一、申報(bào)領(lǐng)域

問題：企業(yè)擁有多個(gè)產(chǎn)品情況下，選擇的主申報(bào)領(lǐng)域與高品中主要產(chǎn)品領(lǐng)域不一致。

建議：申報(bào)領(lǐng)域由企業(yè)技術(shù)部門評(píng)估決定，多個(gè)高品可以選擇不同領(lǐng)域，但申報(bào)主領(lǐng)域與企業(yè)主要核心產(chǎn)品所屬領(lǐng)域理應(yīng)保持一致。


二、人員情況

問題：

（1）崗位不明確：企業(yè)科技人員清單中的科技人員部門、崗位不明確，無法準(zhǔn)確判斷是否為科技人員；

（2）數(shù)量差異大：人力資源情況表中人數(shù)總數(shù)與納稅申報(bào)表中從業(yè)人數(shù)相差過大；

建議：科技人員清單中應(yīng)明確部門崗位信息，申報(bào)材料各處涉及人員數(shù)量應(yīng)基本保持一致。


三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)

問題：

（1）當(dāng)年授權(quán)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)全部是申報(bào)當(dāng)年申請(qǐng)或授權(quán)；

（2）集中申請(qǐng)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)大量集中申請(qǐng)，尤其是所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)全部集中在一年中一個(gè)時(shí)間段申請(qǐng)；

（3）關(guān)聯(lián)度低：企業(yè)申請(qǐng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項(xiàng)目關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)；

（4）非權(quán)屬人：知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人并非企業(yè)本身，而是法人、主要科技人員等；知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)明人并非研發(fā)團(tuán)隊(duì)成員；

以上問題可能會(huì)導(dǎo)致相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在被核減的風(fēng)險(xiǎn)

建議：每年根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)一定數(shù)量的知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量，且知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項(xiàng)目中核心內(nèi)容具備強(qiáng)關(guān)聯(lián)性；在申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人為申報(bào)企業(yè)。


四、研發(fā)項(xiàng)目
問題：

（1）研發(fā)不規(guī)范：企業(yè)研發(fā)活動(dòng)不規(guī)范，與研發(fā)組織管理制度不符；

（2）報(bào)告不規(guī)范：立項(xiàng)書中研發(fā)內(nèi)容不具體，缺乏預(yù)算表、研發(fā)目標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)或技術(shù)指標(biāo)與研發(fā)內(nèi)容不對(duì)應(yīng)；驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏決算表，與立項(xiàng)書中研發(fā)內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)的完成情況不對(duì)應(yīng)。

建議：在日常經(jīng)營(yíng)過程中規(guī)范研發(fā)活動(dòng)，按照研發(fā)組織管理制度做好研發(fā)項(xiàng)目從立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收的全過程管理，并對(duì)相關(guān)材料定期歸檔；立項(xiàng)書及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包含預(yù)算決算內(nèi)容，并著重注意項(xiàng)目中研發(fā)內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)等重點(diǎn)內(nèi)容及對(duì)應(yīng)性。


五、科技成果轉(zhuǎn)化
問題：

（1）科技成果相似：科技成果中有大量相似成果（如同一個(gè)技術(shù)的不同版本），可能會(huì)導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化數(shù)量被核減；

（2）直接轉(zhuǎn)化：受讓、受贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不經(jīng)過消化吸收直接進(jìn)行轉(zhuǎn)化，缺乏研發(fā)過程；

（3）證明材料不足：缺失反映知識(shí)產(chǎn)權(quán)在轉(zhuǎn)化產(chǎn)品中作用的檢測(cè)報(bào)告，并出現(xiàn)檢測(cè)報(bào)告中品名、合同中品名、發(fā)票品名與PS品名差異大的情況。

建議：整體科技成果轉(zhuǎn)化邏輯關(guān)系為：企業(yè)進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)→研發(fā)過程中產(chǎn)生成果、形成知識(shí)產(chǎn)權(quán)→根據(jù)主要技術(shù)形成產(chǎn)品、產(chǎn)生銷售。同一個(gè)科技成果轉(zhuǎn)化進(jìn)不同產(chǎn)品只能作為一項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化，轉(zhuǎn)讓專利應(yīng)留有一定時(shí)間用于二次開發(fā)。簽訂合同或開具發(fā)票時(shí)建議寫出產(chǎn)品型號(hào)或特征，以便評(píng)審時(shí)易于認(rèn)定為高品。同時(shí)，出具的高品檢測(cè)報(bào)告應(yīng)與高品關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)有對(duì)應(yīng)性，如檢測(cè)要求與國(guó)標(biāo)不一致，可以先制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，為后期做有效檢測(cè)報(bào)告提供依據(jù)。


六、研究開發(fā)組織管理水平

問題：

（1）脫離實(shí)際：企業(yè)制度過度模板化，與實(shí)際情況不符；

（2）印證不足：企業(yè)僅有制度文件，缺少制度的實(shí)施過程證明材料或?qū)嵤┳C明文件與制度內(nèi)容不符，印證力度低；

（3）缺乏更新：管理制度多年未更新，與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展管理狀態(tài)已脫節(jié)。

建議：制度應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際，具備可操作性，能規(guī)范或激勵(lì)企業(yè)的研發(fā)行為，且實(shí)施證明文件內(nèi)容應(yīng)在制度中有相關(guān)印證。隨著企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生變化，制度也應(yīng)進(jìn)行相關(guān)更新，以符合最新情況。


七、研發(fā)費(fèi)用與高品占比

問題：

（1）費(fèi)用歸集不合理：企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置研發(fā)費(fèi)用科目，研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用歸集不合理，可能導(dǎo)致部分研發(fā)費(fèi)用被剔除，從而導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)占比無法達(dá)到要求；企業(yè)的委托外部開發(fā)費(fèi)用在專審報(bào)告中未按80%計(jì)算；

（2）差異說明不具體：專審、年審、匯算清繳中的研發(fā)費(fèi)用不一致缺少合理說明或說明泛泛而談只寫歸集口徑差異導(dǎo)致原因，且不一致說明并未直接放在審計(jì)報(bào)告中；

（3）高品占比不達(dá)標(biāo)：企業(yè)的貿(mào)易收入或補(bǔ)貼收入等較多，導(dǎo)致企業(yè)高品收入占比無法達(dá)到要求；

（4）產(chǎn)品收入不滿足：企業(yè)雖然高品收入占比滿足要求，但其中主要產(chǎn)品收入占比未達(dá)到50%，即也不滿足高企申報(bào)的必要條件；

（5）重要數(shù)據(jù)不一致：審計(jì)報(bào)告中總收入與稅務(wù)口徑歸集數(shù)據(jù)不一致。

建議：加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范性，尤其注意高品歸集范圍、研發(fā)人員工資、折舊分?jǐn)偙壤把邪l(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)的合理性，審計(jì)報(bào)告與稅務(wù)系統(tǒng)中歸集總收入數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致；專審、年審、匯算清繳中的研發(fā)費(fèi)用不一致說明應(yīng)放在研發(fā)專審報(bào)告正文中，且說明應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際情況并具體明確。


八、財(cái)務(wù)資料

問題：

（1）年度審計(jì)報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)意見為“保留意見”；

（2）年度審計(jì)報(bào)告上傳申報(bào)系統(tǒng)附件缺少財(cái)務(wù)情況說明書；

（3）年度審計(jì)報(bào)告中重要數(shù)據(jù)的期初期末數(shù)存在差異，但缺少合理說明；

（4）企業(yè)修改納稅申報(bào)表中的數(shù)字，但無稅務(wù)部門蓋章。

建議：企業(yè)應(yīng)與審計(jì)事務(wù)所充分溝通，避免審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)“保留意見”等字樣；對(duì)于年度審計(jì)報(bào)告中重要數(shù)據(jù)，如出現(xiàn)期初期末數(shù)據(jù)有差異，應(yīng)有相關(guān)合理說明。同時(shí)，企業(yè)審計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)認(rèn)可口徑及關(guān)注事項(xiàng)應(yīng)能對(duì)應(yīng)，如稅務(wù)認(rèn)可口徑數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告有不一致情況，也應(yīng)出具不一致的合理說明；納稅申報(bào)表中數(shù)據(jù)如有涂改，修改處邊上應(yīng)有稅務(wù)部門蓋章才可被認(rèn)可。