2009年10月，男方以離婚后財(cái)產(chǎn)糾紛為由將女方訴至某區(qū)法院，要求女方給付行使期權(quán)所得收益7169萬元的80%。

本案原一審?fù)徶校瑸樽C明女方在2008年7月至8月實(shí)際行使持有A公司期權(quán)并獲得收益的事實(shí)，男方提交了：經(jīng)某公證處公證的自甲網(wǎng)站查詢的A公司年報(bào)信息，以及來自外國證券交易委員會的關(guān)于B公司出售A公司股票的通知。

因證據(jù)不足，某區(qū)法院判決駁回了男方的訴訟請求。男方對判決不服，上訴至某中院。

在二審審理中，男方提交民事判決書一份，該案中女方認(rèn)可2009年9月生育的孩子系其與第三者的子女，男方欲證明女方對婚姻存在過錯；提交A公司在外國上市部分公告，公布的2007年年報(bào)中，女方名下普通股股份為726739股，同時(shí)特別注明女方代表期權(quán)，用以購買準(zhǔn)予B公司在英屬維爾京群島注冊的公司，其唯一股東和董事是女方的726739股普通股股份；A公司公布2008年度財(cái)務(wù)告中女方所擁有的期權(quán)數(shù)量減少，未顯示具體售股的普通股股份，期權(quán)行使價(jià)1.9美元，批準(zhǔn)日期2007年4月6日。

A公司向某中院提供書面情況說明一份，稱A公司CEO李先生曾與女方口頭約定授予其726739股期權(quán)。但因女方任職時(shí)間不足2年，未達(dá)到期權(quán)行權(quán)的基本條件，因此在其任職期間并未有任何期權(quán)行權(quán)。最終，二審法院未支持男方的上訴請求。

2012年10月，男方以A公司、女方、B公司作弊欺詐、不實(shí)陳述向外國某州法院提起訴訟，在該案中，B公司行使A公司期權(quán)與出售所獲股票的券商代理公司的法務(wù)代表證明，女方于2008年6月3日在出售人、發(fā)行人陳述書上簽名，同意出售非適格股票期權(quán)，行權(quán)人為B公司。實(shí)際行權(quán)455423股，售出價(jià)值為1000萬美元。B公司在外國訴訟中拒絕回應(yīng)所有關(guān)于出賣股票后的資金去向。

2013年，男方向某高院申請?jiān)賹?，某高院指令某中院再審本案?/span>

再審期間，女方提交證據(jù)：2006年8月25EJ，A公司與第三者簽訂的《顧問協(xié)議》，內(nèi)容為2011年8月31日前第三者協(xié)助A公司成功上市的，可獲得股票期權(quán)（無具體數(shù)量、金額）；2007年3月20EJ，第三者與女方簽訂的《股份代持協(xié)議》，內(nèi)容為第三者為獲取A公司未來可能實(shí)現(xiàn)的相關(guān)權(quán)益，委托女方為其購買并持有一家合法注冊于英屬維爾京群島的私人公司，第三者委托女方持有目標(biāo)公司100%的股份，作為該股份的名義持有人；第三者與A公司簽訂期權(quán)協(xié)議一份，但該協(xié)議沒有雙方當(dāng)事人的簽字或蓋章。女方主張存在兩份期權(quán)，女方的期權(quán)已作廢，第三者的期權(quán)由女方代持。某中院再審后裁定，撤銷原兩審判決，將本案發(fā)回原審法院重審。

B公司在英屬維爾京群島設(shè)立，A公司系注冊在英屬開曼群島的外國企業(yè)法人。本案審理中，女方認(rèn)可與第三者現(xiàn)為夫妻關(guān)系，未提交與第三者結(jié)婚的證明，主張二人是2009年下半年登記結(jié)婚。女方未提交第三者基本信息，法院通過女方通知第三者出庭作證，女方表示第三者不同意出庭。

某區(qū)法院經(jīng)審理認(rèn)為：案涉股票期權(quán)的實(shí)際被授予人為女方，女方行使股票期權(quán)所得收益屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

女方在訴訟中未如實(shí)陳述及提供證據(jù)，存在隱匿財(cái)產(chǎn)行為，致原審生效裁判文書被撤銷，可以少分。另依法律規(guī)定，一般情形下應(yīng)照顧婦女與兒童權(quán)益，故綜合考慮訴爭期權(quán)取得、行使等客觀因素及法律相關(guān)規(guī)定，分割上述財(cái)產(chǎn)時(shí)予以均分。

法院判決：

一、女方于判決生效后七日內(nèi)給付男方人民幣3097萬元；

二、駁回男方的其他訴訟請求。

女方不服，提出上訴。二審經(jīng)審理認(rèn)為：

關(guān)于案涉股票期權(quán)的實(shí)際被授予人問題。

第一，女方關(guān)于案涉股票期權(quán)系其替案外人第三者代持的辯解不能成立，理由如下：

首先，根據(jù)《2006股權(quán)激勵計(jì)劃》第5.2條規(guī)定，第三者不符合上述計(jì)劃中規(guī)定的激勵股票期權(quán)被授予對象；

其次，女方提交的所謂第三者與A公司的期權(quán)協(xié)議，僅為文件模板，無法證明第三者被A公司授予股票期權(quán)的事實(shí)；

再次，女方提交的第三者與A公司《顧問協(xié)議》的內(nèi)容，不能證明第三者被A公司實(shí)際授予了股票期權(quán)，且在法院向A公司深圳行政總部調(diào)查時(shí)，A公司及其高管均未提及案涉公司股票期權(quán)的實(shí)際被授予人是第三者；

最后，女方自認(rèn)和男方離婚后，其與第三者之間具有特殊關(guān)系，且女方在本案原審期間無正當(dāng)理由一直未提交《股份代持協(xié)議》，亦未提出過替第三者代持的相關(guān)抗辯，第三者拒絕到庭陳述相關(guān)情況。

因此，法院無法確認(rèn)該協(xié)議的真實(shí)性。

第二，案涉股票期權(quán)的實(shí)際被授予人系女方，其通過B公司持有A公司相關(guān)股份。

根據(jù)《2006股權(quán)激勵計(jì)劃》第5.2條，女方于2007年4月5日簽署《雇傭協(xié)議》后擁有“雇員”身份，符合A公司授予股票期權(quán)的身份條件。A公司公布的2007年年度報(bào)告已載明：女方代表期權(quán)，用以購買準(zhǔn)予B公司的726739股普通股股份，女方是B公司唯一股東和董事。B公司亦證實(shí)女方于2008年6月3日在《出售人陳述書》《不可撤銷的股票期權(quán)非現(xiàn)金行權(quán)表格》等文件上簽名，決定行使期權(quán)、同意出售股票。

故，在無其他有力證據(jù)反駁的情況下，綜合在案證據(jù)，認(rèn)定案涉股票期權(quán)的實(shí)際被授予人為女方的依據(jù)更為充分。案涉股票期權(quán)代表著巨大的可期待利益，女方稱A公司口頭授予其期權(quán)，后其因懷孕而辭職，因任職不滿4年股票期權(quán)被收回的辯解，缺乏證據(jù)佐證且不符合日常生活經(jīng)驗(yàn)，本院不予釆信。

關(guān)于案涉股票期權(quán)行權(quán)所得是否屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)問題。

第一，根據(jù)我國法律規(guī)定，夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的工資、獎金、勞務(wù)報(bào)酬等財(cái)產(chǎn)，屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

本案中，女方在與男方婚姻關(guān)系存續(xù)期間，被A公司授予股票期權(quán)，并在雙方婚姻關(guān)系存續(xù)期間行使期權(quán)取得的收入，屬于與女方的任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)視為“工資、獎金、勞務(wù)報(bào)酬”的范疇。

故，本院認(rèn)定案涉股票期權(quán)行權(quán)所得為女方與男方的夫妻共同財(cái)產(chǎn)，在雙方離婚時(shí)依法應(yīng)予以分割。女方拒不說明資金去向，并不影響法院對案涉相關(guān)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行依法分割。一審法院對案涉股票期權(quán)行權(quán)的股份數(shù)額、對價(jià)、成本支出等認(rèn)定，以及結(jié)合本案實(shí)際所確定的財(cái)產(chǎn)分割比例，并無不妥，本院亦予以確認(rèn)。

第二，女方關(guān)于案涉股票期權(quán)的行權(quán)所得屬于B公司股東第三者所有的辯解不能成立，理由如下：

首先，結(jié)合《不可撤銷的股票期權(quán)非現(xiàn)金行權(quán)表格》.文件的整體結(jié)構(gòu)與上下文內(nèi)容可知，該文件確認(rèn)的是A公司的員工對該公司發(fā)出行使期權(quán)的指示，要求公司兌現(xiàn)承諾，以及該公司對員工行使期權(quán)的承認(rèn)。B公司本身不具有被A公司授予期權(quán)的任何身份，僅是因該公司的唯一股東兼董事是女方，而當(dāng)時(shí)女方是A公司的員工，上述表格中的“employee”（員X）指向的應(yīng)是A公司的員工，而非B公司的員工。

其次，女方所提交的BEITKNOWN（《據(jù)知》）上僅有“以下文件已向我出示”的表述，并沒有說明文件來源及出示人，亦沒有核實(shí)所出示文件內(nèi)容真實(shí)性的相關(guān)表述。在缺乏其他證據(jù)佐證的情形下，本院無法確定在案涉股票期權(quán)行權(quán)之前B公司的股東已變更為第三者，故對于女方提交的該證據(jù)，本院不予釆信。

最后，即使如女方所主張，B公司股東已變更為第三者，也不能僅以此為由而認(rèn)為案涉股票期權(quán)行權(quán)所得屬于第三者所有。案涉股票期權(quán)的實(shí)際被授予人是女方，僅是通過B公司持有A公司相關(guān)股份。女方將持有案涉股票期權(quán)的B公司100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三者，但無證據(jù)證明第三者曾支付女方與案涉股票期權(quán)行權(quán)所得相當(dāng)?shù)膶r(jià)。

同時(shí)，鑒于女方自認(rèn)其和男方離婚后，與第三者之間具有特殊關(guān)系，本院難以認(rèn)定第三者系基于善意成為B公司股東。從時(shí)間上來看，女方先將B公司'100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三者，在案涉股票期權(quán)行權(quán)之后的短短數(shù)月即向法院起訴與男方離婚，在本案爭議系離婚后財(cái)產(chǎn)糾紛的背景下，女方的行為有故意隱瞞、轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)之嫌疑，該行為損害了男方的合法權(quán)益，亦不應(yīng)得到保護(hù)。

二審判決：

駁回上訴，維持原判。

律師寄語：

本案可見，離婚案件分割期權(quán)需要證明期權(quán)已經(jīng)行權(quán)，有些證據(jù)很難取得，這就需要在案件中尋找蛛絲馬跡，脫絲剝繭找到可以支撐我們訴求的證據(jù)。

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