一

問：有限責(zé)任公司注冊資本5600萬元，實(shí)收資本800萬元，原來的個(gè)人股，置換成公司持股，按800萬元轉(zhuǎn)讓的，繳納印花稅應(yīng)該按多少基數(shù)算？

答：之前的800萬交過印花稅嗎？

問：交過

答：按800萬的萬分之五交納印花稅

問：老師，有政策依據(jù)沒，我們也覺得應(yīng)該按800萬元交，可是專管員要讓我們按5600萬元做基數(shù)交……

答：根據(jù)印花稅條例規(guī)定，涉及資本的印花稅稅目為“記載資金的賬簿”。很明顯在會(huì)計(jì)賬簿中，記賬資金的賬簿就是指“實(shí)收資本/股本”賬簿。只有企業(yè)股東投入資本，會(huì)計(jì)才會(huì)登記“實(shí)收資本/股本”賬簿，登記以后，才需要繳納涉及“記載資金的賬簿”的印花稅。所以，企業(yè)無需根據(jù)注冊資本繳付印花稅，僅僅需要根據(jù)“實(shí)收資本/股本”來計(jì)算、繳納印花稅。，因?yàn)檫@是股權(quán)置換，所以按800萬的萬分之五交納印花稅。

二

問：老師，我們簽了一個(gè)合同，中途對(duì)方變更了公司名稱，但是變更后我們不知道又給開了票，這個(gè)票我要作廢重開嗎，需要重新簽合同嗎？

答：需要對(duì)方出具工商部門的變更書，不需要重簽合同。如果對(duì)方認(rèn)證通過了，可以不重開發(fā)票。

三

問：公司要注銷，應(yīng)收賬款收不回來了怎么處理？

答：按照財(cái)產(chǎn)損失處理。

問：我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，怎么計(jì)？營業(yè)外支出？

答：作營業(yè)外支出。

問：影響利潤了這個(gè)需要在資產(chǎn)損失納稅表上調(diào)整嗎？

答：需要的。

四

問：?老師，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，銷售傭金扣除有沒有限額？

答：有的。

一、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。

1.保險(xiǎn)企業(yè)：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)，下同）計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。

2.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

五

問：老師您好，麻煩問一下，申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，工資里的通訊費(fèi)和交通費(fèi)補(bǔ)助，能否減掉申報(bào)

答：要申報(bào)，在不征稅里可以填上規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的免稅部分。

陜西省地方稅務(wù)局公告2017年第2號(hào)：通訊補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅公務(wù)費(fèi)用稅前扣除限額為每人每月300元。納稅人取得通訊補(bǔ)貼收入在限額內(nèi)的，按實(shí)際收入全額扣除，超過限額的，按限額300元扣除。陜西省《關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得的補(bǔ)貼收入有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》陜財(cái)稅〔2015〕10號(hào)第二條要求，對(duì)其他企業(yè)事業(yè)單位職工取得的公車補(bǔ)貼收入，暫按公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除，超過公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)扣除，超出部分按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)暫時(shí)比照《陜西省省級(jí)機(jī)關(guān)公務(wù)用車制度改革實(shí)施方案》規(guī)定的黨政機(jī)關(guān)及所屬參公事業(yè)單位職工扣除標(biāo)準(zhǔn)確定，扣除標(biāo)準(zhǔn)上限為：企業(yè)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等企業(yè)高層管理者每人每月1690元；企業(yè)各部門經(jīng)理等中層管理者每人每月1040元；其他人員每人每月650元。

來源：焦點(diǎn)財(cái)稅