1.申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（?。?。

A.行使自由裁量權作出的具體行政行為

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.確定稅種

答案：D

2.甲市乙縣稅務局在執(zhí)法時給予本縣納稅人劉某以吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，劉某不服，向行政復議機關申請行政復議，則復議機關的是（?。?。

A.甲市稅務局

B.乙縣稅務局

C.乙縣人民政府

D.國家稅務總局

答案：A

3.培訓機構可采取多種培訓方式，分為線下培訓和線上培訓。不屬于線上培訓特點的選項是（?。?/p>

A.公平性

B.安全性

C.時效性

D.便捷性

答案：A

4.下列業(yè)務不屬于制度信息報告代理業(yè)務的是（?。?/p>

A.代理存款賬戶賬號報告業(yè)務

B.代理銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議業(yè)務

C.代理跨區(qū)域涉稅事項報告業(yè)務

D.代理財務會計制度及核算軟件備案報告業(yè)務

5.下列關于代理記賬服務的說法中，錯誤的是（ ）。

A.涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員應區(qū)別不同的委托人實施分類建賬，分別設置復式賬或者簡易賬

B.賬簿方式確定后，可以在一個納稅年度內進行變更一次

C.代理記賬業(yè)務包括代為辦理記賬、算賬、報賬、辦稅等會計業(yè)務的服務

D.涉稅專業(yè)服務人員不得代為編制原始憑證

6.以下屬于發(fā)票領用類代理服務的是（?。?/p>

A.印有本單位名稱發(fā)票核定

B.將已開具發(fā)票報送稅務機關查驗

C.到稅務機關繳銷空白紙質發(fā)票

D.申請辦理發(fā)票丟失（毀損）設備

7.資格信息報告代理業(yè)務不包括（?。?。

A.代理增值稅適用加計抵減政策聲明業(yè)務

B.代理扣繳義務人報告自然人身份信息業(yè)務

C.代理一般納稅人轉登記小規(guī)模納稅人業(yè)務

D.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務

8.代理個人所得稅遞延納稅報告業(yè)務，應于股權激勵獲得、取得技術成果并支付股權、年金情況發(fā)生變化之（?。﹥认蛑鞴芏悇諜C關備案代理業(yè)務。

A.次月5日

B.次月15日

C.次月10日

D.次月30日

9.稅收優(yōu)惠代理服務不包括（?。?。

A.代理減免稅辦理

B.代理清稅注銷

C.代理跨境應稅行為免征增值稅報告

D.代理放棄減免稅

10.縣級以上地方人民政府社會保險行政部負責本行政區(qū)域的社會保險管理工作，用人單位應當自成立之日起（?。┤諆葢{營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

11.某企業(yè)面臨清算，就下列企業(yè)注銷階段的問題進行咨詢，稅務師認為不正確的是（?。?。

A.企業(yè)在注銷的過程中，應先確認清算所得，作為一個獨立的納稅年度按企業(yè)所得稅適用稅率計算清算所得的企業(yè)所得稅

B.若清算所得為負數，則不需要繳納清算所得的企業(yè)所得稅

C.在支付職工的工資、解除合同的補償金時，不需要按相關的個人所得稅規(guī)定代扣其個人所得稅

D.在向股東分配剩余資產時，應就其超過原投資成本部分，代扣其“財產轉讓所得”的個人所得稅

12.下列關于專業(yè)稅務顧問的表述，錯誤的是（?。?/p>

A.時間上的連續(xù)性是專業(yè)稅務顧問的特點之一

B.專業(yè)稅務顧問為委托人提供長期稅務顧問服務

C.常見的提供長期顧問服務的專業(yè)稅務顧問協(xié)議有限期通常在1年以上

D.專業(yè)稅務顧問和一般稅務咨詢沒有區(qū)別

13.下列不屬于稅收實體法方面的咨詢的是（?。?/p>

A.減免稅的會計處理

B.涉稅行為所適用的應稅所得率

C.涉稅行為適用的計稅依據

D.涉稅行為可抵扣或抵減的條件

14.下列不屬于一般稅務咨詢主要形式的是（?。?。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.現(xiàn)場觀察

15.稅收策劃方法中的抵免方法是指（?。?，以減輕稅收負擔的方法。

A.根據國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，選擇能使計稅依據進行分割的經營、投資、理財等活動的方案

B.依據國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經營、投資、理財等活動的計稅依據中盡量增多可以扣除的項目或金額

C.依據國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經營、投資、理財等活動的已納稅額或相應支出，在其應納稅額中予以抵扣

D.選擇國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經營、投資、理財等活動方案

16.某公司2021年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

二、多選題

17.其他涉稅服務包括（?。┑葮I(yè)務。

A.涉稅培訓

B.稅收信息化管理咨詢服務

C.海關委托稽查

D.企業(yè)注銷登記鑒證

E.納稅風險評估

18.申請人對稅務行政復議的受案范圍中（　 ）行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

A.確認抵扣稅款

B.不予代開發(fā)票

C.加收滯納金

D.委托代征代繳稅款

E.稅收保全措施

19.行政復議期間，下列情形中，屬于行政復議中止的有（　）。

A.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的

C.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

D.行政復議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關已經先于本機關受理，或者人民法院已經受理的

E.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據，而其他案件尚未審結的

20.基礎信息報告代理業(yè)務包括（?。?。

A.代理一照一碼戶信息變更業(yè)務

B.代理稅務證件增補發(fā)業(yè)務

C.代理跨區(qū)域經營涉稅事項反饋業(yè)務

D.代理一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人業(yè)務

E.代理自然人自主報告身份信息業(yè)務

21.下列程序中屬于涉稅專業(yè)服務機構代理記賬業(yè)務時需要執(zhí)行的程序有（　）。

A.原始憑證處理

B.會計核算

C.財務報告

D.納稅申報

E.代為編制原始憑證

22.資格信息報告代理業(yè)務包括（　）。

A.代理軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務

B.代理農產品增值稅進項稅額扣除標準備案業(yè)務

C.代理選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明業(yè)務

D.代理增值稅一般納稅人登記業(yè)務

E.代理欠稅人處置不動產或大額資產報告業(yè)務

23.關于涉稅信息報告事項代理服務的說法正確的有（?。?。

A.稅務師事務所及其涉稅服務人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務，應對申請資料的完整性、稅務事項辦理的合規(guī)性、申請辦理的及時性負責

B.對于簡單的涉稅證明代理業(yè)務，可以適當簡化流程

C.稅務師事務所及其涉稅服務人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務，要執(zhí)行業(yè)務承接、業(yè)務委派等一般流程

D.應當按照《稅務師行業(yè)涉稅專業(yè)服務程序指引》和《其他稅務事項代理業(yè)務指引》的要求開展業(yè)務

E.稅務師事務所以自己的名義辦理業(yè)務

24.稅務師事務所承接代理開具《稅收完稅證明》業(yè)務時，需要關注以下（?。┦马?。

A.納稅人遺失《出口貨物完稅分割單》，不能重新開具

B.扣繳義務人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的,稅務機關核實稅款繳納情況后，應當為納稅人開具《稅收完稅證明》

C.個人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請開具證明的，稅務機關為其開具個人所得稅《納稅記錄》，可以再開具《稅收完稅證明》（文書式）

D.納稅人遺失印花稅票和《印花稅票銷售憑證》，不能重新開具

E.個人所得稅納稅人就稅款所屬期為2018年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請開具證明的，稅務機關為其開具個人所得稅《納稅記錄》，不再開具《稅收完稅證明》（文書式）

25.國際稅收事項包括（?。?。

A.清稅注銷代理

B.涉稅情況報告

C.享受稅收協(xié)定待遇

D.國際稅收證明開具

E.預約定價安排

26.一般稅務咨詢業(yè)務包括（?。?。

A.納稅申報咨詢

B.稅收信息提供

C.稅務政策解答

D.稅務事項辦理輔導

E.長期稅務顧問

27.某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（?。?。

A.企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額8％標準內的部分，準予稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予稅前扣除

D.企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5％的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除

E.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5％

28.稅收策劃的基本方法包括（　）。

A.抵免方法

B.稅率或征收率差異方法

C.扣除方法

D.提前納稅方法

E.退稅方法

29.某內資房地產企業(yè)咨詢稅務師關于買賣股票的稅法規(guī)定，稅務師在解答企業(yè)的疑惑時，應從（　 ）稅種的相關

規(guī)定入手。

A.房產稅

B.城建稅

C.教育費附加

D.增值稅

E.企業(yè)所得稅

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