2023金稅四期到底查什么？讓企業(yè)如此害怕

2023-04-11 15:14·伴稅成

2023金稅四期到底查什么？讓企業(yè)如此害怕

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《伴稅成》，專(zhuān)注稅務(wù)籌劃

小編最近經(jīng)?？吹健督鸲愃钠趤?lái)了，企業(yè)無(wú)所遁形》《史上最嚴(yán)金稅四期，再厲害的企業(yè)也要懼怕三分》這一類(lèi)標(biāo)題，讓企業(yè)很焦慮。適當(dāng)焦慮是對(duì)的，因?yàn)榇_實(shí)金稅四期就是查企業(yè)稅收的，相當(dāng)于對(duì)企業(yè)稅收監(jiān)管力度又加強(qiáng)了。但是不必過(guò)于焦慮，只要企業(yè)將自己的業(yè)務(wù)針對(duì)稽查重點(diǎn)合規(guī)化，那么也不會(huì)有特別大的影響。接下來(lái)我們先來(lái)了解下金稅四期是什么，然后再來(lái)了解稽查重點(diǎn)，以及如何合規(guī)應(yīng)對(duì)。

一、金稅四期

1.身份

金稅四期就是國(guó)家的金稅工程，是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家級(jí)電子政務(wù)“十二金”工程之一，也是國(guó)家貫徹落實(shí)稅收政策、進(jìn)行稅收征管的重要依托及平臺(tái)之一。

2.組成部分

金稅工程主要由一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、四個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成。

“一個(gè)網(wǎng)絡(luò)”，即從國(guó)家稅務(wù)總局到省、地市、縣四級(jí)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)主干網(wǎng)；

“四個(gè)子系統(tǒng)”，即增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅交叉稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。

二、金稅系統(tǒng)的發(fā)展歷程

金稅一期:1994年分稅制改革,稅總部署建設(shè)了增值稅交叉稽核系統(tǒng),從“經(jīng)驗(yàn)管稅”到“以票管稅”。

金稅二期：2001年，構(gòu)建增值稅“以票管稅”新機(jī)制

金稅三期：2009年，構(gòu)建稅收征管新體系，實(shí)現(xiàn)原國(guó)稅地稅兩套系統(tǒng)流程統(tǒng)一、數(shù)據(jù)合流和功能升級(jí)。覆蓋所有稅費(fèi)種類(lèi)、為納稅人提供涉稅事項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。

金稅四期：主要以發(fā)票電子化改革為突破口，以稅收大數(shù)據(jù)、人工智能等多種現(xiàn)代信息技術(shù)為驅(qū)動(dòng)，推動(dòng)稅費(fèi)數(shù)據(jù)多維度、實(shí)時(shí)化歸集、連接和聚合，為“智慧稅務(wù)”和智能監(jiān)管奠定良好的基礎(chǔ)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)“以票管稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。

三、金稅四期稽查重點(diǎn)

對(duì)納稅人的監(jiān)管是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的監(jiān)控，將更為嚴(yán)格。

1.企業(yè)發(fā)票問(wèn)題

國(guó)家稅務(wù)總局在稅務(wù)稽查中，非常重視發(fā)票的“三查”問(wèn)題，即“查稅必查票”“查賬必查票”“查案必查票”，這就要求企業(yè)在開(kāi)票問(wèn)題上要格外注意“三流一致”，就是資金流、發(fā)票流、合同流相統(tǒng)一，有的會(huì)加上貨物流，也就是四流一致。

2.稅負(fù)率異常問(wèn)題

雖然企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，但是一般情況下企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅負(fù)率波動(dòng)不會(huì)很大。金稅三期下對(duì)于企業(yè)的稅負(fù)率就已經(jīng)很?chē)?yán)格，時(shí)刻被監(jiān)控著，金稅四期肯定只強(qiáng)不弱。

3.企業(yè)社保繳納問(wèn)題

多地相繼實(shí)施“社保入稅”，在各部門(mén)的大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)的情況下，企業(yè)的一舉一動(dòng)都被納入了監(jiān)管系統(tǒng)。隨著金稅四期的上線，不論是稅務(wù)還是工商、社保等非稅業(yè)務(wù)都在聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是行不通的。

4.虛假開(kāi)戶(hù)企業(yè)

銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)等參與機(jī)構(gòu)可以核實(shí)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)實(shí)名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息等重要信息，會(huì)多維度地核查企業(yè)真實(shí)性，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、識(shí)別企業(yè)是否有開(kāi)戶(hù)資格，虛假開(kāi)戶(hù)或成歷史。

5.公轉(zhuǎn)私企業(yè)

1）任何賬戶(hù)的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)元。

2）公戶(hù)轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)元。

3）私戶(hù)轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)元（境外）或50萬(wàn)元（境內(nèi)）。

現(xiàn)在嚴(yán)查個(gè)人卡，大額交易都會(huì)被查，以上3種情況更是重點(diǎn)檢查。

四、自身如何應(yīng)對(duì)變化

打鐵還需自身硬，自身沒(méi)啥大問(wèn)題，自己再根據(jù)稽查重點(diǎn)捋順業(yè)務(wù)邏輯，讓自己的業(yè)務(wù)合規(guī)，這樣就算被稅務(wù)稽查，也有證據(jù)來(lái)證明。

另外就是企業(yè)要合理籌劃自己的稅負(fù)，這也是上面的稽查重點(diǎn)。增值稅和所得稅都是國(guó)家的重點(diǎn)稅收，肯定也會(huì)很關(guān)注。

企業(yè)如何籌劃自己的增值稅和所得稅呢？這個(gè)其實(shí)需要結(jié)合企業(yè)自己的業(yè)務(wù)來(lái)籌劃。

比如一些涉及個(gè)人的無(wú)票支出的成本問(wèn)題，那么就可以用自然人代開(kāi)或者核定征收來(lái)解決，一般稅率3%，稅負(fù)壓力也不大。

涉及到企業(yè)增值稅籌劃的問(wèn)題，就需要好好規(guī)劃，一般的方法就是通過(guò)地方產(chǎn)業(yè)扶持來(lái)間接降低增值稅，比如將企業(yè)的銷(xiāo)售中心或者采購(gòu)中心放在有產(chǎn)業(yè)扶持的園區(qū)，但是不用實(shí)體入駐，獎(jiǎng)勵(lì)折算有所交增值稅的70%-90%，比如當(dāng)年交200萬(wàn)增值稅，就有70萬(wàn)的產(chǎn)業(yè)扶持。這種屬于地方招商引資的政策，一般是比較安全穩(wěn)定的。

合法經(jīng)營(yíng)才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)久之計(jì)，否則企業(yè)將面臨法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失。遵守法律法規(guī)，保持誠(chéng)信，是企業(yè)永續(xù)經(jīng)營(yíng)的基石。

更多稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)籌劃方案，了解《伴稅成》。