隨著汽車產(chǎn)量提升，有關(guān)車輛的買賣轉(zhuǎn)讓的頻次也越來越高。那么，有關(guān)于二手車轉(zhuǎn)讓操作時，稅務方面到底要交哪些稅？這些事宜你都清楚嗎？下面從個人、公司（小規(guī)模和一般納稅人企業(yè)）這幾個方面來詳細分析。

一、個人銷售二手車

增值稅

免征。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)第十五條規(guī)定，銷售自己使用過的物品免征增值稅;《增值稅暫行條例實施細則》第三十五條規(guī)定，自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

附加稅費

增值稅免征，相應的附加稅費隨之免征。

個人所得稅

轉(zhuǎn)讓方需要依照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，即按照轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，適用20%的稅率計算納稅。

印花稅

個人轉(zhuǎn)讓二手車應當依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”品目,適用0.05%的稅率繳納印花稅。

二、企業(yè)-小規(guī)模納稅人銷售二手車

增值稅

現(xiàn)行優(yōu)惠政策：

（1）《財政部 稅務總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》(2020年第17號)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

（2）財政部 稅務總局公告2023年第1號自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%。

如果不是從事收購二手車再銷售業(yè)務，而是銷售自己使用過的二手車：那么就是減按2%征收率征收增值稅。

以上優(yōu)惠政策，根據(jù)自己選擇， 哪個優(yōu)惠使用哪個。
免征增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。

附加稅費

（1）城市維護建設稅：市區(qū)，稅率為7%;縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;其他地區(qū)稅率為1%。
（2）教育費附加：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，費率為3%。
（3）地方教育附加：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，費率為2%。

企業(yè)所得稅

固定資產(chǎn)處置，賬務上需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最后根據(jù)該科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”或“營業(yè)外收支”科目來計入當期損益并進行所得稅納稅申報。
注：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等銷售直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的二手車的銷售收入應并入當年經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

印花稅

依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”品目,適用0.05%的稅率繳納印花稅。

三、企業(yè)-一般納稅人銷售二手車

增值稅

1、簡易計稅

一般納稅人銷售自己使用過的汽車，屬于以下四種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅：

（1）納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)。
（2）一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。
（3）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。
（4）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的固定資產(chǎn)。

2、一般計稅

一般納稅人銷售自己使用過的汽車，屬于以下情形的，按適用稅率13%征收增值稅：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)。
（2）一般納稅人銷售自2013年8月1日起取得的應征消費稅的汽車，并且按規(guī)定已抵扣過進項稅的。

附加稅費

（1）城市維護建設稅：市區(qū)，稅率為7%;縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;其他地區(qū)稅率為1%。
（2）教育費附加：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，費率為3%。
（3）地方教育附加：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，費率為2%。

企業(yè)所得稅

固定資產(chǎn)處置，賬務上需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最后根據(jù)該科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”或“營業(yè)外收支”科目來計入當期損益并進行所得稅納稅申報。

印花稅

依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”品目,適用0.05%的稅率繳納印花稅。

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