《稅稅不睡?》專注于稅務(wù)籌劃，助力企業(yè)發(fā)展！稅負(fù)率多少企業(yè)會(huì)被稅務(wù)局約談？企業(yè)缺成本票這樣做稅負(fù)3%！自從小編從事稅務(wù)工作以來(lái)，經(jīng)常有從事財(cái)務(wù)工作的朋友吐槽：企業(yè)稅負(fù)率低不行，容易被約談！稅負(fù)率高老板又不安逸！那么，稅負(fù)率到底在多少才合適呢？

一、什么是稅負(fù)率？

稅負(fù)率一般是指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，通過(guò)稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。我們通常所說(shuō)的稅負(fù)率，一般指增值稅和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)納稅多，稅負(fù)率就高，企業(yè)納稅少，稅負(fù)率就低。

二、企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算

1、增值稅稅負(fù)率計(jì)算（本期）

增值稅稅負(fù)率=（銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）÷應(yīng)稅銷售額×100%其中，實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額＋本期進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出口退稅－期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)所得稅稅負(fù)率計(jì)算（本期）

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅額÷應(yīng)納稅收入×100%

列舉：

老王開了一家貿(mào)易公司，是一般納稅人，供應(yīng)商也是一般納稅人。本期銷售收入800萬(wàn)，采購(gòu)成本400萬(wàn)，其他成本100萬(wàn)（增值稅稅負(fù)率均為13%），不考慮其他因素，老王的企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算如下：（以上數(shù)據(jù)均不含稅）增值稅稅負(fù)率：800*13%-400*13%-100*13%=39萬(wàn)增值稅稅負(fù)率為4.8%所得稅稅負(fù)率：所得稅：（800-400-100）*25%/800=9.3%綜合稅負(fù)率約為9.3+4.8=14.1%在實(shí)際業(yè)務(wù)中，企業(yè)可能會(huì)存在未取得發(fā)票，或者取得的發(fā)票不合規(guī)，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除等多種因素影響，這些因素都有可能導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)加重。所以企業(yè)稅負(fù)率只供參考，只要咱們企業(yè)保證業(yè)務(wù)真實(shí)，三流合一，是不用怕的。

三、缺成本票，稅負(fù)3%的方法

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，90%的企業(yè)都存在缺成本票的問(wèn)題，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)跟個(gè)人合作較多，或者廣告費(fèi)用過(guò)多，無(wú)法取得成本發(fā)票，利潤(rùn)虛高，所得稅高時(shí)。

注冊(cè)個(gè)體戶

可以選擇讓個(gè)人在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一個(gè)個(gè)體戶，分流部分業(yè)務(wù)和利潤(rùn)給個(gè)人，個(gè)人給企業(yè)開票，解決企業(yè)缺成本票的問(wèn)題。個(gè)體戶可以申請(qǐng)核定征收政策。筆者所在的園區(qū)核定后個(gè)稅降低至0.5%~1%，綜合稅負(fù)率3%左右，并且個(gè)體戶核定后無(wú)需再繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，可以直接入私賬。500萬(wàn)的成本票核定后僅需交稅15萬(wàn)！比按照正常的40%少交稅190多萬(wàn)。

三、什么情況下企業(yè)會(huì)被約談？

1.通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。2.企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：（1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；（2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量與往期比存在異常。（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低。（3）稅收分類編碼開錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等。4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下。尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。以上，只是常見會(huì)被稅務(wù)局約談的原因，但未談及的原因還有很多。

三、企業(yè)稅負(fù)率異常了怎么辦？

一、企業(yè)在接到稅務(wù)預(yù)警信息后：

首先應(yīng)先確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因是否有關(guān)，并詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因，給出合理的解釋，最后確定解決方案。若企業(yè)接到的稅務(wù)預(yù)警信息企業(yè)自身原因無(wú)關(guān)，應(yīng)及時(shí)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

二、財(cái)務(wù)怎么做？

1、每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。2、如果經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

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