投資者對的投資行為屬于證券交易活動的一種形式。在發(fā)行新股、配售股票或增發(fā)股份時，聘請具有相關業(yè)務資格的證券或其他中介機構(gòu)進行輔導和推薦；同時，為其發(fā)行的債券（簡稱可轉(zhuǎn)債）的信用等級達到一定水平并滿足相應的條件要求，也由具備相應的中介機構(gòu)和人員出具意見書等材料以供監(jiān)管部門審核批準使用。《中華人民共和國證券法》第三十七條規(guī)定：公行申請經(jīng)授權(quán)的部門的核準后，應當公告有關文件，并將該文件的副本送交各有關的主管部門備案，由此可見，盡調(diào)（Due Diligence）是法律所允許的行為之一。

《證監(jiān)會關于加強與公開募集的非流通股權(quán)若干問題的通知》（以下簡稱：辦法）第四條款的規(guī)定：承銷商應當在收到保薦人出具的初步核查結(jié)論之日起10個工作日內(nèi)完成內(nèi)核工作。根據(jù)此條規(guī)定可以看出，《證監(jiān)會關于進一步推進中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)展的若干意見》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板市場風險警示板的暫行辦法》，以及深證交易所發(fā)布的《主板信息披露指引——定期報告的一般格式及內(nèi)容》、上交所的《上海證券交易所科創(chuàng)版企業(yè)掛牌融資特別安排》均已明確將盡調(diào)、核數(shù)師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價制度、財務顧問執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制體系建立及其運行情況評估機制建設作為一項重要的基礎性管理制度予以實施。

因此可以說，盡調(diào)已成為我國資本市場的基礎制度和基本準則的重要組成部分了。那么什么是盡職調(diào)查呢？

1、從概念上看，盡查是指通過的會計師事務所對企業(yè)進行的審計程序。即會計師事務所在為企業(yè)提供會計服務的同時，還要對其財務報表的真實性和完整性負責。（注：《注冊會計師行業(yè)組織規(guī)則》）

2、從性質(zhì)上來看，盡查是一種的第三方責任主體對于企業(yè)的審查過程，而不是一種輔助性的義務性行為，它不屬于任何一方當事人履行合同的過程或者手段。也就是說，盡查的結(jié)果直接關系到雙方當事人在協(xié)議中所約定權(quán)利和義務是否能夠得以實現(xiàn)的問題。所以從這個角度上講，盡查不是一般的協(xié)助性質(zhì)的檢查而是帶有一定的強制執(zhí)行的性質(zhì)。

3、從目的上來說，盡查的目的是為了確保企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中保持應有的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力。而這一點也是我們判斷一個券商是否有能力和資格為客戶提供服務的關鍵因素之一。

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