財(cái)務(wù)造假橫跨上市前后8個(gè)會(huì)計(jì)年度，且虛增利潤(rùn)均超當(dāng)期披露總額的100%。

“管理團(tuán)隊(duì)解散了，估計(jì)沒得救了”。從IPO前開始造假，上市后繼續(xù)造假，八年虛增利潤(rùn)總額超過26億元。

證監(jiān)會(huì)揭露8年造假史

財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘、證代集體閃電離職

近日，證監(jiān)會(huì)一紙公告，揭穿了*ST奇信長(zhǎng)達(dá)8年的造假史，其上市前后（2012年-2019年）累計(jì)虛增利潤(rùn)數(shù)額達(dá)到驚人的26多億元。公司股票也因此可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

消息一出，各路資金倉(cāng)皇而逃。

4月22日晚上，*ST奇信又連發(fā)三份公告稱，財(cái)務(wù)總監(jiān)馬計(jì)，董秘譚強(qiáng)，證代余麗麗均以個(gè)人原因?yàn)橛赊o職。三人不再擔(dān)任公司及子公司任何職務(wù)。

而由于董秘職務(wù)空缺，*ST奇信暫定由董事長(zhǎng)張浪平代理董秘職務(wù)。

值得注意的是，馬計(jì)與譚強(qiáng)在去年7月入職*ST奇信，任職時(shí)間不足一年。而余麗麗更是僅任職4個(gè)月出頭。

其中，馬計(jì)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師。自2014年開始，其相繼在恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司等公司任職，其中自2020年10月28日至今，任職河北南瞻會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）執(zhí)行事務(wù)合伙人。

譚強(qiáng)不僅在多家企業(yè)工作，而且自2011年開始，先后任職廣東天波信息技術(shù)股份有限公司董秘兼行政總監(jiān)、廣東東籬環(huán)境股份有限公司董秘兼副總裁。

上述二人入職*ST奇信后，工作壓力相當(dāng)大。

僅在監(jiān)管函件方面，*ST奇信收到5份監(jiān)管函件，關(guān)注事項(xiàng)涉及2022年半年報(bào)、2022年三季報(bào)等。而且*ST奇信在此期間申請(qǐng)延期回復(fù)11次，原因?yàn)椤跋嚓P(guān)事項(xiàng)尚需作進(jìn)一步補(bǔ)充、核實(shí)和完善”。

上市后連續(xù)5年虛增利潤(rùn)總額合計(jì)超17億元，財(cái)務(wù)造假可追溯至IPO期間，加上上市前的3年，8年虛增利潤(rùn)總額逾26億元。

不造假就沒有一年是盈利的。奇信股份收到的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》所披露細(xì)節(jié)令人心驚。

據(jù)公告，經(jīng)追溯調(diào)整后，公司2015-2019年連續(xù)5年凈利潤(rùn)為負(fù)，可能面臨雙重退市風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)財(cái)聯(lián)社調(diào)查，奇信股份業(yè)績(jī)?cè)旒僭缬小跋日住保?strong>在2015-2019年間，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師和公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人頻繁更換，公司2017年、2018年審計(jì)負(fù)責(zé)人陸續(xù)因個(gè)人原因辭去職務(wù)，辭職后不在公司擔(dān)任任何職務(wù)。

其中，一位簽字會(huì)計(jì)師今年2月被深圳證監(jiān)局出具警示函措施。同時(shí)，上市公司在2021年業(yè)績(jī)“變臉”后審計(jì)費(fèi)用也隨之“縮水”。

IPO前開始造假

8年虛增利潤(rùn)26億

證監(jiān)會(huì)4月19日下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》顯示，*ST奇信早在披露IPO招股說明書時(shí)就已開始造假行為。

為了能夠順利上市，*ST奇信從2012年便開始粉飾業(yè)績(jī)。2012年至2015年上半年，公司通過“簽訂虛假或放大金額的工程合同”、“對(duì)內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本”等方式，分別虛增利潤(rùn)2.24億元、2.51億元、3.70億元、1.80億元，累計(jì)虛增利潤(rùn)10.26億元，虛增利潤(rùn)在當(dāng)期披露利潤(rùn)總額中的占比均在100%以上。

憑借著虛構(gòu)的業(yè)績(jī)，*ST奇信于2015年12月成功登陸深交所，并獲得連續(xù)13個(gè)漲停，股價(jià)一度沖至65.79元（前復(fù)權(quán)）。

上市后的*ST奇信并沒有就此“收手”，反而變本加厲。與上市前的造假手段類似，在2015年至2019年的年度報(bào)告中，其通過簽訂虛假或放大金額的工程合同、對(duì)內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本、體外支付少計(jì)費(fèi)用等方式虛增利潤(rùn)。

根據(jù)監(jiān)管調(diào)查，2015年-2019年，*ST奇信分別虛增利潤(rùn)3.71億元、3.25億元、3.97億元、3.79億元、3.12億元，合計(jì)虛增利潤(rùn)總額達(dá)17.85億元，虛增的利潤(rùn)規(guī)模占當(dāng)年實(shí)際披露利潤(rùn)總額的比例均在200%左右波動(dòng)。

*ST奇信財(cái)務(wù)造假不僅橫跨了上市前后的8個(gè)會(huì)計(jì)年度，且虛增利潤(rùn)金額均超過當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的100%。這也意味著，*ST奇信早于2012年便處于虧損狀態(tài)。

不僅如此，*ST奇信還被指在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容。2020年3月31日，公司公告擬非公開發(fā)行公司債券。隨后4月3日，公司披露《2020年非公開發(fā)行公司債券(第一期)募集說明書》，其中所含2017年、2018年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在重大虛假內(nèi)容。同日，*ST奇信完成“20奇信01”的發(fā)行，募集資金2億元。

*ST奇信在公告中稱，目前公司正在對(duì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》涉嫌違法的事實(shí)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)，最終結(jié)果以中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具正式?jīng)Q定書為準(zhǔn)。

而一旦造假行為被坐實(shí)，*ST奇信將被強(qiáng)制摘牌。公司股票已于4月20日起被疊加實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

此外，*ST奇信造假退市，坑的不僅僅只是1萬(wàn)多股民，江西國(guó)資委成了大股東被坑了二十幾來(lái)億。

為什么沒有發(fā)現(xiàn)造假？

“上述造假方式中，體外支付少計(jì)費(fèi)用比較難識(shí)別，因?yàn)榭赡芾@過公司賬戶，通過個(gè)人賬戶支付。但是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本一般在審計(jì)流程中會(huì)對(duì)收入做假定特別風(fēng)險(xiǎn)，屬于審計(jì)中關(guān)注重點(diǎn)。”

營(yíng)業(yè)收入一直屬于年報(bào)審計(jì)中公認(rèn)重點(diǎn)，有審計(jì)行業(yè)人士認(rèn)為：

“一般審計(jì)收入科目時(shí)，除了做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控測(cè)試，實(shí)質(zhì)性程序中還要實(shí)施分析程序、檢查合同、回款情況、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，在IPO環(huán)節(jié)重大收入客戶還會(huì)實(shí)地走訪，年報(bào)過程中需要函證收入金額等，如果程序執(zhí)行到位，這種比例和金額的虛增情況應(yīng)該能夠識(shí)別?！?/p>

造假行為令人發(fā)指，近幾年的十大造假上市公司無(wú)不觸目驚心：

1、*ST凱樂，5年虛增營(yíng)收512億

2、ST金正，3年累計(jì)虛增收入230億

3、康美藥，虛增營(yíng)收近300億元，累計(jì)虛增貨幣資金約887億元

4、廣州浪奇，2年虛增存貨20億

5、康得新,4年虛增利潤(rùn)總額高達(dá)115億元

6、宜華生活，4年累計(jì)虛增收入71億元。

7、雅百特虛增營(yíng)業(yè)收入約5.8億元，虛增利潤(rùn)近2.6億元

8、豫金剛石，3年累計(jì)虛增利潤(rùn)數(shù)億元；未依法披露對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計(jì)40億余元；實(shí)際控制人累計(jì)占用上市公司資金23億余元

9、龍力生物3年累計(jì)虛增利潤(rùn)6億元

10、獐子島的惡劣就更加不用說了，扇貝屢次“跑路”調(diào)節(jié)利潤(rùn)造假

作為普通人，要做的就是遠(yuǎn)離ST，作為普通的會(huì)計(jì)打工人，要做的就是一旦發(fā)現(xiàn)造假的苗頭，盡快跑路。

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