問：我單位2021年度有發(fā)生過跨境關聯(lián)交易，今年年初需要提供哪些同期資料??？

歲末年初，又要開始著手準備上年度同期資料了，很多小伙伴都不太了解同期資料那些事，今天就帶大家一起來看看吧。

政策文件：

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

3.《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)

? 一、同期資料的種類有哪些？

企業(yè)應當按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

? 二、什么情況下需要準備主體文檔？

符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔:
??? （一）年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。
?? ?（二）年度關聯(lián)交易總額超過10億元。

? 三、什么情況下需要準備本地文檔？

年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔:?

（一）有形資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。

（二）金融資產轉讓金額超過1億元。

（三）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。

（四）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

? 四、什么情況下需要準備特殊事項文檔？

特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

? 五、企業(yè)在何種情況下可以不用準備主體文檔、本地文檔或特殊事項文檔？

企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關聯(lián)交易金額不計入42號公告第十三條規(guī)定的關聯(lián)交易金額范圍。

企業(yè)僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

六、同期資料應保存多長時間？

同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。

七、企業(yè)應在何時準備完畢同期資料,?并在何時向稅務機關提供同期資料？

主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。

同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內提供同期資料。