各位久等了，剛剛匯總了一下大家對這套課程的一些問題，還包括一些本人覺得有必要講一下的問題，具體分成一些比較基礎(chǔ)的問題和一些不那么基礎(chǔ)的進(jìn)階問題，內(nèi)容見下文。

零基礎(chǔ)學(xué)會計 答疑

第一部分 基礎(chǔ)問題

1.xxx能聽嗎？（xxx=大學(xué)期末/專升本/高職/非會計專業(yè)）

2.《會計基礎(chǔ)》的書去哪里買

3.課程是哪一年的？

4.視頻沒有字幕

5.會計從業(yè)資格證的取消和初級會計職稱的報考（條件、科目、報名及考試時間）

6.零基礎(chǔ)會計教材推薦

7.要不要拉一個討論群？

8.會計實訓(xùn)不會寫

9.會計對審計的重要性

10.資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益，資產(chǎn)總額里面不包含負(fù)債

11.權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制

12.法人、法人代表（法定代表人）

13.庫存現(xiàn)金：企業(yè)保險箱的現(xiàn)金，不是出納會計兜里的現(xiàn)金

13.1要嚴(yán)格區(qū)分公司人員自有現(xiàn)金和公司現(xiàn)金

13.2 實務(wù)中，存在員工個人卡用于公司現(xiàn)金收支的情況，需要員工個人說明：這張個人卡是xxx用于公司現(xiàn)金收支的。

13.3 微信、支付寶收付款一般也作為庫存現(xiàn)金。

14.利潤和企業(yè)所得稅稅率

14.1企業(yè)所得稅稅率

基本稅率：25%

用于居民企業(yè)+在中國境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場所且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)的非居民企業(yè)

說明： 居民企業(yè)和非居民企業(yè)

居民企業(yè)（中國大陸設(shè)立+外國設(shè)立實際管理機(jī)構(gòu)在中國大陸）

非居民企業(yè)：

1.外國（地區(qū)）成立實際管理機(jī)構(gòu)不在中國大陸，但在中國境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場所

2.在中國境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場所，但是有中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

低稅率：20%（實際征收時按照10%）

用于在以下兩種非居民企業(yè)

在中國境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)場所

2.雖設(shè)置機(jī)構(gòu)場所但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

14.2只要在中國境內(nèi)有所得，彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的企業(yè)法人或其他組織（不包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)），都應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅

14.3個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)繳納個人所得稅

15.資本溢價

16.生產(chǎn)、勞務(wù)、服務(wù)

17.成本與費(fèi)用的分類，成本是對象化的費(fèi)用

17.1費(fèi)用=成本+期間費(fèi)用

17.2 費(fèi)用=生產(chǎn)費(fèi)用+非生產(chǎn)費(fèi)用

18.會計科目：

18.1 王僑老師講的科目表是不是最新的

18.2 信用卡屬于哪個科目

18.3會計科目的編號是做什么用的。是固定的嗎？

18.4 備抵類科目（累計折舊、累計攤銷、壞賬準(zhǔn)備、XX資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）

18.5 計提（計算提?。?、待攤、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)平轉(zhuǎn)出）、遞延

19.關(guān)于借貸必相等

19.1借貸必相等用于做分錄

19.2憑證的借貸和賬戶的借貸

20.固定資產(chǎn)清理和資產(chǎn)處置損益

21.暫估未入庫

先暫估+到票后（不是下個月）先沖暫估+發(fā)票金額價稅分離入賬

22.排污費(fèi)——環(huán)境保護(hù)稅

23.不會填賬簿？

24.劃線登記法和紅字登記法 理論考試和實際操作

第二部分 進(jìn)階問題

1.增值稅的會計處理

1.1一般納稅人和小規(guī)模納稅人

1.2 增值稅專欄

1.3 增值稅繳納（為什么要從銀行存款繳納增值稅，或者拿現(xiàn)金去銀行交）

1.4 現(xiàn)行增值稅稅率調(diào)整

說明：1993年進(jìn)行了稅制改革，1994年實行增值稅暫行條例，作為增值稅征稅的法律依據(jù)。

第一個階段：1994.1.1-2011.12.31

1.基本稅率（標(biāo)準(zhǔn)稅率）

17%（銷售進(jìn)口一般貨物，提供加工修理修配勞務(wù)）

2.低稅率

13%（銷售進(jìn)口五種特定貨物）

3.零稅率

0%

除國務(wù)院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

第二個階段：2012.1.1-2017.06.30

1.基本稅率

17%（銷售進(jìn)口一般貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，租賃有形動產(chǎn)）

2.低稅率

13%(銷售進(jìn)口五種特定貨物)

11%（交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)）

6%（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）

3.零稅率

0%

除國務(wù)院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

第三個階段：2017.07.01-2018.04.30

1.基本稅率

17%（銷售進(jìn)口一般貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，租賃有形動產(chǎn)）

2.低稅率

11%（交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售進(jìn)口部分貨物）

6%(部分現(xiàn)代服務(wù))

3.零稅率

0%

除國務(wù)院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

第四個階段：2018.05.01-2019.03.31

1.基本稅率

16%（銷售進(jìn)口一般貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，租賃有形動產(chǎn)）

2.低稅率

10%（交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售進(jìn)口部分貨物）

6%（部分現(xiàn)代服務(wù))

3.零稅率

0%

除國務(wù)院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

第五個階段：2019.04.01-現(xiàn)在

1.基本稅率

13%（銷售進(jìn)口一般貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，租賃有形動產(chǎn)）

2.低稅率

9%（交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售進(jìn)口部分貨物）

6%(部分現(xiàn)代服務(wù))

3.零稅率

0%

除國務(wù)院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

2.金融工具分類、確認(rèn)、計量新準(zhǔn)則

3.合同資產(chǎn)和合同負(fù)債

4.融資租賃和經(jīng)營租賃

4.1定義

4.2融資租賃的判斷（一個設(shè)備使用壽命十年，我用了八年為什么就是我自己的了？和租房子有什么區(qū)別）

4.3 會計科目（使用權(quán)資產(chǎn)）

5.政府補(bǔ)助算到營業(yè)外收入？營業(yè)利潤？利潤總額？

5.1 日?；顒樱浩渌找?沖減資產(chǎn)成本費(fèi)用

非日?；顒樱籂I業(yè)外收入/營業(yè)外支出

5.2資產(chǎn)相關(guān)：與取得資產(chǎn)相關(guān)（比如：購買設(shè)備政府的補(bǔ)貼） 遞延收益、其他收益

5.3收益相關(guān)：補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本費(fèi)用/損失

6.稅金及附加

6.1適用范圍：計提消費(fèi)稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、資源稅、土地增值稅

6.2 不包括的范圍

企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅、增值稅、耕地占用稅、煙葉稅、車輛購置稅

7.小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠（僅供參考，如果有新政策以新政策為準(zhǔn)）

根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計算應(yīng)納企業(yè)所得稅

7.1以下政策截止時間：2022.12.31

2021年1月1日起，應(yīng)納稅所得額小于等于100萬元，按照應(yīng)納稅額的12.5%計算實際應(yīng)納稅所得額

實際計算時稅率采用低稅率20%

實際企業(yè)所得稅稅率為20%*12.5%=2.5%

7.2以下政策截止時間：2024.12.31

2022.1.1起，應(yīng)納稅所得額大于100萬元小于等于300萬元的部分，按照應(yīng)納稅額的25%計算實際應(yīng)納稅所得額，實際計算時稅率采用低稅率20%

實際企業(yè)所得稅稅率為20%*25%=5%

7.3如果應(yīng)納稅所得額大于300萬元，則不允許享受優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)按照全部應(yīng)納稅所得額，按照正常稅率25%，計算繳納企業(yè)所得稅

7.4也就是說

一旦應(yīng)納稅所得額大于300萬元，不允許享受2.5%或5%的實際優(yōu)惠稅率

如果應(yīng)納稅所得額小于等于300萬元

其中100萬元（含）以內(nèi)的部分可以享受實際稅率2.5%的優(yōu)惠政策

其中100萬元以上，300萬元（含）以下的部分，可以享受實際稅率5%的優(yōu)惠政策

7.5說明：小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)（必須符合以下全部標(biāo)準(zhǔn)）：

從事國家非限制或禁止行業(yè)

應(yīng)納稅所得額小于等于300萬元

從業(yè)人數(shù)（合同正式工+接受勞務(wù)派遣工人）小于等于300人

資產(chǎn)總額小于等于5000萬元

8.報表勾稽關(guān)系