近日國家稅務總局、財政部連發(fā)五條稅費優(yōu)惠政策，受惠主體包括小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個體工商戶、初創(chuàng)科技型企業(yè)等。

關于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告：

關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告：

關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告：

關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告：

關于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告：

劃重點：

1、小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策有效期由2023年底改為延續(xù)至2027年底：月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅）。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；

2、個體工商戶減半征收個稅政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底，且減半征收的應納稅所得額由100萬提升至200萬。

3、對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底。

4、小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

跨境電商賣家如何利用好以上稅費優(yōu)惠政策：

（1）對于碎片化的小單可考慮通過小規(guī)模主體履約

對于跨境電商比如國際站商家來說，通過快遞小包出口履約的碎片化訂單，若未報關出口，根據(jù) 財稅〔2012〕39號第七條的規(guī)定需要視同內(nèi)銷征稅。若是一般納稅人，需要繳納13%的增值稅，但若商家為小規(guī)模納稅人，繳納1%的增值稅。因此，建議沒有報關的訂單，用小規(guī)模納稅人履約，稅負較低。若目前綁定平臺店鋪公司已經(jīng)是一般納稅人，需要重新對業(yè)務進行調(diào)整。

（2）多店鋪運營的稅務成本及風險

小微企業(yè)稅前利潤未超過300萬的，適用5%的企業(yè)所得稅稅率，繳納企業(yè)所得稅15萬；利潤若超過300萬，比如301萬，全部按25%繳納企業(yè)所得稅，繳納75.25萬，多1萬的利潤，多60多萬的稅。

目前，一部分商家用同一個公司綁定多個平臺店鋪公司，若公司出現(xiàn)問題可能影響多個店鋪，同時多個店鋪的訂單集中在一個公司，訂單收入/利潤也可能集中在一個公司。針對這類商家，可考慮根據(jù)合理的商業(yè)安排，對股權和業(yè)務架構(gòu)重建、實現(xiàn)合規(guī)化串聯(lián)，規(guī)避店鋪風險的同時最大化享稅收紅利。

以上內(nèi)容來源阿里巴巴國際站。