30日披露的《上海泓博智源醫(yī)藥股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的審核問詢函之回復(fù)報告》，在關(guān)于訂單獲取方式和經(jīng)營合法合規(guī)性的問題中，泓博醫(yī)藥被證監(jiān)會問詢是否制定關(guān)于商業(yè)賄賂方面的內(nèi)部制度及對應(yīng)執(zhí)行情況，報告期內(nèi)是否存在商業(yè)賄賂、不正當(dāng)競爭等違法違規(guī)行為。

商業(yè)賄賂涉及《反不正當(dāng)競爭法》、《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》、《刑法》、《關(guān)于辦理商業(yè)賄賂刑事案件適用法律若干問題的意見》等眾多法律法規(guī)，企業(yè)經(jīng)營者的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動若涉及到商業(yè)賄賂，不僅會受到嚴厲的法律懲處，也會成為阻礙其發(fā)行上市的“絆腳石”。