來源：壹財(cái)信

作者：安 然

廣州芯德通信科技股份有限公司（下稱“芯德科技”）在3月27日IPO終止后，《壹財(cái)信》關(guān)注到了芯德科技信披矛盾及一獨(dú)立董事兼職的問題。繼續(xù)研究后發(fā)現(xiàn)，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露仍存在疑點(diǎn)。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性存疑

此前曾有媒體報(bào)道，芯德科技招股書披露的實(shí)控人與新三板掛牌期間披露的不一致。同時(shí)，媒體報(bào)道中還指出芯德科技招股書中的客戶和供應(yīng)商較新三板2015年、2016年年報(bào)公示的客戶和供應(yīng)商企業(yè)名稱無一重合。此外，《壹財(cái)信》對(duì)比招股書和公開數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，芯德科技還存在與大供應(yīng)商購(gòu)銷數(shù)據(jù)打架的問題。

據(jù)招股書，2019年至2022年1-6月（以下簡(jiǎn)稱：報(bào)告期），芯德科技的OEM模式主要客戶榜單均出現(xiàn)了廣東東研網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：東研科技）的身影。

報(bào)告期內(nèi)，東研科技為芯德科技分別貢獻(xiàn)了1,608.73萬元、729.65萬元、469.42萬元和132.71萬元的銷售業(yè)績(jī)。同期，芯德科技對(duì)東研科技的采購(gòu)額分別為378.37萬元、548.52萬元、65.49萬元和-0.02萬元。

據(jù)東研科技官網(wǎng)，東研科技成立于1999年8月，是一家致力于提供廣電網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)及傳輸設(shè)備，為廣電網(wǎng)絡(luò)參與三網(wǎng)融合提供綜合解決方案的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)。2015年1月26日，東研科技掛牌新三板（證券代碼：831852）。

東研科技在新三板披露的年報(bào)顯示，2019年至2021年，芯德科技均為東研科技的前五大供應(yīng)商之一。

2019年至2021年，東研科技對(duì)芯德科技的采購(gòu)金額分別為1,584.25萬元、712.08萬元和458.23萬元，較芯德科技招股書披露的銷售額分別相差24.48萬元、17.57萬元和11.19萬元。此外，東研科技2020年年報(bào)還顯示，芯德科技還是東研科技當(dāng)年第四大客戶，為其貢獻(xiàn)了564.05萬元的銷售額，這較芯德科技披露的采購(gòu)額相差15.53萬元。

（截圖來自東研科技2019年新三板年報(bào)）

（截圖來自東研科技2020年新三板年報(bào)）

（截圖來自東研科技2021年新三板年報(bào)）

除與大供應(yīng)商的購(gòu)銷數(shù)據(jù)打架外，芯德科技招股書披露的募投項(xiàng)目也存在與公開信息信披不一致的問題。

招股書披露，此次募投項(xiàng)目擬投入的募資總額為36,289.54萬元，分別用于光接入網(wǎng)產(chǎn)品智能生產(chǎn)中心建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱：生產(chǎn)中心建設(shè)項(xiàng)目）、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目、總部運(yùn)營(yíng)中心及信息化建設(shè)項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金。然而，據(jù)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市審核信息公開網(wǎng)站公示，此次IPO芯德科技預(yù)計(jì)融資40,000.00萬元。

招股書還披露，生產(chǎn)中心建設(shè)項(xiàng)目擬投入15,950.96萬元，其中工程建設(shè)其他費(fèi)用共893.79萬元，主要包括土地使用權(quán)購(gòu)置費(fèi)（不含稅）610.00萬元、建設(shè)單位管理費(fèi)101.88萬元以及其他費(fèi)用181.91萬元。

據(jù)招股書，2022年8月8日，芯德科技已通過招拍掛程序受讓一宗坐落于廣州市黃埔區(qū)中新廣州知識(shí)城新一代信息技術(shù)價(jià)值創(chuàng)新園內(nèi)，永九快速路以西，信息二路以北的地塊作為募投項(xiàng)目用地，并與廣州公共資源交易中心簽署《成交確認(rèn)書》。截至招股書簽署之日，芯德科技已競(jìng)得相關(guān)土地的使用權(quán)，已經(jīng)與相關(guān)政府部門簽訂土地使用權(quán)出讓合同。

值得注意的是，2022年8月9日，廣州開發(fā)區(qū)土地開發(fā)儲(chǔ)備交易中心發(fā)布的公示信息顯示，位于中新廣州知識(shí)城新一代信息技術(shù)價(jià)值創(chuàng)新園內(nèi)，永九快速路以西，信息二路以北的地塊，競(jìng)得人為芯德科技，使用年限為20年，成交價(jià)格為536萬元，與芯德科技招股書披露的土地使用權(quán)購(gòu)置費(fèi)少了74萬元。

（截圖來自廣州市黃埔區(qū)人民政府網(wǎng)站）

一大供應(yīng)商0人社保

2019年至2021年，芯德科技的外協(xié)加工廠商名單中皆出現(xiàn)了高新興科技集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：高新興）的名字，芯德科技對(duì)高新興的各期采購(gòu)額分別為434.91萬元、937.60萬元、1,178.16萬元，占當(dāng)年外協(xié)采購(gòu)的比例分別為30.86%、33.83%、31.99%。

企查查顯示，高新興曾因未按時(shí)履行法律規(guī)定的義務(wù)被廣東省廣州市黃浦區(qū)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，執(zhí)行標(biāo)的23,462.00元。

（截圖來自企查查）

此外，《壹財(cái)信》在對(duì)比招股書和公開信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)芯德科技的前五大供應(yīng)商中存在一家社保0人企業(yè)。

報(bào)告期內(nèi)，芯德科技的前五大供應(yīng)商榜單均出現(xiàn)了深圳市創(chuàng)芯技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：創(chuàng)芯有限），芯德科技向創(chuàng)芯有限的采購(gòu)額分別為1,133.41萬元、2,632.78萬元、3,569.29萬元和1,197.16萬元。

據(jù)企查查，創(chuàng)芯有限成立于2005年3月28日，注冊(cè)資本為1,000.00萬元。2022年9月20日，創(chuàng)芯有限更名為深圳創(chuàng)芯技術(shù)股份有限公司。而芯德科技最新版招股書（簽署于2022年12月26日）中卻并未及時(shí)更改這位合作伙伴的名稱，保薦機(jī)構(gòu)工作或不夠細(xì)致。

除未及時(shí)為合作伙伴更名外，這位合作伙伴的社保繳納人數(shù)也引起了《壹財(cái)信》的關(guān)注。

（創(chuàng)芯股份2019年年報(bào))

(創(chuàng)芯股份2020年年報(bào)）

（創(chuàng)芯股份2021年年報(bào)）

據(jù)企信網(wǎng)，2019年創(chuàng)芯有限的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納人數(shù)為106人，醫(yī)療、生育、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)的繳納人數(shù)均為370人。而2020年和2021年，創(chuàng)芯有限的社保繳納人數(shù)皆為0人。