根據(jù)詞條解釋，司庫的本意是指掌兵器鹵簿的部門或機構(gòu)。后逐漸衍生為指存放和支付匯集資金的地方，如金庫和國庫。根據(jù)郭道揚《會計史研究》第一卷，司庫的歷史可以追溯到隋唐時期，那時候尚書省掌管的戶部下設(shè)度支司、金部司、倉部司、庫部司、太府司等職位。到了清朝年間，司庫職能通常為輔佐主官之用，屬于基層官員編制之一，設(shè)置于如內(nèi)務(wù)府的官署，主要負責(zé)財物出納，位階約為從七品。

牛津詞典指出，司庫最初被認為是用于安全貯藏財物或貴重物品的地方。對于企業(yè)來說，資金和資產(chǎn)是企業(yè)的生存之基，管理和用好企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營管理的重要一環(huán)。將司庫概念運用到企業(yè)管理，是大中型企業(yè)規(guī)范資金管理、盤活資金存量、降低資金成本、提高資金使用效率的有效途徑?！八編旃芾怼笔菑钠髽I(yè)或機構(gòu)利益出發(fā)，保全及高效利用所有財務(wù)資產(chǎn)的行為。

一、什么是“司庫體系”

司庫體系是企業(yè)集團依托財務(wù)公司、資金中心等管理平臺，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值為導(dǎo)向，對企業(yè)資金等金融資源進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代化企業(yè)治理機制。

二、司庫體系建設(shè)的意義

近年來，中央企業(yè)認真落實國資委資金管理工作要求，資金集中度和管理效率不斷提升，資金保障能力不斷增強，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供了有力的支撐。

但是，隨著數(shù)字信息技術(shù)的快速演進，金融支付手段更新迭代，以及企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新發(fā)展加快，企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和國資監(jiān)管數(shù)字化的新要求。

在立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要時期，企業(yè)要充分認識加快推進司庫體系建設(shè)的必要性和緊迫性，主動把握新一輪信息技術(shù)革新和數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展的戰(zhàn)略機遇，圍繞創(chuàng)建世界一流財務(wù)管理體系，將司庫體系建設(shè)作為促進財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入點和突破口，重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系，進一步加強資金的集約、高效、安全管理，促進業(yè)財深度融合，推動企業(yè)管理創(chuàng)新與組織表格，不斷增強企業(yè)價值創(chuàng)造力、核心競爭力和抗風(fēng)險能力，夯實培育世界一流企業(yè)的管理基礎(chǔ)。

三、司庫體系建設(shè)迫在眉睫

國資委在《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》的通知》中提出了重要的時間點要求，即“力爭2023年底前所有中央企業(yè)基本建成‘智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠’的司庫系統(tǒng)，所有子企業(yè)銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控”。并且，根據(jù)企業(yè)的司庫管理基礎(chǔ)，將企業(yè)分為“司庫體系建設(shè)尚在起步、司庫體系建設(shè)已有基礎(chǔ)、司庫體系建設(shè)較為成熟”三類企業(yè)，特別明確了2022年底各類企業(yè)司庫建設(shè)的年度目標(biāo)——“2022年底前初步建設(shè)成能夠上線運行的司庫信息系統(tǒng)，實現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶和資金流動的信息動態(tài)歸集和穿透監(jiān)測”為最低要求。

目前，大部分企業(yè)司庫體系建設(shè)仍在初級階段，呈現(xiàn)出資金管控力度弱、資金風(fēng)險管理滯后、司庫系統(tǒng)數(shù)字化程度低等特點。要在2年之內(nèi)完成司庫體系的全面建設(shè)和整體升級面臨著巨大的挑戰(zhàn)，如何能夠科學(xué)部署、協(xié)同推進成為司庫體系建設(shè)成敗的關(guān)鍵，而解決“推進路徑、資源保障、風(fēng)險應(yīng)對”是其核心。

四、司庫體系建設(shè)指南

作為國內(nèi)司庫管理專業(yè)SaaS服務(wù)商，司庫立方的業(yè)務(wù)每年保持150%-200%的增長，幫助企業(yè)管理資金規(guī)模達數(shù)十萬億級。有著如此卓越的健康發(fā)展，一大因素是源于司庫立方的創(chuàng)始核心團隊實力卓越，例如有財務(wù)高管背景的甲方成員、中國資深的各資金系統(tǒng)廠商架構(gòu)師團隊的乙方成員、銀行網(wǎng)銀架構(gòu)師團隊成員，并且團隊成員均具有15年以上資金相關(guān)領(lǐng)域經(jīng)驗。

創(chuàng)立至今，司庫立方根據(jù)不同行業(yè)特性和用戶需求，幫助眾多企業(yè)創(chuàng)造無限價值。截至目前，司庫立方已服務(wù)超過1000家優(yōu)質(zhì)企業(yè)，獲得各行各業(yè)的認可。未來，司庫立方將繼續(xù)助力更多企業(yè)完成數(shù)智化資金管理系統(tǒng)建設(shè)，助力建設(shè)具有中國特色的一流財務(wù)管理體系。

參考文獻：

①財務(wù)管理研究院「“司庫”到底是什么？」

②鐵劉大叔的書房「人間正道是滄?！蛾P(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)、進一步加強資金管理的意見》」

③國資委《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》的通知》