2023注會(huì)CPA財(cái)務(wù)管理公式大全

專題一 財(cái)務(wù)比率

一、 短期償債能力比率 (一) 可償債資產(chǎn)與短期債務(wù)的存量比較

１ 營運(yùn)資本 營運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 ＝ (總資產(chǎn)－非流動(dòng)資產(chǎn)) － (總資產(chǎn)－股東權(quán)益－非流動(dòng)負(fù)債) ＝ (股東權(quán)益＋非流動(dòng)負(fù)債) －非流動(dòng)資產(chǎn) ＝長期資本－長期資產(chǎn)

２ 短期債務(wù)的存量比率

(１) 流動(dòng)比率 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債＝ １÷ (１－營運(yùn)資本配置比率) ＝ １÷ (１－營運(yùn)資本÷流動(dòng)資產(chǎn))

(２) 速動(dòng)比率 速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

(３) 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率＝貨幣資金÷流動(dòng)負(fù)債

(二) 現(xiàn)金流量比率

現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷流動(dòng)負(fù)債

二、 長期償債能力比率

(一) 總債務(wù)存量比率

１ 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率＝ (總負(fù)債÷總資產(chǎn)) ×１００％

２ 產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù) 產(chǎn)權(quán)比率＝總負(fù)債÷股東權(quán)益 權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

３ 長期資本負(fù)債率 長期資本負(fù)債率＝ [非流動(dòng)負(fù)債÷ (非流動(dòng)負(fù)債＋股東權(quán)益) ] ×１００％

(二) 總債務(wù)流量比率

１ 利息保障倍數(shù) 利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息支出 ＝ (凈利潤＋利息費(fèi)用＋所得稅費(fèi)用) ÷利息支出

２ 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷利息支出