《金證研》法庫(kù)中心 肖直/作者 幽樹(shù)/作者

企業(yè)社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)、對(duì)股東和員工承擔(dān)法律責(zé)任的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)消費(fèi)者、社區(qū)和社會(huì)環(huán)境的應(yīng)肩負(fù)的責(zé)任。而上市公司作為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的支柱力量，在履行社會(huì)責(zé)任方面應(yīng)當(dāng)作出表率。

隨著社會(huì)責(zé)任的重要性日益凸顯，越來(lái)越多法規(guī)出臺(tái)對(duì)企業(yè)應(yīng)履行的社會(huì)責(zé)任應(yīng)作出規(guī)定，但仍有部分上市公司卻“反其道而行之”?；厮葙Y本市場(chǎng)的發(fā)展，上市公司履行社會(huì)責(zé)任，系促進(jìn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的重要一環(huán)。

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一、證監(jiān)會(huì)修訂半年報(bào)與年報(bào)內(nèi)容格式準(zhǔn)則，新增了環(huán)境和社會(huì)責(zé)任章節(jié)

2021年6月28日，證監(jiān)會(huì)公布了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)-半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2021年修訂）》和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2021年修訂）》（以下合稱(chēng)“《半年報(bào)與年報(bào)內(nèi)容格式準(zhǔn)則》”）。

《半年報(bào)與年報(bào)內(nèi)容格式準(zhǔn)則》中新增了環(huán)境和社會(huì)責(zé)任章節(jié)，要求全部上市公司需披露報(bào)告期內(nèi)因環(huán)境問(wèn)題受到行政處罰的情況。不僅如此，證監(jiān)會(huì)還鼓勵(lì)公司自愿披露為減少其碳排放所采取的措施及效果，以及鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果、鄉(xiāng)村振興等工作情況。

需要指出的是，早前，深圳證券交易所和上海證券交易所就已為上市公司履行社會(huì)責(zé)任工作，作出了指引。

2006年9月25日，深圳證券交易所發(fā)布《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》，將社會(huì)責(zé)任引入上市公司，鼓勵(lì)上市公司積極履行社會(huì)責(zé)任，自愿披露社會(huì)責(zé)任的相關(guān)建設(shè)情況。

其中，該指引指出，上市公司作為社會(huì)成員之一，應(yīng)對(duì)職工、股東、債權(quán)人、供應(yīng)商及消費(fèi)者等利益相關(guān)方，承擔(dān)起應(yīng)盡的責(zé)任。為此，上市公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵紀(jì)守法，遵守商業(yè)道德，維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，保障勞動(dòng)者的健康和安全，并積極承擔(dān)保護(hù)環(huán)境和節(jié)約資源的責(zé)任，參與社會(huì)捐獻(xiàn)、贊助等各種社會(huì)公益事業(yè)。還有，深交所鼓勵(lì)上市公司根據(jù)指引要求建立社會(huì)責(zé)任制度，定期檢查和評(píng)價(jià)公司社會(huì)責(zé)任制度的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題，形成社會(huì)責(zé)任報(bào)告，并與年度報(bào)告同時(shí)披露。

與此同時(shí)，上海證券交易所同樣對(duì)上市公司的社會(huì)責(zé)任承擔(dān)工作提出了要求。

2008年5月14日，上海證券交易所發(fā)布了“關(guān)于加強(qiáng)上市公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)工作暨發(fā)布《上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《環(huán)境信息披露指引》）的通知”。

上述通知指出，各上市公司應(yīng)重視對(duì)利益相關(guān)者、社會(huì)、環(huán)境保護(hù)、資源利用等方面的非商業(yè)貢獻(xiàn)，根據(jù)行業(yè)及自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)形成符合本公司實(shí)際的社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略規(guī)劃及工作機(jī)制。同時(shí)，上交所鼓勵(lì)公司按規(guī)定及時(shí)披露公司在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任方面的特色做法及取得的成績(jī)，并在披露公司年度報(bào)告的同時(shí)，在上交所網(wǎng)站上披露公司的年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

通過(guò)上交所網(wǎng)站公示的“年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告”可知，上市公司可以在其中披露社會(huì)貢獻(xiàn)值?？梢愿鶕?jù)自身特點(diǎn)擬定年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告的具體內(nèi)容，但至少得包括公司在促進(jìn)社會(huì)、環(huán)境及生態(tài)、經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展等方面的工作。

因而，上交所根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展需要，適時(shí)制定公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)的具體信息披露指引。為了引導(dǎo)上市公司積極履行保護(hù)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)上市公司重視并改進(jìn)環(huán)境保護(hù)工作，加強(qiáng)對(duì)上市公司環(huán)境保護(hù)工作的社會(huì)監(jiān)督，指定《環(huán)境信息披露指引》。

不難發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)，證監(jiān)會(huì)、上交所、深交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司履行社會(huì)責(zé)任的指引逐步細(xì)化，鼓勵(lì)在履行社會(huì)責(zé)任方面卓有成效的公司對(duì)其措施和效果進(jìn)行披露，并且著重強(qiáng)調(diào)了生態(tài)環(huán)境保護(hù)的相關(guān)事項(xiàng)。

除了A股上市公司外，對(duì)于在香港交易所上市的公司而言，香港交易所對(duì)上市公司履行社會(huì)責(zé)任的要求更為嚴(yán)格。

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二、ESG關(guān)注環(huán)境、社會(huì)責(zé)任及企業(yè)管治，港交所實(shí)行強(qiáng)制性披露規(guī)定

2020年12月，香港交易所發(fā)布的《邁向良好的企業(yè)管治及ESG管理》中提到，企業(yè)管治與ESG十分重要。企業(yè)管治指的是，專(zhuān)注上市公司的內(nèi)部程序及領(lǐng)導(dǎo)模式，涵蓋操守準(zhǔn)則、審核及內(nèi)部監(jiān)控、股東權(quán)益等范疇，也包含有助上市公司管理財(cái)務(wù)、信譽(yù)或營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的制度與程序。

而ESG指的是，環(huán)境、社會(huì)及管治事宜，涉及上市公司的可持續(xù)發(fā)展，以及它對(duì)營(yíng)運(yùn)環(huán)境以至整體社會(huì)所產(chǎn)生的影響，是上市公司實(shí)踐良好企業(yè)管治時(shí)必須履行的重要責(zé)任。ESG越益獲持份者（尤其是投資者）重視，這促使企業(yè)努力成為循環(huán)經(jīng)濟(jì)體系中的一員，并審視如何管理與雇員、供貨商、客戶(hù)，以及營(yíng)商環(huán)境中不同社群的關(guān)系。隨著越來(lái)越多投資者因應(yīng)企業(yè)的整體表現(xiàn)、長(zhǎng)期可持續(xù)性，以及對(duì)社會(huì)構(gòu)成的影響對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，ESG的重要性不容忽視。因此，企業(yè)現(xiàn)時(shí)必須評(píng)估其業(yè)務(wù)對(duì)社會(huì)及環(huán)境的影響。

關(guān)于企業(yè)管治與ESG之間的聯(lián)系，香港交易所表示，由于企業(yè)管治必然涉及恰當(dāng)管理環(huán)境及社會(huì)事項(xiàng)，企業(yè)管治與ESG是相輔相成的。從日常營(yíng)運(yùn)到影響經(jīng)營(yíng)能力的各種因素，公司的一切事務(wù)都跟企業(yè)管治及ESG有關(guān)。

此外，企業(yè)如何與環(huán)境、員工和社會(huì)各界互動(dòng)，皆受前者的管治模式影響。整體而言，企業(yè)管治與ESG展示企業(yè)應(yīng)該采用的管理和營(yíng)運(yùn)模式以考慮環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)或影響。良好的企業(yè)管治，不僅是有效管理ESG事宜的先決條件，也提供了管理環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)所需的基石，確保企業(yè)最高層重視并履行這方面的責(zé)任。

并且，香港交易所的《上市規(guī)則》載有上市公司在企業(yè)管治及ESG方面必須履行的匯報(bào)規(guī)定。上市公司董事會(huì)須對(duì)企業(yè)的ESG策略、匯報(bào)和管理決策承擔(dān)全部責(zé)任。

據(jù)香港交易所頒布的《主板ESG附錄二十七-環(huán)境、社會(huì)及管治報(bào)告指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《主板ESG指引》”），涵蓋了兩個(gè)層次的披露責(zé)任。

《主板ESG指引》顯示，強(qiáng)制性披露規(guī)定主要對(duì)擬上市公司披露特定環(huán)境、社會(huì)及管治方面的資料的管治架構(gòu)、匯報(bào)原則、匯報(bào)范圍進(jìn)行規(guī)定；不遵守就解釋條文主要就排放物、資源使用、環(huán)境及天然資源、氣候變化等環(huán)境范疇，雇傭及勞工常規(guī)、營(yíng)運(yùn)慣例、社區(qū)等社會(huì)范疇的一般披露內(nèi)容及關(guān)鍵績(jī)效進(jìn)行規(guī)定。

可見(jiàn)，證監(jiān)會(huì)、深交所、上交所、港交所同樣關(guān)注上市公司履行社會(huì)責(zé)任的情況，尤其是港交所對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況更為關(guān)注。

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三、對(duì)危險(xiǎn)廢物的收集、貯存、利用、處置，實(shí)行許可證管理制度

生態(tài)環(huán)境保護(hù)是企業(yè)在社會(huì)責(zé)任履行中重要的一環(huán)。而在環(huán)境保護(hù)中，對(duì)危險(xiǎn)廢物的處理具有一定特殊性，企業(yè)需委托有專(zhuān)業(yè)處理資質(zhì)的公司對(duì)其進(jìn)行處理。

自2021年1月1日起施行的《國(guó)家危險(xiǎn)廢物名錄（2021年版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《危廢名錄》”），共計(jì)收錄了467種危險(xiǎn)廢物，較2016年版減少了12種。在附錄中，新增豁免16個(gè)種類(lèi)危險(xiǎn)廢物，豁免的危險(xiǎn)廢物共計(jì)為32個(gè)種類(lèi)。

對(duì)于467種危險(xiǎn)廢物，《危廢名錄》通過(guò)廢物類(lèi)別、行業(yè)來(lái)源、廢物代碼、危險(xiǎn)廢物、危險(xiǎn)特性等維度對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)。

值得一提的是，豁免的危險(xiǎn)廢物，其豁免的范圍并非無(wú)限的。

在《危險(xiǎn)名錄》的附錄《危險(xiǎn)廢物豁免管理清單》中，詳細(xì)規(guī)定了豁免的危險(xiǎn)廢物的豁免環(huán)節(jié)、條件、內(nèi)容。而在非豁免的環(huán)節(jié)，豁免危險(xiǎn)廢物仍應(yīng)該按危險(xiǎn)廢物管理的內(nèi)容處理。

不僅如此，對(duì)于這些危險(xiǎn)廢物的收集、貯存、利用、處置，則需要有相應(yīng)的許可證。

據(jù)2020年9月1日起施行的《固體廢物污染環(huán)境防治法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《固體廢物防治法》”）第一百一十四條規(guī)定，無(wú)許可證從事收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，由生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)責(zé)令改正，處一百萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下的罰款，并報(bào)經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)或者關(guān)閉；對(duì)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，處十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的罰款。

同時(shí)，未按照許可證規(guī)定從事收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，由生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)責(zé)令改正，限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)或者關(guān)閉，還可以由發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)許可證。

危險(xiǎn)廢物的處理通常伴隨著危險(xiǎn)性，對(duì)此，企業(yè)需要給予重視。同時(shí)，上市公司也應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注安全生產(chǎn)問(wèn)題。無(wú)論是危險(xiǎn)廢物的處理亦或是企業(yè)安全生產(chǎn)，都是社會(huì)責(zé)任中的重要組成部分。

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四、隱患排查和安全事故防范反映企業(yè)安全生產(chǎn)狀況，是社會(huì)責(zé)任的重要一環(huán)

安全生產(chǎn)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)文明程度的重要標(biāo)志。企業(yè)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織者，是經(jīng)濟(jì)效益的受益者。承擔(dān)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，不僅是企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的題中應(yīng)有之義、義利對(duì)等的具體體現(xiàn)，也是企業(yè)的法定義務(wù)、法定責(zé)任，是企業(yè)不可推卸的重要社會(huì)責(zé)任。

通過(guò)安全監(jiān)察部門(mén)對(duì)企業(yè)的安全隱患排查情況，以及企業(yè)是否發(fā)生安全事故，都能較為直觀地反映出企業(yè)在安全生產(chǎn)方面是否充分履行了責(zé)任。

據(jù)2021年9月1日起施行的《安全生產(chǎn)法》生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位若是存在重大隱患且一百八十日內(nèi)三次或者一年內(nèi)四次受到本法規(guī)定的行政處罰的，或是不具備法律、行政法規(guī)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的安全生產(chǎn)條件，導(dǎo)致發(fā)生重大、特別重大生產(chǎn)安全事故等情形，將被有關(guān)部門(mén)依法吊銷(xiāo)有關(guān)證照，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位主要負(fù)責(zé)人五年內(nèi)不得擔(dān)任任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的主要負(fù)責(zé)人；情節(jié)嚴(yán)重的，終身不得擔(dān)任本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的主要負(fù)責(zé)人。

2015年5月1日起《生產(chǎn)安全事故罰款處罰規(guī)定（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《安全事故罰款處罰規(guī)定》”）施行。

《安全事故罰款處罰規(guī)定》第十四條顯示，事故發(fā)生單位對(duì)造成3人以下死亡，或者3人以上10人以下重傷（包括急性工業(yè)中毒，下同），或者300萬(wàn)元以上1000萬(wàn)元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的一般事故負(fù)有責(zé)任的，處20萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。事故發(fā)生單位有本條第一款規(guī)定的行為且有謊報(bào)或者瞞報(bào)事故情節(jié)的，處50萬(wàn)元的罰款。

第十五條規(guī)定，事故發(fā)生單位對(duì)較大事故發(fā)生負(fù)有責(zé)任的，依照下列規(guī)定處以罰款：（一）造成3人以上6人以下死亡，或者10人以上30人以下重傷，或者1000萬(wàn)元以上3000萬(wàn)元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的，處50萬(wàn)元以上70萬(wàn)元以下的罰款；（二）造成6人以上10人以下死亡，或者30人以上50人以下重傷，或者3000萬(wàn)元以上5000萬(wàn)元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的，處70萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款。事故發(fā)生單位對(duì)較大事故發(fā)生負(fù)有責(zé)任且有謊報(bào)或者瞞報(bào)情節(jié)的，處100萬(wàn)元的罰款。

第十六條規(guī)定，事故發(fā)生單位對(duì)重大事故發(fā)生負(fù)有責(zé)任的，依照下列規(guī)定處以罰款：（一）造成10人以上15人以下死亡，或者50人以上70人以下重傷，或者5000萬(wàn)元以上7000萬(wàn)元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的，處100萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下的罰款；（二）造成15人以上30人以下死亡，或者70人以上100人以下重傷，或者7000萬(wàn)元以上1億元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的，處300萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下的罰款。事故發(fā)生單位對(duì)重大事故發(fā)生負(fù)有責(zé)任且有謊報(bào)或者瞞報(bào)情節(jié)的，處500萬(wàn)元的罰款。

第十七條規(guī)定，事故發(fā)生單位對(duì)特別重大事故發(fā)生負(fù)有責(zé)任的，依照下列規(guī)定處以罰款：（一）造成30人以上40人以下死亡，或者100人以上120人以下重傷，或者1億元以上1.2億元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的，處500萬(wàn)元以上1000萬(wàn)元以下的罰款；（二）造成40人以上50人以下死亡，或者120人以上150人以下重傷，或者1.2億元以上1.5億元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的，處1000萬(wàn)元以上1500萬(wàn)元以下的罰款；（三）造成50人以上死亡，或者150人以上重傷，或者1.5億元以上直接經(jīng)濟(jì)損失的，處1500萬(wàn)元以上2000萬(wàn)元以下的罰款。

而針對(duì)《生產(chǎn)安全條例》中的事故分類(lèi)，《安全生產(chǎn)法》對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位違規(guī)情形所需要承擔(dān)的法律責(zé)任作出了規(guī)定。

《安全生產(chǎn)法》第九十五條規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的主要負(fù)責(zé)人未履行本法規(guī)定的安全生產(chǎn)管理職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)生生產(chǎn)安全事故的，由應(yīng)急管理部門(mén)依照下列規(guī)定處以罰款：發(fā)生一般事故的，處上一年年收入百分之四十的罰款；發(fā)生較大事故的，處上一年年收入百分之六十的罰款；發(fā)生重大事故的，處上一年年收入百分之八十的罰款；發(fā)生特別重大事故的，處上一年年收入百分之一百的罰款。

值得一提的是，若上市公司構(gòu)成欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，證券交易所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法作出暫停、終止公司股票上市交易的決定的基本制度要求。

安全生產(chǎn)對(duì)上市公司及擬上市公司的重要性“可見(jiàn)一斑”。

事實(shí)上，除了在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中排查隱患和避免安全事故，從而保障企業(yè)職工的人身安全之外，上市公司還應(yīng)依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)，以保障企業(yè)職工在工作和生活中具有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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五、依法繳納社保是企業(yè)應(yīng)盡義務(wù)，不能根據(jù)職工個(gè)人意愿而免除

眾所周知，社會(huì)保障制度的建立和完善，旨在幫助人們防范和弱化勞動(dòng)及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

早在1995年1月1日起施行，2018年12月29日最新修正的《勞動(dòng)法》，就對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度做出規(guī)定。

《勞動(dòng)法》第七十條規(guī)定，國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得幫助和補(bǔ)償。

《勞動(dòng)法》第七十二條規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類(lèi)型確定資金來(lái)源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

不止于此。據(jù)2011年7月1日起施行的《社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十條，用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。

顯然，為員工及時(shí)、足額繳納社保，是上市公司應(yīng)盡的責(zé)任與義務(wù)。

需要指出的是，2020年7月3日，人社部發(fā)表名為《員工自愿放棄社保單位不能免責(zé)》的文章，文章指出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，用人單位和職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這既是用人單位和職工的合法權(quán)利，也是用人單位和職工的應(yīng)盡義務(wù)，不能根據(jù)職工或者用人單位意愿而免除，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

換言之，對(duì)于上市公司及擬上市公司而言，不能因員工個(gè)人意愿便放棄繳納社保。而是應(yīng)當(dāng)積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)員工進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)的繳納。

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六、泰和科技安全環(huán)保“兩手拋”，寶豐能源凈利潤(rùn)15億元卻欠繳員工社保

歷史上，在社會(huì)責(zé)任履行方面“碰壁”的企業(yè)不在少數(shù)。

據(jù)《金證研》南方資本中心于2019年10月21日發(fā)布的《泰和科技安全環(huán)?！皟墒謷仭保笆亻T(mén)人”連吃罰單或難勤勉盡責(zé)》一文，作為一家規(guī)模化水處理藥劑專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)商，成立13年的山東泰和水處理科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“泰和科技”）稱(chēng)，已按照有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況，建立了安全生產(chǎn)的相關(guān)制度和措施。然而卻被頻發(fā)的事故“打臉”。

其中，據(jù)山東省環(huán)境保護(hù)廳公開(kāi)信息，2014年3月26日，泰和科技老廠區(qū)發(fā)生一起雙氧水爆炸事故。

據(jù)（市中）安監(jiān)管罰告[2015]3001號(hào)文件，2015年1月13日，泰和科技因老廠區(qū)聚合物車(chē)間發(fā)生一起一般反應(yīng)釜物理爆炸事故，造成1人死亡，被棗莊市市中區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局處以20萬(wàn)元罰款。

在發(fā)生了安全事故后，泰和科技因造成的環(huán)境影響而被群眾多次上訪投訴。

據(jù)山東省環(huán)境保護(hù)廳公開(kāi)信息，2015-2017年，群眾孫某某一家，曾多次上訪，因泰和科技排污及兩次爆炸，導(dǎo)致其果園絕產(chǎn)、損失很重，要求泰和科技作出經(jīng)濟(jì)賠償。而該案件被列入市中區(qū)重點(diǎn)環(huán)境信訪案件，受到中央環(huán)保督察組的關(guān)注。因雙方各持己見(jiàn)，此項(xiàng)環(huán)保投訴案件一直懸而未決。

此外，據(jù)棗環(huán)現(xiàn)違改字[2018]第28號(hào)文件，在山東省環(huán)保督察組的執(zhí)法檢查中，泰和科技存在單位污水處理站曝氣風(fēng)機(jī)未運(yùn)行、異味處理設(shè)施未運(yùn)行的違規(guī)情況，被棗莊市環(huán)境保護(hù)局責(zé)令立即改正。

而據(jù)《安全生產(chǎn)法》第二十一條，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的主要負(fù)責(zé)人需要組織建立安全風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查治理雙重預(yù)防工作機(jī)制，督促、檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，消除安全事故隱患。

可見(jiàn)，泰和科技不僅“踩雷”環(huán)保問(wèn)題，還視安全生產(chǎn)于不顧，令人唏噓，而寶豐能源則是未足額繳納社保的“代表”。

據(jù)《金證研》南方資本中心于2019年5月7日發(fā)布的《寶豐能源：凈利潤(rùn)15億元卻欠繳員工社保，糾紛不斷顯隱憂(yōu)》一文，寧夏寶豐能源集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“寶豐能源”）或存在欠繳所有員工的養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用的情形。

其中，據(jù)（2016）寧0181民初2160號(hào)文件，2017年5月27日，寶豐能源因欠繳失業(yè)保險(xiǎn)，導(dǎo)致原告魏軍強(qiáng)離職時(shí)無(wú)法正常領(lǐng)取失業(yè)金，而被寧夏回族自治區(qū)靈武市人民法院判決，被告寶豐能源于本判決生效后三日內(nèi)，向原告魏軍強(qiáng)支付失業(yè)保險(xiǎn)金損失13,560元。

據(jù)上述文件，寶豐能源辯稱(chēng)，因經(jīng)濟(jì)困難，欠繳所有員工2015年1月后的養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。但公開(kāi)資料顯示，2015年，寶豐能源的營(yíng)業(yè)收入為70.81億元，同比增長(zhǎng)105.28%，凈利潤(rùn)為15.15億元，同比增長(zhǎng)1222.52%。

據(jù)《金證研》南方資本中心于2020年4月30日發(fā)布的《錦盛新材與“傳銷(xiāo)客戶(hù)”合作恐失社會(huì)責(zé)任，采購(gòu)數(shù)據(jù)真實(shí)性存疑》一文，浙江錦盛新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“錦盛新材”）的客戶(hù)被曝涉嫌傳銷(xiāo)，且產(chǎn)品質(zhì)量“踩雷”，錦盛新材與之合作恐失社會(huì)責(zé)任。

據(jù)招股書(shū)，2016-2018年和2019年上半年，天津市康婷生物工程集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“康婷生物”）分別是錦盛新材乳液瓶的第三、第二、第四、第二大客戶(hù)，錦盛新材對(duì)其的銷(xiāo)售金額分別為1,066.6萬(wàn)元、1,724.57萬(wàn)元、1,405.7萬(wàn)元、858.97萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為3.69%、5.74%、3.9%、5.01%。

而康婷生物是一家獲得直銷(xiāo)資格的公司，卻頻頻被曝光涉嫌傳銷(xiāo)。

據(jù)商務(wù)部直銷(xiāo)行業(yè)管理網(wǎng)站數(shù)據(jù)，康婷生物于2013年3月14日取得直銷(xiāo)資格，直銷(xiāo)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)共有六個(gè)，且均在天津市。

據(jù)《直銷(xiāo)管理?xiàng)l例》第十條規(guī)定，直銷(xiāo)企業(yè)在其從事直銷(xiāo)活動(dòng)的地區(qū)應(yīng)當(dāng)建立便于并滿(mǎn)足消費(fèi)者、直銷(xiāo)員了解產(chǎn)品價(jià)格、退換貨及企業(yè)依法提供其他服務(wù)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)。

也就是，說(shuō)康婷生物僅在天津市具有直銷(xiāo)資格，其他地區(qū)并未獲得直銷(xiāo)資格。但公開(kāi)信息顯示，在山東青島市、浙江臺(tái)州市等多地都曾出現(xiàn)康婷生物涉嫌傳銷(xiāo)的事件。

2019年5月，天津市西青區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局表示已經(jīng)專(zhuān)門(mén)成立了專(zhuān)案組，針對(duì)康婷生物涉嫌傳銷(xiāo)進(jìn)行調(diào)查。

除此之外，康婷生物還卷入四起傳銷(xiāo)案件中。

據(jù)（2019）豫1202刑初279號(hào)文件，自2017年以來(lái)，被告人趙某以康婷生物的名義在三門(mén)峽市區(qū)組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷(xiāo)活動(dòng)，期間，被告人趙某通過(guò)直接下線(xiàn)趙之和、趙洪玉、端華麗發(fā)展下線(xiàn)人數(shù)達(dá)120人以上，涉案金額達(dá)300萬(wàn)元以上。2019年11月11日，被告人趙某被宣判犯組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷(xiāo)活動(dòng)罪，判處有期徒刑二年及罰款，并繼續(xù)追繳其違法所得，予以沒(méi)收。

據(jù)（2016）魯09刑終233號(hào)文件，被告人安春燕等八人以推銷(xiāo)康婷生物瑞倪維兒系列化妝品為名，要求參加者購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品獲得加入資格，并按照一定順序組成層級(jí)，直接或間接以發(fā)展人員的數(shù)量作為計(jì)酬或返利依據(jù)，引誘參加者繼續(xù)發(fā)展他人參加，騙取財(cái)物，擾亂經(jīng)濟(jì)與社會(huì)秩序，其行為均構(gòu)成組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷(xiāo)活動(dòng)罪。2016年12月9日，上述八個(gè)被告人被判處相應(yīng)量刑的有期徒刑和罰款。

據(jù)（2015）蚌刑終字第00319號(hào)文件，自2013年起，被告人楊某甲等八人以康婷生物生產(chǎn)的瑞倪維爾產(chǎn)品為依托，以購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品為名，要求參加者以繳納加盟費(fèi)的方式獲得會(huì)員資格，并按照一定順序組成層級(jí)，直接或間接以發(fā)展人員的數(shù)量作為返利依據(jù)，引誘參加者繼續(xù)發(fā)展他人參加，騙取財(cái)物，擾亂經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序，其行為均已構(gòu)成組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷(xiāo)活動(dòng)罪。2015年11月30日，上述八位被告人被判決相應(yīng)量刑的有期徒刑和罰款，并追繳違法所得，上繳國(guó)庫(kù)。

據(jù)慶市監(jiān)案〔2018〕127號(hào)文件，自2013年11月起，周顯聰在未取得直銷(xiāo)員證且明知浙江地區(qū)不屬于該直銷(xiāo)企業(yè)許可區(qū)域的情況下，在康婷生物開(kāi)設(shè)的康婷商城網(wǎng)站，下單以產(chǎn)品標(biāo)價(jià)的2折或5折購(gòu)入康婷生物瑞倪維兒產(chǎn)品后，在固定場(chǎng)所之外以產(chǎn)品標(biāo)價(jià)或產(chǎn)品標(biāo)價(jià)的5折的價(jià)格通過(guò)上門(mén)推銷(xiāo)、聚會(huì)推銷(xiāo)、講座等直銷(xiāo)的形式推銷(xiāo)該直銷(xiāo)企業(yè)的產(chǎn)品。另外也通過(guò)給予一定報(bào)酬讓客戶(hù)推薦或介紹其他消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)康婷瑞倪維爾產(chǎn)品。周顯聰通過(guò)其銷(xiāo)售業(yè)績(jī)獲得康婷生物發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)及銷(xiāo)售差價(jià)獲利。2018年8月17日，周顯聰被慶元縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局處以沒(méi)收違法銷(xiāo)售收入161.25萬(wàn)元以及罰款8萬(wàn)元的處罰。

不僅如此，“直銷(xiāo)同城網(wǎng)”康婷品牌的直銷(xiāo)平臺(tái)顯示，“直銷(xiāo)人”有來(lái)自南陽(yáng)市、錦陽(yáng)市、北京市豐臺(tái)區(qū)、北京市大興區(qū)、深圳市、福州市等多個(gè)城市地區(qū)，而非上述康婷生物取得直銷(xiāo)資格網(wǎng)點(diǎn)所在地的天津市，上述“直銷(xiāo)人”是否涉嫌違規(guī)直銷(xiāo)？尚未可知。

雪上加霜的是，康婷生物曾多次因產(chǎn)品不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定而被開(kāi)“罰單”。

據(jù)津市場(chǎng)監(jiān)管青稽罰〔2018〕9號(hào)文件，2018年8月10日，康婷生物曾因生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合《化妝品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》的化妝品瑞倪維兒水潤(rùn)保濕霜，被天津市西青區(qū)市場(chǎng)和質(zhì)量監(jiān)督管理局處以罰款20.63萬(wàn)元，并沒(méi)收8.25萬(wàn)元。

據(jù)（津市場(chǎng)監(jiān)管青）藥藥罰〔2015〕14號(hào)文件，2016年5月16日，康婷生物因生產(chǎn)的“痘麗凈點(diǎn)涂水”（生產(chǎn)日期：20141124）氯霉素項(xiàng)不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而被天津市西青區(qū)市場(chǎng)和質(zhì)量監(jiān)督管理局處以罰款并沒(méi)收違法所得的行政處罰。

據(jù)（津西）食藥監(jiān)稽化罰〔2015〕3號(hào)文件，2015年7月21日，康婷生物曾因生產(chǎn)的2014/04/30批次“瑞倪維兒痘立凈點(diǎn)涂水”檢出氯霉素，不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而被天津市西青區(qū)市場(chǎng)和質(zhì)量監(jiān)督管理局處以罰款并沒(méi)收違法所得的行政處罰。

而錦盛新材表示，經(jīng)過(guò)二十多年的積累，公司與康婷生物等具有較大影響力的化妝品知名企業(yè)建立了良好的長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，并借助自身良好產(chǎn)品形象，不斷的開(kāi)拓新的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)。

深圳證券交易所上市公司社會(huì)責(zé)任指引第二十三條指出，公司應(yīng)敦促客戶(hù)和供應(yīng)商遵守商業(yè)道德和社會(huì)公德，對(duì)拒不改進(jìn)的客戶(hù)或供應(yīng)商應(yīng)拒絕向其出售產(chǎn)品或使用其產(chǎn)品。而錦盛新材選擇與如此客戶(hù)建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，其社會(huì)責(zé)任是否存缺失？

切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任并不是“表面文章”，而是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)久發(fā)展的“生死線(xiàn)”。在2021年兩會(huì)上，碳達(dá)峰、碳中和、智能化等詞匯被首次寫(xiě)入政府工作報(bào)告，這也意味著包括環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任以及企業(yè)管治在內(nèi)的ESG的重要性將愈加凸顯。