近期，墨西哥的亞馬遜賣(mài)家對(duì)于2023年4月1日起墨西哥CFDI 4.0發(fā)票版本生效的問(wèn)題感到焦慮。他們發(fā)現(xiàn)自己無(wú)法抵扣亞馬遜稅務(wù)文件發(fā)票，而不同的稅務(wù)代理給出了不同的答案。為了解決這個(gè)問(wèn)題，讓我們來(lái)詳細(xì)了解墨西哥稅局SAT的底層邏輯以及CFDI 4.0發(fā)票版本與3.3版本的區(qū)別。

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從2023年1月1日起，墨西哥CFDI 4.0發(fā)票版本開(kāi)始生效，并與3.3版本共存一段時(shí)間，直至2023年3月31日。從2023年4月1日起，墨西哥唯一有效的可用于抵扣、收款及付款憑證的發(fā)票版本是CFDI 4.0版本。

從上圖可以看到，CFDI 4.0發(fā)票與3.3發(fā)票的主要區(qū)別在于開(kāi)具發(fā)票時(shí)的驗(yàn)證要求。CFDI 4.0版本強(qiáng)制驗(yàn)證發(fā)票接收方的納稅人稅號(hào)證書(shū)（CSF）中包含的稅務(wù)信息，包括聯(lián)邦納稅人登記處的RFC稅號(hào)、姓名或社會(huì)原因、付款用途、納稅地址的郵政編碼和稅收制度。發(fā)票接收方的這些信息必須與納稅人（顧客）的稅務(wù)證書(shū)完全一致，否則發(fā)票將無(wú)法開(kāi)具。

此外，CFDI 4.0版本還為非墨西哥居民新增了一個(gè)付款用途S01 - SIN EFECTOS FISCALES（無(wú)稅收影響）。當(dāng)發(fā)票接收方是墨西哥海外居民時(shí)，統(tǒng)一使用此付款用途。

然而，一些賣(mài)家在2023年4月1日之后在亞馬遜稅庫(kù)文件中下載的發(fā)票無(wú)法抵扣。這是因?yàn)閬嗰R遜給賣(mài)家開(kāi)具的發(fā)票稅號(hào)為“XAXX010101000”，這是一個(gè)通用稅號(hào)，無(wú)法用于抵扣。墨西哥SAT稅局官方資料表明，接收CFDI發(fā)票的納稅人在墨西哥沒(méi)有納稅義務(wù)時(shí)，可以使用通用稅號(hào)XAXX010101000。然而，這并不適用于需要抵扣的情況。

針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我們需要檢查以下幾個(gè)方面：

1. 檢查RFC證書(shū)的稅收制度是否為“無(wú)納稅義務(wù)Sin obligaciones fiscales”。如果不是，需要聯(lián)系稅務(wù)代理修改為正確的稅收制度。

2. 檢查RFC證書(shū)上的公司名稱(chēng)是否與亞馬遜的“Legal Business Name法定公司名稱(chēng)”完全一致。任何一個(gè)空格或標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的差異都可能導(dǎo)致發(fā)票無(wú)法抵扣。

如果以上兩個(gè)方面都符合要求，但仍然無(wú)法抵扣發(fā)票，可能是因?yàn)閬嗰R遜給出的發(fā)票稅號(hào)為通用稅號(hào)XAXX010101000。這種情況下，需要聯(lián)系亞馬遜作廢之前的發(fā)票并重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票。

需要注意的是，墨西哥的CFDI發(fā)票版本4.0要求發(fā)票接收方的納稅人稅號(hào)證書(shū)與發(fā)票上的信息完全一致。這是為了確保發(fā)票的合法性和準(zhǔn)確性。作為納稅人，抵扣是您的權(quán)利，但也需要確保遵守相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定和要求。

總之，墨西哥CFDI 4.0發(fā)票版本生效后，您的發(fā)票仍然可以抵扣，前提是確保發(fā)票接收方的納稅人稅號(hào)證書(shū)的準(zhǔn)確性和與亞馬遜的對(duì)應(yīng)關(guān)系。如果遇到抵扣問(wèn)題，可以通過(guò)檢查稅收制度、公司名稱(chēng)的準(zhǔn)確性以及與亞馬遜的溝通來(lái)解決。保持合規(guī)性和準(zhǔn)確性對(duì)于墨西哥賣(mài)家來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，以確保稅務(wù)事務(wù)的順利進(jìn)行。