與很多企業(yè)類型相比，物流運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)都容易遇到一個(gè)問(wèn)題，那就是自己的上游企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)的增值稅發(fā)票，也就是說(shuō)該企業(yè)需要全部承擔(dān)6%—13%的增值稅。

對(duì)于這種進(jìn)項(xiàng)票少的企業(yè)而言，我們需要做的就是盡量降低企業(yè)的稅率，從而相對(duì)而言地降低企業(yè)增值稅，今天小柳就給大家提供幾種辦法，不僅對(duì)物流運(yùn)輸業(yè)有用，凡進(jìn)項(xiàng)票少的企業(yè)都可以考慮，也可以私小柳。

1、轉(zhuǎn)換服務(wù)類型

為什么轉(zhuǎn)換服務(wù)類型就能有效降低增值稅稅率呢？（注：針對(duì)一般納稅人）

2016年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，其中第一條附件《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%（現(xiàn)為9%）?！?/p>

同時(shí)，附件還規(guī)定：“提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%（現(xiàn)為13%）。”

什么意思呢？也就是說(shuō)如果我們只提供有限動(dòng)產(chǎn)的租賃，那我們就需要繳納13%的增值稅，而如果我們提供的是和該有限動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的服務(wù)，那我們就只需要繳納9%的增值稅即可，這樣一來(lái)就節(jié)約了4%的稅負(fù)。

我們假設(shè)某公司有物流運(yùn)輸?shù)能囕v，時(shí)常租賃給別人用于物流運(yùn)輸，那么此時(shí)的租賃就屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，需要繳納13%的增值稅。但如果我們是提供車輛+司機(jī)的物流運(yùn)輸服務(wù)，那么我們就只需要繳納9%的增值稅。

所以從事租賃服務(wù)的物流企業(yè)就可以考慮將單純的租賃轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)，降低增值稅。但如果物流企業(yè)本身就只從事交通運(yùn)輸服務(wù)，或?qū)儆诂F(xiàn)代服務(wù)業(yè)，那么又該怎么節(jié)稅呢？

2、人工轉(zhuǎn)為機(jī)械

物流企業(yè)最顯著的特征就是人力勞動(dòng)比較多，而人力勞動(dòng)所對(duì)應(yīng)的增值部分都是需要繳納增值稅的，也就是說(shuō)，企業(yè)給員工發(fā)工資這部分的支出是無(wú)法抵扣增值稅的。

所以，如果在條件允許且等值的情況下，如果由機(jī)械代替人力完成某項(xiàng)工作，那么在購(gòu)買或租賃此機(jī)械的時(shí)候，取得的進(jìn)項(xiàng)票就能用于抵扣增值稅。

我們假設(shè)某物流企業(yè)的某項(xiàng)工作既可以由人力勞動(dòng)來(lái)完成，又可以通過(guò)租賃機(jī)器來(lái)完成，且人力工資與機(jī)器租金都是100萬(wàn)，那么如果采用人力勞動(dòng)的話，那么就需要全額繳納增值稅（沒(méi)有抵扣）。

但如果我們采用租賃機(jī)器的話，我們知道稅率為13%，也就是說(shuō)這100萬(wàn)可抵扣增值稅100÷（1+13%）×13%=12.62萬(wàn)元。

那么采用機(jī)器的話，就比選用人工節(jié)約了12.62萬(wàn)元。但如果企業(yè)沒(méi)法采用機(jī)器代替人工的話，物流企業(yè)又該如何節(jié)稅呢？

3、拆分為小規(guī)模納稅人

看過(guò)我們前面幾期推文內(nèi)容的朋友一定記得，在物流行業(yè)中因?yàn)榧?xì)分領(lǐng)域不同，所以一般來(lái)說(shuō)物流行業(yè)的增值稅在6%—9%之間。

而此區(qū)間內(nèi)的朋友，肯定無(wú)法運(yùn)用轉(zhuǎn)換服務(wù)類型的辦法，也基本上無(wú)法采用機(jī)械代替人工的辦法，那這些企業(yè)應(yīng)該怎樣節(jié)稅呢？

小柳提供的辦法最佳辦法就是分立企業(yè)，將一般納稅人企業(yè)拆分成小規(guī)模納稅人企業(yè)，那么我們就適用于小規(guī)模納稅人3%的稅率，且在疫情防控期間，國(guó)家重點(diǎn)扶持小微企業(yè)將小規(guī)模納稅人的稅率降低到1%。

從一般納稅人物流企業(yè)到小規(guī)模納稅人企業(yè)，企業(yè)增值稅直接降低了9倍，且企業(yè)不需要糾結(jié)進(jìn)項(xiàng)票的問(wèn)題，既省心，又切實(shí)降低了企業(yè)稅負(fù)。

我們?cè)偌僭O(shè)企業(yè)本身就是小規(guī)模納稅人企業(yè)，那還有沒(méi)有辦法能夠節(jié)稅，想把1%的增值稅也節(jié)約了呢？

4、控制收入免稅

同樣是，看過(guò)咱們前幾期的朋友同樣應(yīng)該記得小微企業(yè)的政策優(yōu)惠。

2021年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》，公告稱：“為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！?/p>

什么意思呢？也就是說(shuō)小微企業(yè)只要每月?tīng)I(yíng)收低于或等于15萬(wàn)，那該小規(guī)模納稅人的增值稅就可以享受免稅政策。

但企業(yè)要怎樣才能讓企業(yè)營(yíng)收在每月15萬(wàn)或每個(gè)季度45萬(wàn)以下呢？

小柳提供的思路就是控制營(yíng)收，我們可以通過(guò)業(yè)務(wù)溝通或商定發(fā)票開(kāi)具時(shí)間等，將企業(yè)營(yíng)收集中在某一個(gè)月或某一個(gè)季度，從而使其他月份或季度的營(yíng)收低于或等于15萬(wàn)，那么就幾乎實(shí)現(xiàn)了0稅負(fù)。

除以上辦法以外，還有沒(méi)有其他辦法可用于物流企業(yè)節(jié)稅呢？有！關(guān)注小柳，咱們下期接著聊或私小柳咨詢。

5、關(guān)于節(jié)稅

靈活利用稅收優(yōu)惠政策，才是最合理的節(jié)稅方式。最后，請(qǐng)大家記住“正確的節(jié)稅才能省錢省心，而錯(cuò)誤的節(jié)稅則后果嚴(yán)重”。

另外，依法納稅是我們每個(gè)中國(guó)公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問(wèn)題，做正確的稅務(wù)籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！