9月14日，節(jié)能環(huán)保染整裝備制造商三技精密技術(shù)（廣東）股份有限公司（以下簡稱三技技術(shù)）更新了招股說明書，并對深交所的首輪問詢進(jìn)行了回復(fù)。

首輪問詢中，深交所重點(diǎn)關(guān)注了公司染整裝備業(yè)務(wù)、外部投資者入股、主要客戶變動較大等問題。

飛瞰財金注意到，廣州南沙區(qū)市場監(jiān)督管理局一主任科員退休不滿兩年，就以300萬突擊入股三技技術(shù)，按照公司此次擬發(fā)行股份和擬募資額對應(yīng)估值計算，一年出頭已凈賺1.5倍。

另外，三技技術(shù)報告期內(nèi)還存在第三方回款的情形，招股書部分章節(jié)撰寫套用模板，也被監(jiān)管要求根據(jù)公司具體情況補(bǔ)充信披。

2022年凈利潤下滑超40%

據(jù)招股說明書，三技技術(shù)自稱是國內(nèi)領(lǐng)先的節(jié)能環(huán)保染整裝備制造商，持續(xù)為客戶提供高品質(zhì)染整設(shè)備及數(shù)字化染廠專業(yè)軟硬件產(chǎn)品。

最近三年公司營業(yè)收入分別為 5.73億元、7.21億元、6.86億元，凈利潤分別為1.12億元、1.58億元、9012.3萬元。

2022年度，公司經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑，營業(yè)收入同比下降4.75%，歸屬于母公司股東的凈利潤同比下降 41.33%。

三技技術(shù)解釋稱，主要系宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化影響導(dǎo)致下游紡織行業(yè)景氣度下降、鋼材等原材料價格持續(xù)高位運(yùn)行、公司研發(fā)投入持續(xù)加大等因素所致。

南沙前公務(wù)員300萬突擊入股

2021年12月，贛州紫荊融創(chuàng)五號股權(quán)投資基金中心（有限合伙）（簡稱“紫荊五號”）增資入股并取得公司148萬股股份，入股價格為15.66 元/股，而紫荊五號成立于成立于2021年9月15日，是專門為投資三技技術(shù)設(shè)立的。

在紫荊五號的背后，赫然出現(xiàn)一位名為曾麗玲的股東。在招股書中，三技技術(shù)并未披露曾麗玲的背景資料，但在遭遇問詢后，詳細(xì)披露了其情況。詢問回復(fù)顯示，曾麗玲實際上是一名公務(wù)員，借道有限合伙入股公司時剛退休不久。

2005年至2020年，曾麗玲在廣州市南沙區(qū)市場監(jiān)督管理局任職，歷任科員、主任科員，2020年2月退休。曾麗玲對紫荊五號出資的合伙份額為300萬元人民幣，占紫荊五號12.66%合伙份額，間接持有發(fā)行人0.21%股份，以此計算曾麗玲投后三技技術(shù)估值約14.42億元。

而此次IPO，三技技術(shù)擬發(fā)行不低于發(fā)行后股本25%的股份，募資9.15億元投向五個項目及補(bǔ)充流動資金，以此計算三技技術(shù)的估值已經(jīng)來到約36.6億元。三技技術(shù)提交招股書是在今年3月初，與曾麗玲2021年12月入股時間僅隔一年三個月，也就是說，曾麗玲入股三技技術(shù)一年出頭，已經(jīng)賺了1.5倍。

深交所上市委要求三技技術(shù)說明曾麗玲通過紫荊五號入股的資金來源及其合法合規(guī)性，入股行為是否違反相關(guān)規(guī)定，是否存在不具備股東適格性的情形，是否存在利用身份和職務(wù)便利為企業(yè)謀取利益的行為。

三技技術(shù)回復(fù)則稱，曾麗玲300萬資金主要來源于家庭財產(chǎn)，不屬于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，入股時為非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的退休公務(wù)員，具備股東適格性，不存在利用身份和職務(wù)便利為企業(yè)謀取利益的行為。

存第三方回款

招股書顯示，報告期各期，三技技術(shù)第三方回款金額分別為366.47萬元、776.76萬元和 574.24 萬元，占營業(yè)收入比例分別為0.64%、1.08%及0.84%，主要系相關(guān)自然人和相關(guān)法人回款。

問詢函要求說明第三方回款的主要客戶名稱、銷售金額、實際付款方名稱、付款方與客戶的關(guān)系、代付金額、回款周期，第三方回款的原因、必要性及商業(yè)合理性。

三技技術(shù)回復(fù)稱，客戶通過關(guān)聯(lián)自然人或者關(guān)聯(lián)法人等直接支付貨款的背景原因主要系客戶資金安排，部分客戶因其自身經(jīng)營習(xí)慣、集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算以及操作便利性等因素委托其關(guān)聯(lián)公司、法定代表人、員工或合作伙伴等代為付款。發(fā)行人基于應(yīng)收賬款回款的及時性以及客戶的支付安排考慮，接受部分 客戶提供的第三方回款需求，具有一定的必要性及商業(yè)合理性，對公司總體經(jīng)營情況影響較小。

風(fēng)險提示章節(jié)直接套用模板

公司招股說明書一般都會精心編寫，但多少讓人有些意外的是，但三技技術(shù)的招股書在風(fēng)險提示章節(jié)卻被上市委指出存在不少與《招股說明書格式準(zhǔn)則》規(guī)定不相符的情形，甚至直接套模板。

例如格式準(zhǔn)則第二十四條規(guī)定，應(yīng)針對性、個性化披露實際面臨的風(fēng)險因素，應(yīng)避免籠統(tǒng)模板化表述，不應(yīng)披露可適用任何發(fā)行人的風(fēng)險。三技技術(shù)前次提交的招股書特別風(fēng)險提示中“宏觀經(jīng)濟(jì)周期波動導(dǎo)致下游行業(yè)需求變化的風(fēng)險”“市場競爭加劇的風(fēng)險”的相關(guān)表述就較為籠統(tǒng)、普適性較強(qiáng)。

前版招股書，特別風(fēng)險提示之“原材料價格波動的風(fēng)險”中三技技術(shù)也僅披露原材料成本占比、鋼材價格指數(shù)波動，未就鋼材價格變動對成本的影響作敏感性分析。

問詢函要求結(jié)合《招股說明書格式準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，遵循重要性原則，針對性披露實際面臨的風(fēng)險因素，避免陳述適用于所有擬上市公司的風(fēng)險因素，避免籠統(tǒng)、模板化表述，避免出現(xiàn)風(fēng)險對策、發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述。

在9月14日提交的新版招股說明書中，上述“敷衍”的模板化表述已經(jīng)優(yōu)化。