業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，關(guān)注《稅算盤》來幫你找答案。

軟件企業(yè)是以設(shè)計(jì)、研發(fā)、銷售軟件產(chǎn)品并提供信息化服務(wù)為主營業(yè)務(wù)的技術(shù)型企業(yè),不僅包含軟件產(chǎn)品及嵌入式系統(tǒng)軟件的研究開發(fā)、生產(chǎn)制造、對(duì)外銷售,還包括為軟件產(chǎn)品提供測(cè)試升級(jí)、信息安全保障等專業(yè)化服務(wù),實(shí)現(xiàn)了從研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、維護(hù)服務(wù)全流程的業(yè)務(wù)鏈條。

一、目前軟件開發(fā)企業(yè)稅籌難點(diǎn)

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣少

軟件開發(fā)公司的產(chǎn)品擁有高附加值的特點(diǎn)，增值率能夠高達(dá)60%及以上。

并且企業(yè)購買的專利權(quán)等無形資產(chǎn)是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的，被排除在可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之外。所以能夠進(jìn)行抵扣的部分非常少，無疑加重了軟件開發(fā)公司的稅收負(fù)擔(dān)。

2、人工成本占比很高，需要大量技術(shù)型人才

軟件開發(fā)企業(yè)具有人才密集的特點(diǎn)，大部分的成本來自于高精尖專業(yè)人員的研發(fā)成本，高端技術(shù)型人才數(shù)量少，成本高。

3、企業(yè)所得稅壓力大，企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅。

二、軟件行業(yè)納稅籌劃方案

1、簽訂合同時(shí)需要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明確規(guī)定

軟件開發(fā)企業(yè)在軟件銷售的同時(shí)，也會(huì)提供相應(yīng)的軟件安裝，維護(hù)升級(jí)、信息安全等業(yè)務(wù)。

就需要企業(yè)在條款中對(duì)兩種及以上的業(yè)務(wù)進(jìn)行明確規(guī)定。稅法對(duì)于同事涉及多項(xiàng)銷售及服務(wù)的業(yè)務(wù)，需要區(qū)分混合銷售和兼營行為，進(jìn)項(xiàng)企業(yè)應(yīng)納稅款的界定。

2、資產(chǎn)加速折舊攤銷

軟件行業(yè)屬于高新技術(shù)行業(yè)，對(duì)軟件硬件的要求很高，更新?lián)Q代速度快。可以依法縮短折舊年限，加速企業(yè)購置的成本回收。

3、利用國家稅收優(yōu)惠政策

軟件企業(yè)可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)政策、兩免三減半政策等。合理利用政策降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

4、利用地方性稅收優(yōu)惠政策

注冊(cè)在稅收優(yōu)惠園區(qū)的有限公司，能夠享受當(dāng)?shù)刎?cái)政的稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還。

在地方留存的基礎(chǔ)之上進(jìn)行返還，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%，獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅70%—90%。

企業(yè)可以將業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理拆分，將部分業(yè)務(wù)交由稅收優(yōu)惠園區(qū)新建立的有限公司承接，就能夠享受此政策。

能夠有效降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，能夠幫助軟件開發(fā)企業(yè)解決缺少進(jìn)項(xiàng)，增值率高，增值稅高的問題！也是唯一一個(gè)能夠降低增值稅的政策！

小編對(duì)接的園區(qū)，返稅及時(shí)，一月一返，由當(dāng)?shù)刎?cái)政進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。政策穩(wěn)定，返還比例高！

版權(quán)聲明，本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《稅算盤》，更多稅籌問題請(qǐng)咨詢公眾號(hào)《稅算盤》。