什么情況下需要注冊(cè)加拿大GST

注冊(cè)GST/HST的生效日期及提交截止日期

加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)頒布的新法令中，對(duì)于加拿大非居民的電商平臺(tái)及賣家：

從2021年7月1日開(kāi)始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（不管企業(yè)注冊(cè)地址在哪里）及電商平臺(tái)，是否需要注冊(cè)銷售稅號(hào)GST/HST，取決于在這個(gè)日期（2021-7-1）之前或之后的12個(gè)月銷售收入是否超過(guò)注冊(cè)閾值30,000 加元；

1、如果在2021-7-1之前已經(jīng)超過(guò)注冊(cè)閾值,則需在2021-7-1生效，并且在30天內(nèi)提交注冊(cè)申請(qǐng)；

2、如果在2021-7-1之后的12個(gè)月內(nèi)在加拿大的銷售收入超過(guò)這個(gè)注冊(cè)閾值，則要在超過(guò)門檻閾值的日期生效，并且在30天內(nèi)提交注冊(cè)。

我們?cè)賮?lái)看下加拿大商城征稅（MTC）規(guī)則

自2021年7月1日起，亞馬遜將負(fù)責(zé)賣家國(guó)內(nèi)交易的商品及服務(wù)稅/統(tǒng)一銷售稅的計(jì)算、代收和代繳工作。

從圖中可以看出，GST/HST（加拿大聯(lián)邦）和QST（魁北克省）的代扣代繳只針對(duì)于未上傳注冊(cè)號(hào)的賣家，也就是說(shuō)如果賣家注冊(cè)了GST/HST和QST，亞馬遜將不執(zhí)行代扣代繳，需要賣家自主申報(bào)。而其他幾個(gè)省的PST則無(wú)論賣家是否注冊(cè)，亞馬遜都會(huì)執(zhí)行代扣代繳。即，亞馬遜不強(qiáng)制注冊(cè)加拿大稅號(hào)，但注冊(cè)后可自行申報(bào)聯(lián)邦消費(fèi)稅GST/HST和魁北克省級(jí)銷售稅QST。大家可以看自己的重點(diǎn)銷售區(qū)域，根據(jù)自身需求注冊(cè)GST/HST也就是聯(lián)邦消費(fèi)稅稅號(hào)。

而做獨(dú)立站的賣家，只要銷售額超過(guò)了閾值，即需要注冊(cè)。

注冊(cè)加拿大GST/HST，有什么好處呢？

（1）進(jìn)項(xiàng)稅抵免 (ITC)

在申請(qǐng)GST/HST聯(lián)邦稅號(hào)的同時(shí)，會(huì)同時(shí)為賣家同時(shí)申請(qǐng)加拿大的進(jìn)出口號(hào)。賣家用自己加拿大進(jìn)出口稅號(hào)清關(guān)，VAT申報(bào)時(shí)可以抵扣進(jìn)口GST消費(fèi)稅。此外，如Amazon的FBA物流及倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)票、加拿大境內(nèi)的采購(gòu)和費(fèi)用發(fā)票也可以用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

（2）自主申報(bào)GST/HST

當(dāng)賣家有自己的加拿大GST/HST稅號(hào)（亞馬遜不再代扣代繳聯(lián)邦消費(fèi)稅），賣家在年報(bào)/季報(bào)/月報(bào)申報(bào)期時(shí)再通過(guò)稅代自主申報(bào)并線下繳納消費(fèi)稅。

比如年報(bào)，可以在次年4月30日前申報(bào)繳納稅金即可，對(duì)于賣家來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于增加了稅金部分的現(xiàn)金流。

（3）自行開(kāi)具發(fā)票

賣家擁有屬于自己加拿大的GST/HST稅號(hào)，可自行開(kāi)具消費(fèi)稅發(fā)票，有利于線下交易，提高企業(yè)信譽(yù)度。

綜上，是否需要注冊(cè)加拿大GST/HST，賣家朋友可以根據(jù)自身的情況選擇。