1.下列各項中，不屬于目前世界上稅收管轄權(quán)類型的是（）。

A.收入來源地管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.居住時間管轄權(quán)

答案：D

2.根據(jù)國際稅收的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

B.國際稅收的實質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

C.受益原則是指納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準

D.優(yōu)先征稅原則指在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則

答案：D

3.下列關(guān)于國際稅收的表述中，不正確的是（）。

A.國際稅收是指對在兩個或兩個以上國家之間開展跨境交易行為征稅的一系列稅收法律規(guī)范的總稱

B.國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

C.國際稅收的實質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D.國際稅收的基本原則分為單一課稅原則和受益原則兩類

答案：D

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4.下列關(guān)于國際稅收和國際稅法原則的表述，錯誤的是（）。

A.單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分配的國際慣例

B.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

C.稅收分享原則常用以調(diào)整由國際經(jīng)濟活動產(chǎn)生的國家與納稅人之間的稅收法律關(guān)系和國家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系

D.優(yōu)先征稅原則是國際稅法原則之一

5.某非居民企業(yè)其在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，因會計核算不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額100萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為25%，該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。

A.10

B.8.33

C.7.54

D.6.34

6.常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法，歸屬法也是常用的方法，下列表述中針對歸屬法的是（）。

A.常設(shè)機構(gòu)所在國行使收入來源地管轄權(quán)課稅，只能以歸屬于該常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)利潤為課稅范圍，而不能擴大到對該常設(shè)機構(gòu)所依附的對方國家企業(yè)來源于其國內(nèi)的營業(yè)利潤

B.常設(shè)機構(gòu)所在國除了以歸屬于該常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)利潤為課稅范圍以外，對并不通過但經(jīng)營業(yè)務(wù)與該常設(shè)機構(gòu)經(jīng)營相同或同類取得的所得，也要歸屬該常設(shè)機構(gòu)中合并征稅

C.按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機構(gòu)所得

D.常設(shè)機構(gòu)所在國按該常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)收入額核定利潤或按經(jīng)費支出額推算利潤，并以此作為行使收入來源地管轄權(quán)的課稅范圍

7.根據(jù)國際稅收相關(guān)規(guī)定，關(guān)于常設(shè)機構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是（）。

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機構(gòu)利潤的計算

D.核定法可按常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

8.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

A.按收入總額核定

B.按成本費用核定

C.按經(jīng)費支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人和扣繳方法的表述，正確的有（）。

A.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人

B.稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳

C.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

D.應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

E.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

10.根據(jù)國際稅收的規(guī)定，下列有關(guān)稅收抵免制度的表述中，正確的有（）。

A.境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免

B.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計算的應(yīng)納境外所得稅額超過實際繳納的境外所得稅稅額的數(shù)額

C.若境內(nèi)企業(yè)為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補的虧損可以用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補

D.企業(yè)每年應(yīng)分國別在抵免限額內(nèi)據(jù)實抵免境外所得稅額，超過抵免限額的部分可在以后連續(xù)3個納稅年度延續(xù)抵免

E.如果企業(yè)境內(nèi)為虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內(nèi)虧損時，企業(yè)可以自行選擇彌補境內(nèi)虧損的境外所得來源國家順序

11.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（）。

A.按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

12.根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方政府

C.被締約對方個人直接持股90%的申請人

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.締約對方居民個人

13.一般可以把國際避稅港粗分為（）類型。

A.沒有所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)

B.雖開征某些所得稅和一般財產(chǎn)稅但稅負遠低于國際一般負擔水平的國家和地區(qū)

C.所得稅課征僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)

D.雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)

E.任何稅都不征收的國家和地區(qū)

14.下列選項中屬于國際反避稅基本方法的有（）。

A.防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移

B.防止利用避稅地

C.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整

D.利用資本弱化

E.利用稅收協(xié)定

15.下列屬于國際稅收合作形式的有（）。

A.情報交換

B.稅務(wù)工作人員國際交流與培訓(xùn)

C.征管互助

D.對跨國納稅人提供納稅服務(wù)

E.稅收網(wǎng)絡(luò)信息