突發(fā)，多家企業(yè)由于巨額咨詢服務費入賬被稅務稽查，最高的補繳稅款760多萬，2公司的經(jīng)營活動中，咨詢服務費支出被濫用的問題，早已成為了虛開高危項目之一，因此大額咨詢服務費入賬也就成了稅務稽查的重點關注對象。那么如何降低咨詢服務費的涉稅風險？本期我們一起來看一看。

案例一：某企業(yè)分別支出咨詢服務費400萬元、390萬元被查，最終補繳稅款760萬！

重慶某企業(yè)由銀行向北京的一家企業(yè)分別支付了400萬元、390萬元咨詢服務費，稅務局檢查的時候發(fā)現(xiàn)不對勁，隨后要求重慶F企業(yè)提供這兩套憑證及附后的詳細原始附件資料。

最后經(jīng)核實該企業(yè)利用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉賬存根等方式，虛構與北京三家公司的咨詢服務相關業(yè)務，虛列成本，共隱匿收入1116萬元。稅務局根據(jù)相關法律法規(guī)規(guī)定處以該企業(yè)補繳稅款+罰款共計760萬元。

案例二：某市稅局在發(fā)票協(xié)查中查到受票方從新疆一企業(yè)取得400萬元咨詢服務費普通發(fā)票數(shù)張，并已經(jīng)入賬。

借：管理費用-咨詢服務費400萬元

貸：銀行存款400萬元

稅局質問該受票方企業(yè)負責人，400萬元咨詢服務費到底咨詢的是什么？企業(yè)負責人答非所問、閃爍其詞。

經(jīng)查：

該企業(yè)利用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉賬流水等方式，虛構與新疆企業(yè)的咨詢服務相關業(yè)務，虛列成本，偷逃企業(yè)所得稅。針對該企業(yè)違法行為，稅務局依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計200余萬元的處理決定。

經(jīng)過多次檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)利用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉賬流水等方式，虛構與新疆企業(yè)的咨詢服務相關業(yè)務，虛列成本，偷逃企業(yè)所得稅。最后該企業(yè)被處以補繳稅款+罰款共計200余萬元

對此，還是建議大家企業(yè)具體從以下三個方面做好準備，降低企業(yè)的稅務風險：

1、確保相關業(yè)務真實有效

咨詢業(yè)務如何判斷真實有效？公司需要對相關的資料做好整理和保存。

比如保存好咨詢業(yè)務合同、項目資料如方案報告等，還需要注意支付款項方式、收款單位等，之后必須通過這些材料作為證明，從而避免被認定為“虛開”。

2、核查支出額度的合理性

額度的合理性，都是基于企業(yè)收入水平和行業(yè)水平的基礎上的。

咨詢服務費的支出額度與公司的收入水平，提供咨詢服務的公司的能力水平是否匹配等，比如大額支出占據(jù)企業(yè)收入80％的比例就明顯不合理。

稅務局還會關注咨詢服務費在銷售費用、收入中的占比，還有它的波動是否符合行業(yè)水平，過于不合理的占比是一定會被注意到的。

3、確認咨詢業(yè)務的合理性

業(yè)務的合理性，比如提供的這項咨詢服務是否是屬于必需的或者日常需要的，服務提供方是否擁有相關的資質證明。

另外，還應該去了解企業(yè)與服務提供方之間是否存在關聯(lián)關系，是否存在明顯的利益輸送或其他利益安排。

有時候，稅務局還會通過對比行業(yè)特點，以及咨詢服務的商業(yè)目的和商業(yè)邏輯、內(nèi)部服務采購決策審批程序等方面有沒有相應的資料證據(jù)進行稅務稽查。

總而言之，如果咨詢服務費稅前列支能夠做到“經(jīng)得起推敲”并且合法合規(guī)合理，稅前扣除也就順理成章了。

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