1.企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不影響利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的是（）。

A.期末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

B.期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

C.期末按公允價(jià)值調(diào)增其他債權(quán)投資的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

D.期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

答案：C

2.甲公司2×19年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2×19年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬(wàn)元

B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬(wàn)元

C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬(wàn)元

D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

答案：D

3.甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。

A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元

B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元

C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元

D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

答案：B

4.A公司所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。該公司為開(kāi)發(fā)新技術(shù)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1800萬(wàn)元，其中資本化部分為1000萬(wàn)元。2×19年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷；稅法規(guī)定的攤銷政策與會(huì)計(jì)相同，2×19年年底

A.公司有關(guān)該無(wú)形資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（）。

A.賬面價(jià)值為950萬(wàn)元

B.計(jì)稅基礎(chǔ)為1425萬(wàn)元

C.可抵扣暫時(shí)性差異為475萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)118.75萬(wàn)元

5.甲公司2×18年9月30日購(gòu)入固定資產(chǎn)，賬面原值為1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊年限均為5年，凈殘值均為零。則2×19年12月31日的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬(wàn)元。

A.225

B.900

C.1125

D.255

6.甲企業(yè)于2×19年1月購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)A入賬價(jià)值為150萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用直線法分10年進(jìn)行攤銷，假定稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年進(jìn)行攤銷。會(huì)計(jì)與稅法上預(yù)計(jì)凈殘值均為0。2×19年末無(wú)形資產(chǎn)A的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

A.135

B.150

C.100

D.120

7.某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，假定未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（）萬(wàn)元。

A.30

B.46.2

C.33

D.32.5

8.下列事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）。

A.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊

B.企業(yè)持有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)規(guī)定按10年采用直線法計(jì)提折舊，稅法按8年采用直線法計(jì)提折舊

C.對(duì)于固定資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值

D.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備

9.S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25%，未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。該企業(yè)2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1800萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬(wàn)元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元，當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊額未包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬(wàn)元。則2×19年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為（）萬(wàn)元。

A.423.5

B.441.5

C.414.5

D.417.5

10.甲公司2×18年12月6日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值為360萬(wàn)元，凈殘值為60萬(wàn)元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為4年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1000萬(wàn)元。甲公司2.×20年1月1日起變更為高新技術(shù)企業(yè)，按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率由原25%變更為15%，遞延所得稅沒(méi)有期初余額，則2×19年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.243.75

B.240

C.247.50

D.250

11.甲公司2×18年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為69萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響）。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，適用的所得稅稅率為25%。2×19年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6800萬(wàn)元，2×19年因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120萬(wàn)元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為（）萬(wàn)元。

A.111

B.180

C.150

D.30

12.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（）。

A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B.計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)期末產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

D.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

13.下列交易或事項(xiàng)中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。

A.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法相同，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊

B.企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額

C.企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算

D.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而調(diào)整增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值

14.企業(yè)如果在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)現(xiàn)未來(lái)期間很可能無(wú)法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，則應(yīng)相應(yīng)調(diào)整的科目可能有（）。

A.所得稅費(fèi)用

B.其他綜合收益

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

15.關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的表述，正確的有（）。

A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債一定會(huì)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用

C.資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)核

D.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)均不要求折現(xiàn)

16.下列關(guān)于負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元，則預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

B.企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬(wàn)元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬(wàn)元，則應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值均為200萬(wàn)元

C.企業(yè)因計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為500萬(wàn)元，則賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為500萬(wàn)元

D.企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款300萬(wàn)元，此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

17.下列交易或事項(xiàng)中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。

A.企業(yè)對(duì)銷售的商品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用于當(dāng)期確認(rèn)160萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債

B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債2600萬(wàn)元

C.企業(yè)當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為1000萬(wàn)元，尚未支付

D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)合同負(fù)債1500萬(wàn)元

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