2023年6月8日國(guó)家外匯管理局河南省分局官網(wǎng)公示一張3039.45萬(wàn)元的巨額個(gè)人外匯處罰罰單，具體案由如下：

開始劃行業(yè)需知重點(diǎn)啦，請(qǐng)拿小本本記下來(lái)。

01

資金流是大事

小編公司服務(wù)跨境電商行業(yè)財(cái)稅合規(guī)7年，客戶中有兩位因?yàn)樯鎱R的原因被凍卡處罰，均是認(rèn)罰被凍金額30%。一位客戶耗費(fèi)近2年時(shí)間方解凍，另一位客戶沒(méi)有想到經(jīng)常換錢10余年的朋友，也會(huì)因?yàn)橘Y金不干凈而受牽連。所以務(wù)必要注意通過(guò)合法渠道進(jìn)行資金往來(lái)，建議通過(guò)第三方收款工具提現(xiàn)到香港銀行，香港銀行再匯入國(guó)內(nèi)操作。不要嫌麻煩以及省手續(xù)費(fèi)，避免涉匯以及涉稅問(wèn)題?，F(xiàn)在有涉稅機(jī)構(gòu)摳字眼式稽查，已經(jīng)有客戶因?yàn)橘Y金鏈不符合相關(guān)條款由免稅改為補(bǔ)稅，請(qǐng)務(wù)必要謹(jǐn)慎處理此類問(wèn)題。

02

避免雙罰

不要外匯被處罰，又因?yàn)槔麧?rùn)留在香港等原因侵蝕境內(nèi)（如深圳）稅基再被處罰，被有關(guān)機(jī)構(gòu)雙罰，外管是30%，但涉稅可是0.5倍至5倍空間。

03

介紹買賣外匯也是違法

你可能就拉了個(gè)微信組，給了個(gè)手機(jī)號(hào)碼，推了一個(gè)微信名片，煙錢都沒(méi)有掙一分，結(jié)果要被涉入介紹買賣外匯罪。小編普及一下，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第45條規(guī)定：

“私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯”四種外匯違法行為，并規(guī)定該四種違法行為“構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。

具備以下情形之一的“非法介紹買賣外匯”行為以非法經(jīng)營(yíng)罪論處：

1.為非法買賣外匯的雙方進(jìn)行介紹

2.為非法買賣外匯的賣家介紹買家

3.明知買家購(gòu)買目的是為了倒賣而為買家尋找賣家。更多歡迎點(diǎn)擊了解“非法介紹買賣外匯”何種情形可予定罪相關(guān)分析文章：http://wx.jsjc.gov.cn/tslm/tszs/202104/t20210430_1215145.shtml

04

因?yàn)槟軗Q錢，所以不好好做財(cái)稅合規(guī)

在香港把錢轉(zhuǎn)給地下錢莊或者所謂朋友開的公司，開INVOICE發(fā)票充成本。在國(guó)內(nèi)用自己或者七大姑八大姨的個(gè)人卡收人民幣。許多傳統(tǒng)的外貿(mào)人就是愛玩這個(gè)套路，還自我安慰朋友的錢，干凈的，靠譜的，打了10年交道的。

一旦被處罰，那是外匯+涉稅雙罰的。

《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》

第四十五條

?私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；

情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

《個(gè)人外匯管理辦法》

第三十條

?境內(nèi)個(gè)人從事外匯買賣等交易，應(yīng)當(dāng)通過(guò)依法取得相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)辦理。

《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》

第三十二條

?外商投資企業(yè)可以在外匯指定銀行辦理結(jié)匯和售匯，也可以在外匯調(diào)劑中心買賣外匯，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)、居民個(gè)人、駐華機(jī)構(gòu)及來(lái)華人員只能在外匯指定銀行辦理結(jié)匯和售匯。

國(guó)家外匯管理局連續(xù)三個(gè)月開出個(gè)人外匯買賣巨額罰單！

1.2023年4月3日A*****因私自買賣外匯被國(guó)家外匯管理局玉環(huán)市支局處924.4萬(wàn)元的罰款案例：

2.2023年5月19日朱**因變相買賣外匯被國(guó)家外匯管理局萍鄉(xiāng)市中心支局處2072.32萬(wàn)元的罰款案例。

3.?文初提及的本月黃**因私自買賣外匯被國(guó)家外匯管理局鶴壁市中心支局處以3039.45萬(wàn)元罰款案例。

這里小編要先從我國(guó)外匯管理相關(guān)規(guī)定說(shuō)起：普通居民每人每年便利化限額為5萬(wàn)美元或等額外幣，說(shuō)明用途即可。

企業(yè)無(wú)這5萬(wàn)美元或等額外幣限制，外匯無(wú)論金額多少都需要審批。

由于正規(guī)途徑管制嚴(yán)格，民間又存在大量資金需求，這也讓一些非法“地下錢莊”有了可乘之機(jī)。成功讓非法買賣外匯為地下錢莊提供了“客戶需求”和“交易渠道”。

所以準(zhǔn)確把握合法兌換外匯和非法買賣外匯之間的界限對(duì)國(guó)家外匯管理局來(lái)說(shuō)愈加重要。

依據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院解釋：

實(shí)踐中，地下錢莊非法買賣外匯主要有較為傳統(tǒng)的以境內(nèi)直接交易形式實(shí)施的倒買倒賣外匯行為以及當(dāng)前常見的以境內(nèi)外“對(duì)敲”方式進(jìn)行資金跨國(guó)（境）兌付的變相買賣外匯行為。

1.什么是非法買賣外匯？

我國(guó)對(duì)外匯結(jié)算實(shí)行較為嚴(yán)格的規(guī)定制度，先后制定了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》《個(gè)人外匯管理辦法》《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》等法規(guī)、規(guī)章，要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人只能在指定金融機(jī)構(gòu)辦理外匯結(jié)算，否則構(gòu)成非法買賣外匯。

小編大白話解釋：非法買賣外匯就是指在國(guó)家規(guī)定的交易場(chǎng)所以外進(jìn)行外匯買賣，主要包括：私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯。

（1）什么是私自買賣外匯？

通常是直接進(jìn)行外匯的買入或賣出行為。

相關(guān)案例展示：吳某系A(chǔ)公司法定代表人、唯一董事、控制人。2018年至2019年期間，吳某將A公司離岸賬戶收取的外幣貨款40余萬(wàn)美元轉(zhuǎn)入地下錢莊指定賬戶；

同時(shí)，地下錢莊通過(guò)控制和使用的案外17人境內(nèi)個(gè)人銀行賬戶將相應(yīng)的人民幣資金轉(zhuǎn)入?yún)悄趁轮袊?guó)建設(shè)銀行個(gè)人賬戶，共20筆，合計(jì)金額人民幣270余萬(wàn)元。

國(guó)家外匯管理局某省分局認(rèn)定吳某的行為構(gòu)成非法買賣外匯，決定給予吳某警告，并處人民幣27萬(wàn)余元的罰款。吳某不服，向國(guó)家外匯管理局申請(qǐng)行政復(fù)議。

國(guó)家外匯管理局作出行政復(fù)議決定書，決定維持某省外匯管理分局作出的處罰決定。吳某仍不服，向法院提起行政訴訟，最終法院判決駁回了吳某的訴訟請(qǐng)求。

其中的“2017年3月，許某利用其實(shí)際控制的某公司向境內(nèi)企業(yè)付款6000萬(wàn)元人民幣，私自購(gòu)買美元”就是私自買賣外匯的行為。

（2）什么是變相買賣外匯？

是指以外匯償還人民幣或以人民幣償還外匯、以外匯和人民幣互換實(shí)現(xiàn)貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)換的行為，而非人民幣和外匯之間的直接買賣。

常見的是以境內(nèi)外“對(duì)敲”方式進(jìn)行的資金跨國(guó)（境）兌付，如出口企業(yè)收到外匯貨款后，不通過(guò)指定機(jī)構(gòu)辦理外匯結(jié)算，而將外匯轉(zhuǎn)入地下錢莊指定的境外賬戶，地下錢莊再將對(duì)應(yīng)的人民幣轉(zhuǎn)入企業(yè)提供的境內(nèi)私人賬戶，進(jìn)而完成套利交易。本案就是典型的變相買賣外匯行為，變相買賣外匯一般隱蔽性較強(qiáng)，涉及到多方主體，且交易鏈條相對(duì)復(fù)雜。資金跨國(guó)（境）兌付是一種典型的變相買賣外匯行為。

跨國(guó)（境）兌付型地下錢莊，不法分子與境外人員、企業(yè)、機(jī)構(gòu)相勾結(jié)，或利用開立在境外的銀行賬戶，協(xié)助他人進(jìn)行跨境匯款、轉(zhuǎn)移資金活動(dòng)。

這類地下錢莊又被稱為跨國(guó)（境）兌付型地下錢莊，即資金在境內(nèi)外實(shí)行單向循環(huán)，沒(méi)有發(fā)生物理流動(dòng)，通常以對(duì)賬的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)“兩地平衡”。

（3）什么是倒買倒賣外匯？

倒買倒賣外匯是指不法分子在國(guó)內(nèi)外匯黑市進(jìn)行低買高賣，從中賺取匯率差價(jià)。此類錢莊俗稱為“換匯黃牛”。

一直以來(lái)，私自、變相買賣外匯案例都是個(gè)人處罰居多，主要原因如下：

1. 法律責(zé)任定位：根據(jù)相關(guān)法規(guī)，私自、變相非法買賣外匯的行為需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》，私自買賣外匯屬于違反外匯管理規(guī)定的行為，對(duì)于相關(guān)責(zé)任人將予以罰款、沒(méi)收違法所得等處罰。

2. 個(gè)人行為：非法買賣外匯往往涉及個(gè)人私下進(jìn)行的交易，這些交易可能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、社交平臺(tái)或其他非正規(guī)渠道進(jìn)行，導(dǎo)致監(jiān)管部門更難發(fā)現(xiàn)和打擊。由于這些交易往往是由個(gè)人發(fā)起和參與的，因此對(duì)個(gè)人進(jìn)行處罰是比較直接的方式。

3. 懲戒作用：對(duì)個(gè)人處罰能夠起到警示和懲戒作用，使其他人在面臨類似誘惑時(shí)能夠自覺(jué)遵守法律法規(guī)，避免參與非法買賣外匯的行為。

個(gè)人私自或變相非法買賣外匯可能會(huì)產(chǎn)生以下危害：

1. 破壞外匯管理制度：非法買賣外匯違反了中國(guó)國(guó)家外匯管理局的相關(guān)規(guī)定，影響正常的外匯市場(chǎng)秩序。

2. 經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)：非法買賣外匯可能導(dǎo)致資金流向非法渠道，助長(zhǎng)地下金融市場(chǎng)。這可能對(duì)國(guó)家的金融安全和經(jīng)濟(jì)安全造成嚴(yán)重影響。

3. 洗錢和資本外逃：非法買賣外匯可能成為洗錢、逃稅、貪污和資本外逃等犯罪活動(dòng)的渠道。這些活動(dòng)可能對(duì)金融市場(chǎng)穩(wěn)定和國(guó)家稅收產(chǎn)生負(fù)面影響。

4. 個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)：參與非法買賣外匯的個(gè)人可能面臨嚴(yán)重的法律后果，包括罰款、沒(méi)收違法所得以及刑事責(zé)任。此外，非法交易可能涉及詐騙和欺詐，參與者可能會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)損失。

以下是各省份2023年1-5月份外匯局公示的非法、變相、私自、買賣外匯案例。

個(gè)人案例：國(guó)家外匯局各分局公示非法（變相、私自）買賣外匯處罰案件72例，累計(jì)罰沒(méi)金額5983.41萬(wàn)元。

公司案例：國(guó)家外匯局各分局公示非法（變相、私自）買賣外匯處罰案件9例，累計(jì)罰沒(méi)金額793.59398萬(wàn)元。

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