每到各家銀行公布業(yè)績答卷的時候，撥備覆蓋率就會被重點關(guān)注。懂一些門道的人可能還會調(diào)侃一句：“這家銀行撥備覆蓋率太高了，是不是在‘藏富’?”

撥備覆蓋率是什么？它和銀行的“財富”又有何關(guān)系呢？一文帶你搞懂！

01??撥備是什么？

“撥備”一詞可以簡單理解為：先“撥”出去一部分錢，以“備”不時之需。

我們知道銀行賺錢主要靠存貸款之間的利息差。對于銀行而言，百姓的存款是銀行的負(fù)債；而從銀行放出去的貸款才是它的主要收入來源。

圖片來源：包圖網(wǎng)

但問題是，部分貸款有可能是“不良”的，可能無法按時收回或者直接損失掉。

根據(jù)《貸款分類指導(dǎo)原則》，按照風(fēng)險程度將貸款分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑和損失。

一般來說，后三者是不良貸款，它們是銀行貸款潛在損失的錢。

那么銀行面對潛在的虧損該怎么辦呢？答案就是“撥備”，銀行從本年的營業(yè)利潤里提前撥出一些錢準(zhǔn)備著。

比如，當(dāng)銀行放了500萬貸款后，下一年度有50萬到期無法收回時，銀行從本年營業(yè)利潤里先拿出50萬備著，不算進(jìn)本年的利潤里。那么，在年報中的當(dāng)期營業(yè)利潤里就會減50萬。

02??撥備覆蓋率怎么看？

根據(jù)一則官方解釋，撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)。

如果用通俗點的話來講，撥備覆蓋率其實就是用來考察銀行撥備金額能夠覆蓋多少貸款損失。

它的公式是：撥備覆蓋率=貸款減值準(zhǔn)備/不良貸款*100%

代入到上方的例子中計算，不良貸款為50萬，銀行正好撥備了50萬，這里的撥備覆蓋率剛巧是理想狀態(tài)中的100%；但注意，一旦銀行撥備金額小于50萬，如貸款減值準(zhǔn)備為10萬，此時撥備覆蓋率為20%，貸款虧損的40萬無法彌補(bǔ)，銀行可能就會面臨經(jīng)營問題。

圖片來源：包圖網(wǎng)

因此，提高撥備覆蓋率通常也就成為銀行防范風(fēng)險，特別是不良資產(chǎn)的手段之一。一般來說，撥備覆蓋率越高，說明銀行抵御風(fēng)險的能力也越強(qiáng)，但是，撥備覆蓋率也并非越高越好。

此前，財政部曾就《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》修訂稿公開征求意見，監(jiān)管部門要求的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對于超過監(jiān)管要求2倍以上，會視為存在“隱藏利潤”的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進(jìn)行分配。

所以，當(dāng)年報里的撥備覆蓋率過高時，就會有人調(diào)侃可能銀行是在“藏富”了。