在不享受稅收優(yōu)惠的情況下，我國企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅，股東從企業(yè)取得分紅時還需要繳納20%的個人所得稅。建議前期資金不足的創(chuàng)業(yè)者前期可以成立個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，設(shè)立公司的稅負(fù)比較重。

稅收的籌劃強(qiáng)調(diào)的是整體性，從投資開始就應(yīng)該開始進(jìn)行相應(yīng)的籌劃。企業(yè)或個人開始進(jìn)行投資時，最先考慮的一步就是要投資什么產(chǎn)業(yè)，就稅收而言，我國對不同產(chǎn)業(yè)的政策并不相同，有些產(chǎn)業(yè)是國家重點扶持，有些則是限制或禁止發(fā)展的，國家對產(chǎn)業(yè)進(jìn)行扶持或限制的主要手段之一就是稅收政策。在稅收政策中，最重要的就是所得稅政策，因為所得稅是直接稅，一般不能轉(zhuǎn)嫁，企利益就直接進(jìn)入了企業(yè)或個人的手里。

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。企業(yè)從事上述符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收人所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)的一些支出是可以計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，比如安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，因此如果企業(yè)的部分生產(chǎn)經(jīng)營活動可以通過雇傭殘疾人員來完成，也能用此來進(jìn)行稅收籌劃。

另外，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用也可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。研究開發(fā)費用的加計扣除，是企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。