很多同學(xué)都開始學(xué)習(xí)稅務(wù)專碩的專業(yè)課了，那么稅務(wù)的背誦重點(diǎn)是什么呢？我們?nèi)绾稳ケ痴b呢？背到什么程度？有什么好的技巧？……相信很多同學(xué)剛開始復(fù)習(xí)都比較迷茫，先來聽聽直系學(xué)姐的備考經(jīng)驗(yàn)吧！?

小希學(xué)姐，天財(cái)稅務(wù)專碩23屆學(xué)姐，專業(yè)課 133+，專業(yè)課排名前五。擅長利用思維導(dǎo)圖等框架結(jié)構(gòu)梳理總結(jié)章節(jié)內(nèi)容，可以幫助學(xué)生迅速把握考試重點(diǎn)，快速構(gòu)建知識(shí)體系，建立解題機(jī)制，快速學(xué)習(xí)稅收學(xué)相關(guān)原理，授課內(nèi)容精簡(jiǎn)，重點(diǎn)內(nèi)容明晰。

小希學(xué)姐幫助大家梳理下強(qiáng)化階段的重難點(diǎn)，以及背誦和答題的一些技巧，如果看完并能執(zhí)行的同學(xué)，這個(gè)暑假你一定會(huì)有所突破的，話不多說，一起往下看。

稅務(wù)專碩強(qiáng)化階段需要做什么？

①重難點(diǎn)突破

②近三年真題詳解

所謂重難點(diǎn)突破，就是學(xué)姐帶著考研er把知識(shí)點(diǎn)再過一遍，帶大家理清重難點(diǎn)，了解背誦的重點(diǎn)。

所謂近三年的真題講解，看一看真題的出題形式，我們?cè)诮忸}的時(shí)候應(yīng)該怎么去寫、怎么去規(guī)范自己的答案。

這也是學(xué)姐在強(qiáng)化班的主要授課內(nèi)容。

重難點(diǎn)的突破

01

根據(jù)題目框架背誦

重難點(diǎn)突破的第一項(xiàng)就是根據(jù)題目框架背誦。根據(jù)題目框架背誦可以在短時(shí)間內(nèi)把這道題的框架梳理出來，然后直接在框架上添加知識(shí)點(diǎn)。

接下來，學(xué)姐帶大家用講義里面的一道題來了解一下。

這是稅收基本理論章節(jié)的第五題。

可以看到，學(xué)姐給大家做了【真題鏈接】，也就是每一年考過什么題，怎么去問的。

2016年稅收的職能考過論述題，2023年簡(jiǎn)答題讓你簡(jiǎn)述稅收職能及其作用。

【真題鏈接】之后，就是它的框架，稅收職能有四個(gè)職能：財(cái)政收入職能，資源配置職能，收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。在做題時(shí)你看到稅收職能的題目，腦海里一定要有這個(gè)框架，之后再去寫一些句子來把它補(bǔ)充完整，這樣字?jǐn)?shù)更多。

?注意：

如果題目問稅收職能，你不能就只寫這四個(gè)職能，這是不行的！尤其是這道題還是論述題。就算是簡(jiǎn)答題，你也不能只寫這四個(gè)職能，你要寫它的作用、它的意義。比如財(cái)政收入職能，后面展開的話也要寫出來。所以在每個(gè)職能后面學(xué)姐給大家整理了一些關(guān)鍵詞、關(guān)鍵句。

咱們講義里面的題目大都是這樣安排的，有題目、有真題鏈接、有框架。

并且后面還給大家整理出來了答案的模板。也就是我們卷面上怎么去寫，（卷面上不能寫一個(gè)框架，這個(gè)框架是幫助大家理解背誦的）

在卷面上一定要這樣寫得非常的規(guī)范。有開頭，下面分述的是四項(xiàng)職能以及它們的作用。

好了，通過稅收職能這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，我們能了解到講義里面給大家呈現(xiàn)的一道題目應(yīng)該怎么去全方位的把一個(gè)知識(shí)點(diǎn)理解清楚，怎么去看它是不是重難點(diǎn)以及它考的次數(shù)多不多。

背誦技巧：

框架+關(guān)鍵詞+重復(fù)

有了框架之后，根據(jù)關(guān)鍵詞去把這個(gè)框架補(bǔ)充完整，把它展開說，補(bǔ)充一些句子，然后再進(jìn)行重復(fù)背誦。

02

依據(jù)歷年真題的考頻以及考點(diǎn)之間的關(guān)系把握考試重點(diǎn)，確定重點(diǎn)背誦對(duì)象

真題鏈接給大家放到了知識(shí)點(diǎn)的總結(jié)里面，我們要依據(jù)它的考頻以及考點(diǎn)之間的關(guān)系。把握重難點(diǎn)。

它考的次數(shù)多，說明它就是重點(diǎn)，要不然它不會(huì)考很多年。咱們天財(cái)?shù)目荚囶}不是說今年考了，明年就不考了，它會(huì)連著兩年甚至三年、四年都在考同一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

所以說根據(jù)考頻，我們就可以發(fā)現(xiàn)哪些是重點(diǎn)，根據(jù)考點(diǎn)之間的聯(lián)系把它串到一起，放到一起去記憶。

學(xué)姐給大家截到了幾張圖，大家看一下。

稅收的職能，稅收職能它考到了兩次，第一次是2016年的論述題，第二次是2023年的簡(jiǎn)答題。它考到了兩次，考頻也不算高，但是也是考過兩次的，雖然隔了好多年之后又重新把這道題拿出來考。

這張圖它考的是稅收公平原則，但不是簡(jiǎn)單的讓你把稅收公平原則說出來就可以，它是從不同的角度去說的。

2017年的是論述題，讓你論述稅收公平原則；

2022年，它是名詞解釋稅收受益原則。有的同學(xué)看到稅收受益原則的時(shí)候就懵了，好像覺得自己沒有背過稅收受益原則。其實(shí)是背過的，稅收受益原則其實(shí)是稅收公平的子原則，所以看到受益原則，一定要知道它是稅收公平原則下面的一個(gè)子項(xiàng)。那考到稅收能力原則，你也要想到它是稅收公平下面的一個(gè)子項(xiàng)。

2018年它考的名詞解釋是橫向公平和縱向公平。這個(gè)是不是就更細(xì)了？這是稅收能力原則下面兩個(gè)小的知識(shí)點(diǎn)；

在2021年考了簡(jiǎn)答反映個(gè)人納稅能力的指標(biāo)，這個(gè)我們已經(jīng)給大家補(bǔ)充到講義里面了。

所以，不管是專業(yè)課還是別的知識(shí)點(diǎn)，它就像一個(gè)骰子，今年考過這個(gè)面之后明年就不考這個(gè)面，它考另一個(gè)面。大家一定要全面的把握知識(shí)點(diǎn)。

看到稅收公平原則的考頻，大家已經(jīng)知道它是多么的重要。在這么相近的幾年里面就考到了四次。我們要從真題的考頻里面把握重點(diǎn)是很有必要的。

接下來也是這道題是國際重復(fù)征稅，它的考頻也是已經(jīng)考四次了。

在2020年之前，天財(cái)并沒有把它視作是重點(diǎn)。

但是在2020年考過一次論述題之后，接下來的兩年里考到了名詞解釋，而且2022年考到了重復(fù)征稅。這里的兩個(gè)，一個(gè)是國際重復(fù)征稅，一個(gè)是稅收饒讓。稅收抵免和稅收饒讓其實(shí)都是避免辦法里面的一個(gè)，因?yàn)槲覀儽苊廪k法那里講了六個(gè)，這里考到稅收抵免和稅收饒讓。

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稅收穩(wěn)定在2020年的時(shí)候考過名詞解釋，讓你解釋稅收彈性系數(shù)。不要覺得它陌生，它是稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制里面的一個(gè)表現(xiàn)；

2021年的時(shí)候考到名詞解釋，稅收自動(dòng)穩(wěn)定器;

2023年的時(shí)候考到了自動(dòng)穩(wěn)定和相機(jī)抉擇的異同點(diǎn)，

所以說自動(dòng)穩(wěn)定和相機(jī)抉擇一直以來都是我們考試的重點(diǎn)，今年也依然是。

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稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。光這個(gè)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的名詞解釋就原封不動(dòng)地考到完全相同的兩次。2020年和2023年。

所以說不要去忽視真題！不要說考過的不考！

2021年考了名詞解釋，考到它的三個(gè)方式里面的第三個(gè)稅負(fù)資本化。

綜上，稅收職能，稅收公平原則，重復(fù)征稅，稅收穩(wěn)定，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁這些都是我們要復(fù)習(xí)的重點(diǎn)。這是幫助大家根據(jù)考頻去把握考試重點(diǎn)。

如何通過考點(diǎn)之間的關(guān)系把握考試重點(diǎn)，確定重點(diǎn)背誦對(duì)象？

從圖中這四道真題可以看出：

2022年考到了簡(jiǎn)答題個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響，這是不是稅收公平那一章的？所以說這一章我們除了講到個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響，還是不是講到商品稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅。

所以，這一年考過個(gè)人所得稅，那么今年可能考商品稅，也可能考社會(huì)保險(xiǎn)稅。我們要把它串起來，形成“一串式記憶”，也就是你看到考這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，一定要把它所能擴(kuò)展到的知識(shí)點(diǎn)都找到，并且都背一背。

2022年簡(jiǎn)答，考到最優(yōu)商品稅如何實(shí)現(xiàn)效率公平，那么是不是有最優(yōu)所得稅？會(huì)不會(huì)考最有所得稅？一定要想到這些。

2021年是稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的影響，那我們會(huì)聯(lián)想到什么呢？是不是會(huì)想到勞動(dòng)力需求，會(huì)想到儲(chǔ)蓄，會(huì)想到投資，會(huì)想到國際收支平衡，這些大家都要想起來，并把它們放到一起去記。

2023年簡(jiǎn)答，讓你簡(jiǎn)述商品供求彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響。這商品供求彈性是不是非常眼熟，是不是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素其中的一個(gè)？

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素有稅種形式、定價(jià)方式、供求彈性、征稅范圍、反應(yīng)期限。

今年考供求彈性，那明年可能就考稅種形式，考定價(jià)方式，考征稅范圍，考反應(yīng)期限。或者說把它作為一道論述題，然后考稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。那你是不是要把這五個(gè)全部寫出來？

所以大家要想到一個(gè)知識(shí)點(diǎn)所有能考到的方面，可能考簡(jiǎn)答，可能考名詞解釋，還可能考論述。

稅種的計(jì)算

咱們講完重難點(diǎn)，突破里面的背誦題之后，咱們看一下稅種計(jì)算。

那稅種計(jì)算咱們強(qiáng)化班怎么講呢？

稅種計(jì)算（回顧知識(shí)點(diǎn) + 題目精講）

回顧知識(shí)點(diǎn)是，關(guān)于一些背誦的題目，四大稅種、小稅種一些背誦題目，大家可以去把咱們基礎(chǔ)階段講義找出來，然后背一背，因?yàn)樗鼪]有特別重要。

咱們強(qiáng)化班回顧的知識(shí)點(diǎn)主要是有關(guān)于計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)，我把這些知識(shí)點(diǎn)都做成了框架圖，看起來比較方便。

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以企業(yè)所得稅為例，比如說各項(xiàng)扣除，這里工資，薪金，然后三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等等，這些都給大家列出來了，所以在做題的時(shí)候，可能大家看到就非常的一目了然。

題目的精講，會(huì)給大家題目，然后給出答案，咱們課下一定要先做一遍題目，然后咱們課上的話再去把這些題目都精講一遍。

以企業(yè)所得稅為例，這里給大家也寫出了初學(xué)步驟，因?yàn)樵蹅兤髽I(yè)所得稅書寫的步驟是比較固定的。到時(shí)候咱們課上再講，這里只是給大家看一下，咱們講課的時(shí)候是按照什么順序，大家心里有個(gè)譜。

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講完這些知識(shí)點(diǎn)之后就是題目的練習(xí)，這是一部分截圖，四大稅種都是比較大的題目，有好幾問的，所以都是有練習(xí)然后有參考答案。

大家一定要在上課之前做一遍題，然后上課再去聽精講，這樣效果會(huì)更好一點(diǎn)。

近三年真題詳解

是21年，22年以及23年的，因?yàn)樵蹅內(nèi)ツ険Q了一本參考書。大家可以有興趣的話，可以把之前的那些題目看一看，背一背。然后咱們課上的話主要是給大家講解一下近三年的，它也有參考價(jià)值。

大概就是圖中這樣的，有真題的題目，然后有解析，會(huì)給大家詳細(xì)的講一下真題。