減輕高新技術(shù)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)政策

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高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

我省對(duì)高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅按現(xiàn)行稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行。
高新技術(shù)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

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鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)加大研發(fā)投入政策

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企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可按75%的比例在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除，制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)可按100%的比例加計(jì)扣除。

我省對(duì)企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用給予財(cái)政補(bǔ)助。

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延緩高新技術(shù)企業(yè)及個(gè)人股東、技術(shù)人員繳稅政策

中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本可分期繳納個(gè)人所得稅。

高新技術(shù)企業(yè)對(duì)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)可分期繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股， 可選擇適用遞延納稅政策。

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減輕高新技術(shù)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)政策有哪些？

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1.高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%稅率征收

?享受主體：國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)?優(yōu)惠內(nèi)容：國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。?享受條件：（1）擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；（2）產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（3）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例?3%-5%?；（4）高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例?60%?；（5）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例?10%?；（6）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。?政策依據(jù)：（1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第28條（2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第93條（3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）

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2.我省對(duì)高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行稅額標(biāo)準(zhǔn)50%執(zhí)行

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?享受主體：國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)?優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起，按現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，最低不低于法定稅額標(biāo)準(zhǔn)。?享受條件：同高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定條件?執(zhí)行期限：2019年1月至2025年12月?政策依據(jù)：（1）《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策的通知》（魯政發(fā)〔 2018〕21號(hào)）（2）《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（魯財(cái)稅〔 2019〕5號(hào)）（3）《山東省財(cái)政廳關(guān)于2021年下半年行政規(guī)范性文件延期的公告》（魯財(cái)法〔 2021〕6號(hào)）

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3.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限由5年延長(zhǎng)至10年

?享受主體：高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)?優(yōu)惠內(nèi)容：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。?享受條件：所稱高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)；所稱科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉 的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè)。?政策依據(jù)：（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào)）

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鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入政策有哪些？

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4.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

?享受主體：會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。?優(yōu)惠內(nèi)容：（1）企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除。（2）企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（3）制造業(yè)企業(yè)自2021年起研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高100%；科技型中小企業(yè)自2022年起研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%。?享受條件：（1）企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。（2）企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。（3）其他要求的條件。?政策依據(jù)：（1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第30條（2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第95條（3）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）（4）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2015年第97號(hào)）（5）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2017年第40號(hào)）（6）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）（7）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)）（8）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）（9）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號(hào) ）

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5.研發(fā)費(fèi)用財(cái)政補(bǔ)助政策

后補(bǔ)助政策，屬于財(cái)政支持政策。指為鼓勵(lì)創(chuàng)新主體持續(xù)加大研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入，按一定比例對(duì)符合條件企業(yè)的研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入給予的補(bǔ)助資金。

為支持企業(yè)加大研發(fā)投入，自2016年起，省科技廳、省財(cái)政廳、省稅務(wù)局相繼制定了《山東省企業(yè)研究開(kāi)發(fā)財(cái)政補(bǔ)助資金管理暫行辦法》（魯財(cái)教〔2016〕 59號(hào)）、《山東省企業(yè)研究開(kāi)發(fā)財(cái)政補(bǔ)助實(shí)施辦法》（魯科字〔2019〕91號(hào)），提出省市縣聯(lián)動(dòng)對(duì)符合條件企業(yè)的研發(fā)經(jīng)費(fèi)按一定比例給予后補(bǔ)助。這項(xiàng)政策的實(shí)施，對(duì)降低企業(yè)研發(fā)成本、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、培育科技型企業(yè)發(fā)揮了積極作用。2021年，省科技廳、省財(cái)政廳、省稅務(wù)局聯(lián)合對(duì)魯科字〔2019〕91號(hào)文進(jìn)行了修訂，制定了《山東省企業(yè)研究開(kāi)發(fā)財(cái)政補(bǔ)助實(shí)施辦法》（魯科字〔2021〕2號(hào)）。今年對(duì)《山東省企業(yè)研究開(kāi)發(fā)財(cái)政補(bǔ)助實(shí)施辦法》重新進(jìn)行了修訂，近期將下發(fā)。

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延緩高新技術(shù)企業(yè)及個(gè)人股東、技術(shù)人員繳稅政策有哪些？

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6.中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東分期繳納個(gè)人所得稅

?享受主體：中小高新技術(shù)企業(yè)的個(gè)人股東?優(yōu)惠內(nèi)容：中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（ 含）分期繳納。?享受條件：（1）中小高新技術(shù)企業(yè)是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的實(shí)行查賬征收的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過(guò)2億元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)500人的企業(yè)；（2）非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、 盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本；（3）一次繳納個(gè)人所得稅確有困難。?政策依據(jù)：（1）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）

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7.高新技術(shù)企業(yè)對(duì)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)可分期繳納個(gè)人所得稅

?享受主體：高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)人員?優(yōu)惠內(nèi)容：高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)， 個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃， 在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（ 含）分期繳納。?享受條件：（1）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)是查賬征收和經(jīng)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)；（2）必須是轉(zhuǎn)化科技成果實(shí)施的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)；（3）激勵(lì)對(duì)象是相關(guān)技術(shù)人員；（4）技術(shù)人員應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)；（5）一次繳納個(gè)人所得稅確有困難。?政策依據(jù)：（1）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第80號(hào)）

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8.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

?享受主體：以技術(shù)成果投資入股的企業(yè)或個(gè)人?優(yōu)惠內(nèi)容：投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。?享受條件：技術(shù)成果是指專利技術(shù)（含國(guó)防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。?政策依據(jù)：（1）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)）

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今年重點(diǎn)稅費(fèi)政策

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國(guó)家主要減稅降費(fèi)政策

一是增值稅留抵退稅政策。這是今年組合式稅費(fèi)支持政策的“ 重頭戲” ，重點(diǎn)支持小微企業(yè)和制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)。其中，存量留抵稅額，小微企業(yè)于6月底前一次性全部退還，制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)年底前退完；增量留抵稅額，全部自4月1日起按月足額退還。初步測(cè)算，我省全年新增退稅超過(guò)900億元，相當(dāng)于為企業(yè)增加900多億元現(xiàn)金流。二是中小微企業(yè)稅收減免政策。中小微企業(yè)除了享受留抵退稅政策之外，還有增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。其中，小規(guī)模納稅人的增值稅，在3月底前延續(xù)征收率減按1%的政策，4月1日起免征增值稅；小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅，年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的，在去年減半征收的基礎(chǔ)上，今年再減半征收，實(shí)際稅負(fù)僅為5%。三是鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新政策。對(duì)中小微企業(yè)新購(gòu)置的設(shè)備器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，可選擇一次性扣除等加速折舊政策；科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高至100%。四是支持困難行業(yè)政策。對(duì)受新冠疫情沖擊較大的部分行業(yè)，延續(xù)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，免征公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅，暫停鐵路、航空運(yùn)輸企業(yè)預(yù)繳增值稅。五是減輕居民負(fù)擔(dān)政策。將3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用納入個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除；個(gè)人所得稅年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的予以免稅；延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

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省級(jí)主要減稅降費(fèi)政策

一是聚焦創(chuàng)新發(fā)展，延續(xù)實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收政策。二是聚焦中小微企業(yè)，對(duì)小規(guī)模納稅人“ 六稅兩費(fèi)” （資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加）減按50%征收，并將減免范圍擴(kuò)大至小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，其中，疫情期間繼續(xù)免征小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。省級(jí)主要減稅降費(fèi)政策。三是聚焦創(chuàng)業(yè)就業(yè)，對(duì)重點(diǎn)群體和自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)， 按國(guó)家最高上浮幅度確定稅收扣減標(biāo)準(zhǔn)，其中，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，按每戶每年14400元為限額扣減，企業(yè)招用相關(guān)人員的，分別按每人每年7800元、9000元扣減。

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主要政策解讀

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增值稅留抵退稅政策

所謂留抵退稅，就是把納稅人期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。近年來(lái)，我國(guó)實(shí)行的留抵退稅主要針對(duì)企業(yè)增量留抵稅額，對(duì)先進(jìn)制造業(yè)增量留抵稅額按月全額退稅，其他企業(yè)增量留抵稅額退還60%。

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大規(guī)模留抵退稅政策的主要內(nèi)容：一是突出重點(diǎn)領(lǐng)域。今年大規(guī)模留抵退稅政策，主要支持小微企業(yè)和6個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，6個(gè)行業(yè)具體包括制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)。大家都知道，小微企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基本細(xì)胞，而制造業(yè)等6個(gè)重點(diǎn)行業(yè)是關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)。給予這些市場(chǎng)主體更大力度的退稅支持，將對(duì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮“ 四兩撥千斤” 的作用。二是存量一次清零。今年實(shí)施的退稅政策，要把小微企業(yè)和6個(gè)重點(diǎn)行業(yè)若干年以來(lái)未抵掉的進(jìn)項(xiàng)稅額全部退還。從時(shí)間節(jié)點(diǎn)上看，4月份退還微型留抵稅額，5月份退還小型及6個(gè)行業(yè)的中型企業(yè)留抵稅額；大型企業(yè)留抵稅額也將提前退完。通過(guò)分類分批退還存量留抵稅額，歷史性解決上述企業(yè)的存量留抵問(wèn)題。三是增量全額退付。將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增量留抵稅額的政策，擴(kuò)大到小微企業(yè)和6個(gè)重點(diǎn)行業(yè)。這些企業(yè)從4月份就可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退稅，徹底實(shí)現(xiàn)“ 存量清零，即增即退” 。

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小規(guī)模納稅人增值稅政策

1.月銷售收入低于15萬(wàn)元小規(guī)模納稅人免征增值稅。（2021年4月1日起實(shí)施）2.小規(guī)模納稅人征收率3%減按1%執(zhí)行。（2020年3月1日至2022年3月31日）3.小規(guī)模納稅人免征增值稅。（2022年4月1日至2022年12月31日）

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小型微利企業(yè)所得稅政策

1.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)2.5%。（ 2021年1月1日至2022年12月31日）2.對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)5%。（ 2022年1月1日至2024年12月31日）

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小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策

1.享受主體增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。納稅人只要符合小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶或小型微利企業(yè)任何一個(gè)條件就可以享受“ 六稅兩費(fèi)” 減半優(yōu)惠政策。2.優(yōu)惠內(nèi)容增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。需要說(shuō)明的是，這項(xiàng)政策是可以疊加享受，即納稅人可先行享受其他相關(guān)優(yōu)惠后，再疊加享受“ 六稅兩費(fèi)” 減半稅收優(yōu)惠。3.執(zhí)行期限2022年1月至2024年12月