流動資產(chǎn)管理
包括：
現(xiàn)金管理
應(yīng)收賬款管理
存貨管理
現(xiàn)金管理
（一）現(xiàn)金持有的目的。
交易需要滿足日常業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支付的能力需要
預(yù)防性需要：是以存現(xiàn)金以防發(fā)生意外支付的需要。與企業(yè)借款能力有關(guān)。
投資性需要：置存現(xiàn)金用于突破出現(xiàn)獲利機會而支付的需要。
（二）現(xiàn)金管理目標(biāo)。
在資產(chǎn)流動性和零面臨能力之間的合理的需要。
二、應(yīng)收款項管理。
（一）、應(yīng)收款項功、成本與管理目標(biāo)
1應(yīng)收款項功能
（1）促進銷售（2）減少庫存。
2應(yīng)收賬款的成本。
（1）機會成本：
投放資金在應(yīng)收賬款上，而放棄其他投資所帶來的收益成本。
應(yīng)收賬款機會成本=應(yīng)收賬款占有資金×資本成本率
應(yīng)收賬款占有資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率
應(yīng)收賬款平均余額等=日銷售額×應(yīng)收賬款平均收賬期。
（2）管理成本。
①調(diào)查客戶信用度情況
②各種信息費用賬目
③賬簿的記錄費用
④收賬目費用
⑤其他費用
（3）壞賬成本
壞賬成本=賒銷額×以壞賬損失率。
應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)實現(xiàn)
信用銷售的功能和相應(yīng)成本的平衡
（二）信用政策以及其他財務(wù)評價
1信用標(biāo)準(zhǔn)：獲得客服企業(yè)信用具備最低條件通常預(yù)計壞賬損失率來表示。
2信用條件：賒銷企業(yè)要求賒銷客戶支付貨款條件，由信用期限和折扣條件（現(xiàn)金折扣期和現(xiàn)金折扣率）組成。信用條件通常表示為：（2/10）（n/30）
3收賬政策:履行收賬政策會減少相應(yīng)應(yīng)收壞賬率同時會增加收賬成本，合理收賬政策應(yīng)該是壞賬和機會成本的減少大于收賬成本增加額。
存貨管理。
（一）存貨管理成本。
取得成本
（1）訂貨成本訂購材料才發(fā)，而發(fā)生的成本一般與訂貨數(shù)量無關(guān)，而與訂貨次數(shù)有關(guān)。
（2）采購成本為了購買存貨，本身支出的成本由雜運費構(gòu)成一般采購數(shù)量成正比例關(guān)變化。
儲存成本：在物資儲存過程中發(fā)生成本，包括物資占用資金產(chǎn)生的利息費用，倉儲費用，搬運費用保險費，存貨殘損霉變損失等。
缺貨成本：是由于增存貨中供應(yīng)鏈中斷而造成損失，包括材料供應(yīng)中斷造成停工損失、產(chǎn)品庫存缺貨而造成銷售機會等損失等。
（二）經(jīng)濟訂貨批量
按照庫存管理的目的合理的進貨批量和進貨時間是存貨成本最低，進貨批量為經(jīng)濟訂貨批量。
基本經(jīng)濟訂貨批量模型前提假設(shè)包括:
（1）能夠及時補充存貨
（2）所訂購的存貨能夠一次性到位，不需陸續(xù)入庫
（3）沒有缺貨成本
（4）沒有固定訂貨成本和固定儲存成本
（5）需求量穩(wěn)定而能夠準(zhǔn)確預(yù)測
（6）存貨供應(yīng)穩(wěn)定而單價不變
（7）企業(yè)現(xiàn)金充足不會因為現(xiàn)金短缺而影響進貨
訂購批數(shù)=A/Q
平均存貨=Q/2
全年相關(guān)訂貨成本=C×（Q/2）
全年相關(guān)總成本（T）=F×A/Q+C×Q/2
經(jīng)濟訂貨批量（Q）=√2AF/C
A全年需要量
Q每批訂貨量
F沒批訂貨成本
C每件存儲承包