1、甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅100萬元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬元，年末余額為35萬元;“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬元，年末余額為18萬元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是(　)萬元。

A、127

B、97

C、107

D、105

【答案】C

【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=100+(35-30)-(18-20)=107(萬元)。

判斷題

2、企業(yè)年末將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的借方余額表示實(shí)現(xiàn)的凈利潤，貸方余額表示發(fā)生的凈虧損。(　)

對

錯(cuò)

【答案】錯(cuò)

【解析】“本年利潤”為所有者權(quán)益科目，借方表示減少，貸方表示增加，所以貸方表示企業(yè)的凈利潤，借方表示企業(yè)的凈虧損。

單選題

3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的表述不正確的是(　)。

A、我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)

B、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)各項(xiàng)目合計(jì)金額總是等于負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的合計(jì)金額

C、資產(chǎn)負(fù)債表一般由表頭、表體組成

D、表體部分應(yīng)列明報(bào)表名稱、編制單位名稱、資產(chǎn)負(fù)債表日、報(bào)表編號和計(jì)量單位

【答案】D

【解析】表頭部分應(yīng)列明報(bào)表名稱、編制單位名稱、資產(chǎn)負(fù)債表日、報(bào)表編號和計(jì)量單位。表體部分是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各個(gè)項(xiàng)目。

多選題

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為填列資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目依據(jù)的有(　)。

A、庫存現(xiàn)金

B、銀行存款

C、其他貨幣資金

D、交易性金融資產(chǎn)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，為資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目的填列依據(jù)。

單選題

5、2020年12月31日，某企業(yè)“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付款”相關(guān)明細(xì)科目期末貸方余額分別列示如下：商業(yè)承兌匯票60萬元，應(yīng)付賬款15萬元，其他應(yīng)付款5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額為(　)萬元。

A、65

B、15

C、75

D、80

【答案】B

【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額=“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額=15+0=15(萬元)。