在全球經(jīng)濟聯(lián)系愈加緊密的背景下，越來越多的企業(yè)和個人紛紛走出國門，帶著他們的產(chǎn)品和夢想！

無論是跨國企業(yè)、傳統(tǒng)外貿(mào)、還是跨境電商，對于中國企業(yè)來說，被問鼎最多的就是HK和歐美公司啦。為了合理避稅和提高運營效率，注冊地的選擇和稅務籌劃都至關(guān)重要，商易今天將與您分享注冊美國公司的稅務籌劃與免稅州項目，助您無憂前行。

美國公司分類

對于美國主要有類型如下：

· 獨資經(jīng)營公司(Sole Proprietorship)

獨獨資經(jīng)營公司類似于國內(nèi)的個體戶，公司只有一個企業(yè)主。這種模式的建立方式要求簡單，手續(xù)不多，費用極低，稅務簡單，但是這種公司需要企業(yè)主獨自承擔所有責任，且個人財產(chǎn)和企業(yè)財產(chǎn)沒有區(qū)別。

· 有限責任公司 (LLC)

獨有限責任公司 (LLC)是一種比較靈活的公司類型，它可以由一個人或多個人組成。在有限責任中，公司的債務和義務不會影響到股東的個人財產(chǎn)。公司的優(yōu)點是債務不會影響個人財產(chǎn)，但缺點是稅務稍顯復雜。但由于管理方式比較靈活且對股東身份沒有限制，因此LLC是極其受歡迎的注冊模式。

· 股份有限公司 (INC.或Corp.)

獨股份有限公司中包括C Corp.還有S Corp.，前者是傳統(tǒng)意義上的股份有限公司，后者則是小型股份制有限公司。

獨針對C.Corp.，公司一般由若干股東成立，公司整體以法人形式存在。其優(yōu)點是公司只為公司自己的債務負責，公司的股東不會因為公司的債務而承擔責任，且可以通過發(fā)行股票來融資；缺點是成立和管理復雜，需要遵守較多規(guī)則及限制條件。

獨而S Corp.這樣的小型企業(yè)股份公司也是一個個體，公司可以通過每個人的股份來分攤利潤，虧損和稅務優(yōu)惠。公司的建立需要符合稅法相關(guān)規(guī)定，包括股東不可以超過100人等。同時，小型企業(yè)股份公司的建立在手續(xù)上會比較繁瑣，且僅面向持有美國綠卡的美國公民。

稅務種類與免稅州

美國是聯(lián)邦制國家，公司通常要繳納聯(lián)邦稅和州稅，不同州的稅務政策也有所不同，常見稅種為所得稅、消費稅、資本利得稅等等。

所得稅（Income Tax）

財產(chǎn)稅（Property Tax)

工資稅（Payroll Tax）

資本利得稅（Capital Gains Tax）

銷售稅和消費稅（Sales Tax & Excise Tax）

貨物進口稅和關(guān)稅（Import Duty & Tariffs）

· 獨資經(jīng)營公司(Sole Proprietorship)

空公司在征稅方面是按照個人所得稅來進行征收，不需要繳納企業(yè)所得稅。整個公司由企業(yè)主獨自承擔所有責任。

· 有限責任制 (Limited Liability)

空涉及有限責任公司（LLC）的稅務申報時，需要考慮單成員和多成員的區(qū)別。

單一成員LLC：

空針對LLC公司中只有一個成員的情況，它通常被視為個人經(jīng)營業(yè)務，其稅務信息將與成員的個人稅表合并。在州稅務方面，單一成員LLC通常將收入和損益合并到個人所得稅申報表中。

多成員LLC：

空 如果LLC有多個成員，它通常被視為合伙企業(yè)，其稅務信息會在LLC的獨立公司稅表上合并。在聯(lián)邦稅務方面，多成員LLC可以選擇作為合伙企業(yè)或獨立實體納稅，類似于公司的納稅方式。

空在州稅務方面，多成員LLC通常遵循合伙企業(yè)稅收規(guī)定，將收入和損益合并到LLC的獨立公司稅表上，并根據(jù)州規(guī)定分配給各成員。

空考慮到各州的稅收規(guī)定可能不同，建議尋求會計師或稅務專業(yè)人士的建議，以確保選擇適合LLC類型的納稅方式。

· 股份有限公司 (CORPORATION)

空 涉及股份制有限公司的稅務申報時，主要取決于公司的類型和稅收分類。

空公司每年均需申報聯(lián)邦和州稅，免稅州注冊的公司無需申報州稅，但需申報聯(lián)邦稅。若在免稅州注冊的公司在其他有州稅的州開展運營，聯(lián)邦稅收將按運營州的比例分攤到相應州的稅單，并根據(jù)州稅率繳納州稅。

小型股份有限公司S Corp：

空S Corp.是透明稅收的特殊實體。盡管公司雖然是一個個體，但是公司本身不用繳納所得稅，而是由股東按照他們的收益比例來繳納個人所得稅，避免了雙重稅收。

空需要注意，國稅局在審查稅務的時候會很嚴格，在相關(guān)的手續(xù)上會比較繁瑣，并存在諸多限制。

股份有限公司C Corp：

空C Corp.是股份有限公司中的標準型公司，在稅法上是要雙重賦稅的。也就是說，公司本身要繳納企業(yè)所得稅，分到股東之后再繳一層聯(lián)邦個人所得稅。

空有趣的是，公司可以給股東發(fā)工資，而發(fā)出去的工資將會作為公司的開支費用來抵減公司盈利，這樣也就可以通過給股東發(fā)工資的形式減少公司層面的稅負，同時也可以達到控制股東個人收入的目的。

關(guān)于免稅州的情況

空在不同州中，稅務政策也可能有所不同。有趣的是，美國存在一種稱作免稅州（Tax-Free States）的州份，相比于其他州，其稅收上的優(yōu)惠政策深受全球投資者的青睞。

空特拉華州、華盛頓州、內(nèi)華達州和懷俄明州便是免稅州的代表，在這些免稅州注冊的公司無需繳納州所得稅，這使得免稅州成為吸引企業(yè)注冊的熱門選擇。此外，免稅州對公司的股東信息保密，也增加了在這些州注冊公司的吸引力。

空公司在選擇注冊地時，可以考慮選擇免稅州，以最大程度降低稅負。需要注意，美國復雜的稅務體系和不同州之間法規(guī)的差異可能會產(chǎn)生一些棘手的情況，建議企業(yè)在注冊美國公司前咨詢專業(yè)的稅務顧問，了解美國公司報稅相關(guān)的業(yè)務與美國的稅法，避免可能產(chǎn)生的罰款風險。

空不論公司注冊在免稅州還是其他州， 良好的稅務籌劃與合適的注冊地，可以幫助公司降低稅負和提高運營效率，為企業(yè)未來的發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。因此，尋求專業(yè)的稅務顧問的幫助，將是明智的選擇。

延期申報的風險

需要注意！如果公司未及時申報稅單或未提交美國公司報稅單且有凈稅收入，稅務機構(gòu)將計算罰款和累計利息，直到公司請會計師幫忙報稅并將報稅單遞交到稅務機構(gòu)。逾期未申報的情況可能導致罰款與利息的產(chǎn)生，進而面臨嚴重的財產(chǎn)風險。

延期申報可能面臨的罰款風險有：

· 稅務滯納金：公司未按時申報稅務，將面臨稅務滯納金。這是一個按照未支付稅款金額計算的罰款，通常是每月稅款的一定百分比。

· 利息費用：除了稅務滯納金，公司還需要支付未付稅款的利息。利息費用是根據(jù)未付稅款金額和延期時間計算的。

· 活動期間罰款：如果公司未能按時申報，并且未申請延期，可能會面臨活動期間罰款。這是一個固定的罰款金額，通常是未付稅款的一定百分比。

· 永久性延期罰款：如果公司在延期截止日期后仍未提交申報，可能會面臨永久性延期罰款。這意味著罰款金額會繼續(xù)累積，直到申報被提交為止。

· 稅務訴訟和調(diào)查：公司未按時申報稅務可能會引起稅務部門的注意，導致稅務調(diào)查和審查，進而可能面臨更嚴重的罰款和處罰。

同時需要注意的是，延期申報并不等同于延期支付稅款。即使申請了延期，公司仍需在原定的申報截止日期前支付應繳稅款，否則也會產(chǎn)生罰款和利息費用。

由于美國復雜的稅務體系和不同州之間法規(guī)的差異，建議企業(yè)在注冊美國公司前咨詢專業(yè)的稅務顧問，了解美國公司報稅相關(guān)的業(yè)務與美國的稅法，避免可能產(chǎn)生的罰款風險。

成功注冊美國公司將會是您邁向全球市場的重要一步，但在稅務合規(guī)方面，需嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。咨詢專業(yè)會計師團隊，提前獲取行業(yè)訊息，保障您的公司在未來發(fā)展中揚帆遠航。