突發(fā)，這家500強企業(yè)因管理費用被查了，構成偷稅！今天起，這些風險點千萬不要再有了！

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管理費用，被查！

罰款近40萬！

近日，杭州市稅務局公布：西子聯合控股有限公司因偷稅被處罰款368311.70元。

違法事實：

1、2019年1月，在管理費用/福利費列支股東王某個人旅游費870000.00元；2020年12月在管理費用/福利費列支股東王某個人家電費、服裝費、物業(yè)費等合計617000.00元；2020年12月在管理費用/業(yè)務招待費列支股東王某個人服裝費、裝飾材料等合計165019.23元。以上費用與該單位取得收入無關，系股東以發(fā)票報銷的形式取得分紅款，未代扣代繳個人所得稅。

2、2020年1月在管理費用/福利費列支年會手機獎品205000.00元；2020年2月在管理費用/福利費列支年會手機獎品6600.00元，均為年會抽獎發(fā)放給員工的手機獎品，未代扣代繳個人所得稅。

3、2020年12月，在管理費用/業(yè)務招待費列支酒水費用187999.99元，為購買茅臺酒對外贈送；列支禮品費440000.00元，為購買黃金對外贈送；列支超市卡98000.00元，為購買山姆超市卡對外贈送。以上對外贈送的禮品均未代扣代繳個人所得稅，未視同銷售。

4、2019年12月在管理費用/中介服務費列支費用200000.00元，未取得發(fā)票等合法憑據且無法補開。

最終，該公司構成偷稅，被處罰款368311.70。

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警惕！管理費用

這九大風險點

管理費用一直都是稅務局稽查的重點，以下九類風險點一定要著重注意：

風險一：管理費用明細科目亂掛

管理費用不是垃圾桶，二級明細掛賬要正確，以免產生稅務風險。建議分6大類設置：

1、薪酬類：工資、獎金、五險一金、福利費等；

2、日常費用：辦公費、交通費、圖書資料費、差旅費、業(yè)務招待費、通信費、快遞費等；

3、專項費用：培訓費、審計費、中介服務費等；

4、辦公場所費用：辦公場所租賃費、物業(yè)費、水電氣暖費等。

5、攤銷、折舊費用：如固定資產折舊、無形資產攤銷、長期待攤費用分攤等。

6、減值類：資產減值的費用減值準備、存貨跌價準備固定資產減值、無形資產減值等。

風險二：向員工發(fā)放的餐費補貼

主要涉稅風險是：未代扣代繳個稅

企業(yè)以現金形式發(fā)放的餐費補貼，除特殊情況外，需要并入工資薪金繳納個稅。

其中，誤餐費不需要繳納個稅，誤餐費也是有標準的，舉例如下：

風險三：向員工發(fā)放的通訊費補貼

主要涉稅風險是：未代扣代繳個稅

注意了，以現金形式發(fā)放通訊費補貼，應當并入工資薪金計繳個稅。

風險四：向員工發(fā)放福利

逢年過節(jié)發(fā)給員工的節(jié)日禮品，主要涉稅風險是：未代扣代繳個稅

風險五：股東員工個人消費，在企業(yè)報銷

涉稅風險有三個：1、增值稅風險，報銷如果涉及專票，涉嫌虛抵增值稅的嫌疑。2、企業(yè)所得稅風險，涉嫌虛增成本，構成偷稅。3、個稅風險，有些企業(yè)讓員工找發(fā)票發(fā)公司或者股東老板找發(fā)票，惡意轉移分紅，偷逃個稅。

風險六：企業(yè)組織旅游費

有些企業(yè)認為公司組織員工集體活動、旅游，有發(fā)票入賬，還有風險嗎？是的，這里涉及少交個稅的風險。

風險七：給員工發(fā)放住房補貼

這里注意了，對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅。

風險八：企業(yè)發(fā)放的出差補貼

1、據實報銷:員工可以憑合法票據報銷的，不征收個稅。

2、對于沒有票據的，發(fā)放的差旅費津貼、補貼在標準內不征收個稅；超過部分并入工資薪金所得，征收個稅。

關于差旅費津貼的標準，在稅法上沒有明確的規(guī)定，建議企業(yè)在適用政策時，咨詢當地稅務局。一般情況下企業(yè)差旅費津貼標準參考當地行政事業(yè)單位差旅費管理辦法的標準執(zhí)行。

3、單位借差旅費補助名義或超規(guī)定標準發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入工資、薪金所得計征個人所得稅。

風險九：向員工發(fā)放勞保用品

一些企業(yè)以“勞保費”的名義向員工發(fā)放實務或者現金，未代扣個稅，注意了，這種都是稅局稽查的重點。

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收藏！企業(yè)財務報表列報中常見的風險點

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