研發(fā)費用歸集“合理化”

01
維護(hù)研發(fā)項目
按照相關(guān)組織管理制度，定期進(jìn)行研發(fā)項目立項確認(rèn)，推進(jìn)研發(fā)項目實施、驗收，做好項目技術(shù)、文檔、財務(wù)等資料整理維護(hù)工作。



02
合理歸集費用
嚴(yán)格按照研發(fā)費用歸集范圍要求，合理有效歸集研發(fā)費用，做好研發(fā)費用輔助帳等相關(guān)工作。



03
重視加計扣除
每年上半年進(jìn)行匯算清繳時，同步開展研發(fā)費用加計扣除工作。



注意要點：



1.收入在5000萬元以下的，研發(fā)費用占比5%以上；5000萬元-2億元之間的，研發(fā)費用占比4%以上；2億元以上的，研發(fā)費用占比3%；



2.企業(yè)要設(shè)立研發(fā)費用輔助帳或?qū)Ｙ~，且賬目結(jié)構(gòu)規(guī)范合理；



3.符合要求的企業(yè)盡可能申報研發(fā)費用加計扣除；



4.企業(yè)年度財務(wù)審計報告、研發(fā)費用專項審計報告及匯算清繳報告中應(yīng)披露研發(fā)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)之間要相互匹配。（此處無三表一致要求）



知識產(chǎn)權(quán)布局“前置化”

01
提前規(guī)劃布局
在項目立項前做好知識產(chǎn)權(quán)布局規(guī)劃，實施過程中根據(jù)實際進(jìn)度持續(xù)推進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)申請工作。



02
注重關(guān)聯(lián)體現(xiàn)
申請的知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)與研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品在名稱及內(nèi)容上具備關(guān)聯(lián)性，并充分體現(xiàn)出核心技術(shù)要點。



注意要點：



1.企業(yè)布局的知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)與企業(yè)的技術(shù)領(lǐng)域相關(guān)；



2.知識產(chǎn)權(quán)的申請要注重連續(xù)性，避免集中獲得多個知識產(chǎn)權(quán)。



科技成果轉(zhuǎn)化“常態(tài)化”

01
跟進(jìn)轉(zhuǎn)化節(jié)點
常態(tài)化推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化工作，跟進(jìn)各個轉(zhuǎn)化時間節(jié)點，每年申請知識產(chǎn)權(quán)5項及以上作為取得的科技成果，同時相關(guān)成果應(yīng)能體現(xiàn)與研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)，以及技術(shù)創(chuàng)新性和先進(jìn)性。



02
體現(xiàn)轉(zhuǎn)化成效
在科技成果轉(zhuǎn)化后形成的產(chǎn)品（服務(wù)）等，同步準(zhǔn)備檢測報告、查新報告、用戶使用報告等第三方評價材料作為轉(zhuǎn)化成效支撐材料。



注意要點：



1.由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近三年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行綜合評價。一個成果轉(zhuǎn)化成多個產(chǎn)品只能算一個成果轉(zhuǎn)化，多個成果轉(zhuǎn)化成一個產(chǎn)品可認(rèn)定為多個成果轉(zhuǎn)化；



2.當(dāng)年度授權(quán)的Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)一般不能作為科技成果轉(zhuǎn)化使用；



3.當(dāng)年度受讓的知識產(chǎn)權(quán)不可作為科技成果轉(zhuǎn)化，涉及內(nèi)部受讓的提供相關(guān)說明；



4.佐證材料應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)近三年科技成果轉(zhuǎn)化的成效，有一定的持續(xù)性。



組織管理體系“規(guī)范化”

01
符合自身情況
根據(jù)現(xiàn)有組織架構(gòu)、所處發(fā)展階段及目前發(fā)展水平等關(guān)鍵點，制定符合自身特征及既有條件的管理制度。



02
持續(xù)更新迭代
根據(jù)企業(yè)發(fā)展做好制度修訂更新，尤其是在企業(yè)規(guī)模、項目預(yù)算、財務(wù)管理等方面發(fā)生較大變化時，應(yīng)在組織管理制度文件中有所體現(xiàn)。



03
管理實施一致
做好制度實施的過程管理，制度制定與實施內(nèi)容應(yīng)保持一致性，并將研發(fā)投入核算體系、研發(fā)費用輔助帳、培訓(xùn)培養(yǎng)進(jìn)修、績效評價獎勵等落實到實處，做好日常實施過程資料歸檔工作。



注意要點：



1.注意內(nèi)容要與企業(yè)實際情況相一致，如企業(yè)人員數(shù)量要與部門設(shè)置、立項數(shù)量、人員工資等相適應(yīng)；



2.每部分管理制度建議附上相關(guān)證明，如人員培訓(xùn)引進(jìn)和績效評價制度可附上企業(yè)組織相關(guān)培訓(xùn)的照片、簽到表，績效評價制度可附上企業(yè)相關(guān)人員的績效考核方案或考核結(jié)果公示等佐證材料。



企業(yè)成長自評“標(biāo)準(zhǔn)化”

01
企業(yè)自評定位
對照《工作指引》自評計算得分，對于成長性分值較低的企業(yè)，尤其要通過做好創(chuàng)新能力評價中其他三項（知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平）準(zhǔn)備工作進(jìn)行提分。



02
注重前期規(guī)劃
在發(fā)展過程中重視申報高企前三年（經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間規(guī)劃）的銷售收入、凈資產(chǎn)情況。



注意要點：



根據(jù)企業(yè)近三年的財務(wù)審計報告數(shù)據(jù)，計算企業(yè)凈資產(chǎn)增長率；根據(jù)企業(yè)稅表數(shù)據(jù)，計算銷售收入增長率。





審計稅務(wù)數(shù)據(jù)“對應(yīng)化”

01
對應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)
企業(yè)審計報告中重點數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)認(rèn)可口徑數(shù)據(jù)及關(guān)注事項相對應(yīng)，并重點關(guān)注總收入歸集、高品占比等關(guān)鍵內(nèi)容。



02
合理差異說明
關(guān)注稅務(wù)口徑認(rèn)可數(shù)據(jù)與財務(wù)審計報告、專項審計報告一致性情況，如不一致應(yīng)有合理性說明，并重點關(guān)注研發(fā)費用差異情況及原因。