根據(jù)日本國稅廳（NTA）官方數(shù)據(jù)顯示，截止2023年3月末，已經(jīng)有超過 268萬人注冊成為納稅實體，NTA收到的JCT注冊號的申請為320萬。

這說明，越來越多的賣家已經(jīng)完成或正在完成JCT合規(guī)事宜，日本稅務合規(guī)已成大勢所趨！各位賣家一定要注意日本JCT合規(guī)問題。

如何判斷自己是否有日本JCT注冊義務？

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體：

? 您在“基準年2”內(nèi)的應稅銷售額超過1,000 萬日元；

? 您在“基準年2”內(nèi)的應稅銷售額不超過?1,000萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元；

? 您的公司注冊資本金在1,000萬日元以上。

什么時候開始做申報？

1）基準期內(nèi)的應稅年銷售額超過1千萬日元閾值有義務于2年后成為JCT納稅實體，或者不符合納稅義務主動成為JCT納稅實體，并于納稅期開始申報繳稅；

例如：2021年在日本銷售額超過1000萬日元，納稅期是從2023年1月1日至2023年12月31日，2024年2月28日前申報2023年1-12月的銷售。

2）對于免稅事業(yè)者自愿成為納稅實體的企業(yè)，即2021年及2021年之前在日本銷售額都不超過1000萬日元，2021年之后在日本銷售的賣家（注冊資本低于1千萬日元或者注冊時間在2年前的企業(yè)），如果2023年注冊JCT，納稅期從2023年10月1日開始，2024年2月28日前申報2023年10月1日-2023年12月31日的銷售。

例如：2021年及之前的年銷售額都低于1000萬日元，即使在2023年2月JCT下號，納稅期也是從2023年10月1日開始。

注冊JCT的優(yōu)勢：

? 目前未有注冊義務，但有注冊需求：

并未產(chǎn)生注冊義務，賣家希望成為合格發(fā)票登記商，那么需要注冊JCT。

優(yōu)勢一

申請JCT注冊號成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。截至2021年11月，超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。

優(yōu)勢二

可預見發(fā)票留存制度生效后，有稅務抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇購買能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家銷售的產(chǎn)品。

? 已有注冊義務：

優(yōu)勢一

? 以吸引更多有稅務抵扣需求的企業(yè)采購訂單：一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT注冊號，以確保您的買家得到可以抵扣稅費的發(fā)票。可預見有稅務抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。

優(yōu)勢二

? 可以合規(guī)申請JCT進項抵扣：在賣家合規(guī)后，若賣家能提供合規(guī)的票據(jù)用于申請稅務抵扣，那么稅務代理為您進行JCT申報時，可以同步進行銷項申報和進項稅務抵扣。

Tips：如果未向亞馬遜提交您的JCT注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會在改革實施后不再購買您的商品，因為其將無法獲得合規(guī)發(fā)票用于申請稅務抵扣。賣家可能會面臨退單、買家流失等情況及不良影響。

申請JCT是否需要提前申報和補繳歷史稅費？

A：申請JCT不需要提前或同時進行歷史稅費的補申報。這一點與法國/意大利/西班牙 VAT政策一致，賣家可以先完成稅號注冊，并在后續(xù)考慮是否自愿進行補繳（如適用）。

什么情況下，賣家需要申報和補繳歷史稅費？

A：以目前情況來看，日本稅務機構暫時不會進行主動查稅。

無論是日本本土企業(yè)還是海外公司，若賣家的歷史銷售超過免稅閾值（1000W日元），是需要注冊、申報和繳納消費稅的。但是鑒于海外企業(yè)目前已在進口環(huán)節(jié)向日本海關繳納進口消費稅，并且此方式也是日本海關認可的合規(guī)清關方式。暫時只需要注冊JCT，并在稅號生效后開始進行常規(guī)申報即可。