股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為涉及稅務、工商、財務等各個方面，在實操中往往會出現(xiàn)各種無法預料的情況，以下為股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中常見的幾個問題：

北京麥澤企服游慶鳳為您講解~

一、股東未實繳出資，可以“0元”轉(zhuǎn)讓股權(quán)嗎？

答：這種說法不正確。

股東實繳出資額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)原值，

轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)原值為0，不代表轉(zhuǎn)讓價格可以為0。

如果申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于股權(quán)對應的公司凈資產(chǎn)份額而無正當理由的，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅局有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價格。

因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，要考慮到與股權(quán)對應的公司凈資產(chǎn)份額的價值。

二、哪些情況下可以低價或平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)？

答：符合下列條件之一，視為有正當理由：

三、違約金、補償金屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入嗎？

答：屬于。

轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應當并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得怎么計算？

答：兩種情形：

1、有限責任公司內(nèi)部股東之間不引起股東名稱發(fā)生變化的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，無需辦理工商變更登記；

2、非上市股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，無需辦理工商變更登記。

六、股權(quán)轉(zhuǎn)讓有可以合理節(jié)稅的方法嗎？

答：針對不同情形可參考下列方法：

1、利用并購重組中的特殊稅務處理

企業(yè)所得稅法中對企業(yè)之間并購重組形成的股權(quán)轉(zhuǎn)讓可暫不繳稅，如通過股權(quán)收購、合并、分立、劃轉(zhuǎn)等方式，可以加以利用，以實現(xiàn)合理延遲納稅。

2、對個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)可利用“合理低價”方式達到少繳稅。詳見問題二。

3、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”變?yōu)椤跋葴p資再增資”。

老股東按合理價格減資，新股東按合理價格增資，實現(xiàn)新老股東之間的過渡，該方式下新老股東之間由于沒有直接股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，也就沒有轉(zhuǎn)讓所得，征稅也無從說起。

但是，所有的稅務籌劃都應當建立在合理合法的基礎之上，否則，一旦觸動紅線，會因小失大、得不償失。

4、采用“先分后轉(zhuǎn)”的方式，具體如下

七、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，在納稅申報方面有什么規(guī)定？

1、扣繳義務人：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

2、納稅地點：個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。

八、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需要資產(chǎn)評估嗎？

答：被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20%時，稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等。

九、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確定？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。

小貼士：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應當按照公平交易原則確定。

（2）通常情況下股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議據(jù)實確認，但也存在主管稅務機關核定收入的情形，以下表列示。

十、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值如何確認？

個人股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)（非上市），股權(quán)原值的確認標準如表所示

注①：通過無償讓渡方式取得股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由的情形，繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。