為深入貫徹黨的二十大精神，聚焦實現(xiàn)“三高四新”美好藍圖，支持長沙加快打造全球研發(fā)中心城市建設(shè)，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局制定了《稅收支持長沙加快建設(shè)全球研發(fā)中心城市的若干政策措施》，具體政策如下：

一、加快創(chuàng)新平臺引育

1.支持企業(yè)加大研發(fā)投入。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

2.鼓勵投資基礎(chǔ)研究。企業(yè)出資給非營利性科研機構(gòu)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按照實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構(gòu)、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

3.鼓勵投資初創(chuàng)科技。公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

4.支持企業(yè)購進研發(fā)儀器設(shè)備。企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元且符合規(guī)定條件的，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。2019年1月1日至2023年12月31日，內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。 ?

5.延長高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限。自2018年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)在具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年；自2020年1月1日起，國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。

二、支持重點片區(qū)建設(shè)

6.支持創(chuàng)新載體發(fā)展。自2019年1月1日起至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

7.支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

8.支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點。設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施REITs前，原始權(quán)益人向項目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)相應(yīng)取得項目公司股權(quán)，適用特殊性稅務(wù)處理，即項目公司取得基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定；原始權(quán)益人取得項目公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定。原始權(quán)益人和項目公司不確認所得，不征收企業(yè)所得稅?；A(chǔ)設(shè)施REITs設(shè)立階段，原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施REITs轉(zhuǎn)讓項目公司股權(quán)實現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值，當期可暫不繳納企業(yè)所得稅，允許遞延至基礎(chǔ)設(shè)施REITs完成募資并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款后繳納。

9.支持非營利性科研機構(gòu)發(fā)展。對非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、促進技術(shù)成果轉(zhuǎn)化

10.鼓勵技術(shù)推廣應(yīng)用。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

11.鼓勵企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股。企業(yè)以及個人技術(shù)成果入股企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，符合條件的，可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

四、強化科技賦能產(chǎn)業(yè)

12.扶持高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

13.促進軟件和集成電路企業(yè)發(fā)展。符合條件的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅政策；符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，根據(jù)線寬、投資額和經(jīng)營期，自獲利年度起，分別享受“十年免征”“五免五減半”和“兩免三減半”企業(yè)所得稅政策；國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“前五年免征，接續(xù)年度減按10%的稅率征收”的企業(yè)所得稅政策。

14.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退。企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。

五、鼓勵創(chuàng)新人才引進

15.支持創(chuàng)新人才獎勵。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、技術(shù)方面的獎金，免征個人所得稅。

16.鼓勵實施高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵。高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納個人所得稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納。

17.鼓勵科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果?？蒲袡C構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時，應(yīng)依法繳納個人所得稅。

18.鼓勵職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵。依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

六、緩解研發(fā)資金壓力

19.繼續(xù)實施增值稅留抵退稅。對符合條件的制造業(yè)等企業(yè)，繼續(xù)按月退還增值稅增量留抵稅額，加速辦理增值稅留抵退稅，將辦理時限縮減至4個工作日內(nèi)。

20.提升出口退稅質(zhì)效。對出口企業(yè)實行無紙化管理，將全省正常出口退稅平均辦理時間由國家規(guī)定的6個工作日壓縮至3個工作日以內(nèi)。

21.深入實施“銀稅互動”。持續(xù)擴大銀稅合作范圍，為企業(yè)提供稅收信用貸款。

七、深化國際研發(fā)合作

22.支持存量外資企業(yè)利潤再投資。鼓勵符合條件的境外投資者投資境內(nèi)相關(guān)項目和領(lǐng)域，對符合條件的境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅。

23.鼓勵委托境外研發(fā)。企業(yè)委托境外（不包括委托境外個人）進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用的實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。

24.促進國際教學研究交流。按照稅收協(xié)定教師和研究人員條款規(guī)定，來自締約對方的教師和研究人員符合條件的，在長沙實際從事教學、講學或研究活動的，可以享受規(guī)定期限的免稅待遇。

25.支持研發(fā)設(shè)備安裝和出租服務(wù)。對未在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)為長沙企業(yè)提供研發(fā)設(shè)備安裝服務(wù)的，未構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的，不予征收企業(yè)所得稅。對未在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)向長沙企業(yè)提供研發(fā)設(shè)備出租服務(wù)的，其租金所得按照稅收協(xié)定規(guī)定減征企業(yè)所得稅。

26.支持共同研究開發(fā)。企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)在共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受研發(fā)勞務(wù)過程中，簽訂成本分攤協(xié)議，按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進行分攤的技術(shù)開發(fā)成本，允許在企業(yè)所得稅前扣除。

27.鼓勵中外合作辦學。在長沙市設(shè)立的不具有法人資格的中外合作辦學機構(gòu)，以及中外合作辦學項目中開展教育教學活動的場所，允許按照稅收規(guī)定的最低利潤率核定征收企業(yè)所得稅。

八、優(yōu)化創(chuàng)新發(fā)展環(huán)境

28.打造一流稅收營商環(huán)境。持續(xù)深化“放管服”改革，聚焦市場主體關(guān)切，對標國際先進水平，打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境。全面落實中辦國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，做到涉稅事項全程網(wǎng)辦，申報事項智能預(yù)填，政策推送精準精細，訴求響應(yīng)順暢及時。建成“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”稅費服務(wù)新體系，實現(xiàn)精細化、智能化、個性化稅費服務(wù)。

29.實行“管家式”服務(wù)。組建“項目管家”稅收服務(wù)團隊，按照“一項目一團隊”服務(wù)模式，對重點研發(fā)項目提供全周期、高質(zhì)量、個性化的服務(wù)。圍繞工程機械、新材料、先進計算、生物醫(yī)藥、北斗和種業(yè)等優(yōu)勢創(chuàng)新領(lǐng)域，按“一業(yè)一策”原則，梳理發(fā)布稅費優(yōu)惠政策指引，強化政策宣傳輔導，及時監(jiān)測政策落實情況。

30.優(yōu)化“大企業(yè)”管理服務(wù)。對接國際通行規(guī)則，針對龍頭企業(yè)加強稅企“總對總”聯(lián)系溝通。推行大企業(yè)重大涉稅事項報告制度，全面開展大企業(yè)稅收風險提示提醒、約談和自查輔導,推行非強制性執(zhí)法。企業(yè)對于法律法規(guī)理解模糊的涉稅事項和其他重大復雜涉稅事項，可向稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)峁┱叽_定性和執(zhí)行一致性服務(wù)。

31.創(chuàng)新稅收信用激勵機制。主動做好稅收信用修復工作，創(chuàng)新守信激勵措施，為信用良好的高新技術(shù)、科技型中小企業(yè)在跨省遷移、發(fā)票使用、稅收證明等事項辦理時給予更多便利。

32.促進創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈深度融合。充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，運用“全國納稅人供應(yīng)鏈查詢”功能，支持創(chuàng)新平臺依托企業(yè)聯(lián)合行業(yè)上下游組建新聯(lián)合體，幫扶高技術(shù)產(chǎn)業(yè)延鏈補鏈強鏈。