招生信息

01

招生信息

中央民族大學(xué)稅務(wù)專碩在2023年碩士研究生招生計(jì)劃中，擬招收稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生20人。實(shí)際招收20人，其中推免生3人，統(tǒng)考生17人（一志愿6人，調(diào)劑生11人）。

02

基本信息

學(xué)費(fèi)：40000元/年

學(xué)制：2年授予

學(xué)位：稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位

研究方向:不區(qū)分研究方向

2023復(fù)試分析

01

2023復(fù)試線

中央民族大學(xué)2023年稅務(wù)碩士復(fù)試線為346/48/72，同國家線。

02

2023復(fù)錄分析

（1）一志愿統(tǒng)考生進(jìn)復(fù)試6人,擬錄取6人；另擬錄調(diào)劑生11人。

（2）一志愿復(fù)試擬錄取最高分402分,復(fù)試擬錄取最低分357分；調(diào)劑擬錄取最高分402分,調(diào)劑擬錄取最低分352分

2023一志愿復(fù)試名單

2023一志愿復(fù)試擬錄取名單

2023調(diào)劑復(fù)試擬錄取名單

專業(yè)課參考書目及考試內(nèi)容

01考試科目

初試科目：

101思想政治理論

204英語二

303數(shù)學(xué)三

433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

02參考書目

參照官方發(fā)布433稅務(wù)基礎(chǔ)大綱。推薦以下參考書目:

1.《稅法--注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材》(當(dāng)前最新版)，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版;

2.《稅收學(xué)原理》(第四版) ，王瑋，清華大學(xué)出版社，2020年。

3. 《稅收管理》 (第七版)吳旭東，中國人民大學(xué)出版社，2019年。

03考試大綱

一、考試性質(zhì)

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是稅務(wù)碩士（MT）專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)統(tǒng)一考試的科目之一。

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、公平、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生的基本素質(zhì)和綜合能力，選拔具有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)秀人才入學(xué)，為國家的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德、具有較強(qiáng)分析與解決實(shí)際問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

二、考試要求

測(cè)試考生對(duì)于與稅收學(xué)、中國稅制、稅務(wù)管理相關(guān)的基本概念、基礎(chǔ)理論的掌握和運(yùn)用能力。

三、考試方式與分值

本科目滿分150分，包括稅收學(xué)、中國稅制、稅務(wù)管理，由培養(yǎng)單位自行命題，全國統(tǒng)一考試，考試時(shí)間為180分鐘。

四、考試內(nèi)容

第一部分 稅收學(xué)

第一章 稅收概論

一、稅收的起源

二、稅收的概念與本質(zhì)

三、稅收的特征

四、稅收的要素

五、稅收的原則

六、稅收的效應(yīng)

第二章 稅收效率

一、稅收與福利損失

二、稅收超額負(fù)擔(dān)與稅收經(jīng)濟(jì)效率

三、稅收成本與稅收行政效率

四、最優(yōu)商品稅

第三章 稅收公平

一、公平的標(biāo)準(zhǔn)

二、稅收公平原則

三、最優(yōu)所得稅

第四章 稅收負(fù)擔(dān)

一、稅收負(fù)擔(dān)

二、影響稅收負(fù)擔(dān)的因素

三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

四、稅負(fù)歸宿分析

第五章 稅收體系

一、稅收分類

二、稅制結(jié)構(gòu)

三、稅收體系的變革第六章 中央與地方的稅收關(guān)系

一、正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則

二、稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分

三、稅種的劃分

第七章 國際稅收

一、稅收管轄權(quán)、居民與非居民身份確認(rèn)

二、關(guān)稅制度與貿(mào)易摩擦

三、增值稅的國際協(xié)調(diào)與挑戰(zhàn)

四、跨境所得的重復(fù)征稅、避稅與反避稅

五、國際稅收競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)的新進(jìn)展

第八章 我國稅收改革熱點(diǎn)

一、個(gè)人所得稅改革

二、房地產(chǎn)稅

三、營改增與完善地方稅體系

四、數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收征管帶來的挑戰(zhàn)

五、其他

第二部分 中國稅制

第一章 概論

一、稅制與稅法

二、稅法要素

三、我國稅制體系

四、稅收征管范圍劃分和稅收收入劃分

第二章 增值稅

一、征稅范圍

二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

三、稅率與征收率

四、計(jì)稅方法

五、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

六、簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

八、出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅

九、稅收優(yōu)惠

十、征收管理

第三章 消費(fèi)稅

一、納稅義務(wù)人、征稅環(huán)節(jié)、稅目及稅率

二、計(jì)稅依據(jù)

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

五、出口退稅的計(jì)算

六、征收管理

第四章 企業(yè)所得稅

一、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

二、應(yīng)納稅所得額三、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

四、資產(chǎn)損失的所得稅處理

五、企業(yè)重組的所得稅處理

六、稅收優(yōu)惠

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、征收管理

第五章 個(gè)人所得稅

一、納稅義務(wù)人

二、征稅范圍

三、稅率

四、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

五、稅收優(yōu)惠

六、境外所得的稅額扣除

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、征收管理

第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅

一、城市維護(hù)建設(shè)稅

二、煙葉稅

三、教育費(fèi)附加和地方教育附加

第七章 關(guān)稅和船舶噸稅

一、關(guān)稅

二、船舶噸稅

第八章 資源稅和環(huán)境保護(hù)稅

一、資源稅

二、環(huán)境保護(hù)稅

第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅

一、城鎮(zhèn)土地使用稅

二、耕地占用稅

第十章 房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅

一、房產(chǎn)稅

二、契稅

三、土地增值稅

第十一章 車輛購置稅、車船稅和印花稅

一、車輛購置稅

二、車船稅

三、印花稅

第三部分 稅務(wù)管理

一、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等

二、稅收征管制度

稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度等。

三、 納稅服務(wù)納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。

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復(fù)試辦法

01復(fù)試內(nèi)容與形式

（1）復(fù)試采取現(xiàn)場(chǎng)形式，全日制招生專業(yè)復(fù)試差額比為120%。

（2）我校在確定擬錄取名單時(shí)優(yōu)先錄取一志愿復(fù)試合格考生，調(diào)劑考生競(jìng)爭(zhēng)剩余的招生指標(biāo)。（保護(hù)一志愿）

（3）綜合面試包括專業(yè)考核和外國語考核。專業(yè)考核主要考察考生的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)、綜合分析及科研創(chuàng)新能力等，外國語考核主要考察考生的外國語聽、說能力，成績(jī)計(jì)入面試成績(jī)。

02復(fù)試成績(jī)計(jì)算??

1.復(fù)試成績(jī)計(jì)算

考生復(fù)試成績(jī)（百分制）＝專業(yè)筆試成績(jī)（百分制）×50%＋綜合面試成績(jī)（百分制）×50%。

2.最終成績(jī)計(jì)算

（1）一志愿考生（含所有專項(xiàng)計(jì)劃），復(fù)試成績(jī)權(quán)重值為50%。

考生最終成績(jī)（百分制）＝初試總分÷5×50%＋復(fù)試成績(jī)（換算為百分制）×50%；

（2）調(diào)劑考生的復(fù)試成績(jī)權(quán)重值為50%。

考生最終成績(jī)（百分制）＝初試總分÷5×50%＋復(fù)試成績(jī)（換算為百分制）×50%。