在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中，即使是最細(xì)微的問(wèn)題，如果因?yàn)槲覀儾蛔銐蛑匾?，最終也有可能成為財(cái)務(wù)核算的大問(wèn)題。有可能會(huì)計(jì)還需要承擔(dān)責(zé)任。所以關(guān)于憑證后附的附件可能包含的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，工作中一定要重視，往往稅務(wù)稽查查的也是這些附件，跟濤哥一起往下看看吧。

NO.1

費(fèi)用相關(guān)不規(guī)范點(diǎn)及規(guī)范附件明細(xì)

01.辦公用品費(fèi)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

購(gòu)買(mǎi)辦公用品只有發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)；

批量購(gòu)買(mǎi)辦公用品，沒(méi)有采購(gòu)入庫(kù)和各部門(mén)領(lǐng)用單。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

02.差旅費(fèi)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

只有差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單沒(méi)有行程單等記錄。

應(yīng)包含附件：

出差工作計(jì)劃書(shū)（出差行程單）、發(fā)票、差旅報(bào)銷(xiāo)單、銀行回單等相關(guān)資料。

03.車(chē)輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票，企業(yè)沒(méi)有車(chē)輛。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批的汽車(chē)修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

04.稅款繳納

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

只有銀行回單，未有申報(bào)表或稅收繳款書(shū)。

應(yīng)包含附件：

納稅申報(bào)表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書(shū)或銀行代扣款回單等相關(guān)資料。

05.勞保用品

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

批量購(gòu)買(mǎi)勞保用品，沒(méi)有采購(gòu)入庫(kù)和各部門(mén)領(lǐng)用單；

各部門(mén)領(lǐng)用勞保用品未有部門(mén)領(lǐng)用單或者單據(jù)部門(mén)不全。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

06.廣告費(fèi)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料。

07.會(huì)務(wù)費(fèi)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

只有會(huì)議費(fèi)發(fā)票，未有會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片等證明資料。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批會(huì)議預(yù)算、合同、會(huì)議結(jié)算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片、支出憑單等相關(guān)資料。

08.運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

快遞費(fèi)月結(jié)沒(méi)有與快遞/物流公司簽署合同；

月結(jié)單沒(méi)有核對(duì)記錄及內(nèi)部審批記錄。

應(yīng)包含附件：

委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

NO.2

供應(yīng)相關(guān)常見(jiàn)不規(guī)范點(diǎn)及規(guī)范附件

01.預(yù)付款

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。

應(yīng)包含附件：

采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料。

02.預(yù)付款核銷(xiāo)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

未后附相關(guān)單據(jù)。

應(yīng)包含附件：

采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料。

03.貨到付款

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

未后附采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單。

以供應(yīng)商的送貨單為入庫(kù)單，未有企業(yè)自己的入庫(kù)單。

應(yīng)包含附件：

采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料。

04.采購(gòu)入庫(kù)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

以供應(yīng)商的送貨單為入庫(kù)單，未有企業(yè)自己的入庫(kù)單。

退料單單據(jù)未齊全。

應(yīng)包含附件：

采購(gòu)入庫(kù)單、采購(gòu)收貨報(bào)告單等相關(guān)資料。

NO.3

產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)常見(jiàn)不規(guī)范點(diǎn)及規(guī)范附件

01.生產(chǎn)領(lǐng)用

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用。

應(yīng)包含附件：

《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單。

02.產(chǎn)品入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

產(chǎn)品入庫(kù)單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用。

應(yīng)包含附件：

《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫(kù)單。

NO.4

產(chǎn)品銷(xiāo)售相關(guān)不規(guī)范點(diǎn)及規(guī)范附件明細(xì)

01.銷(xiāo)售收入確認(rèn)/銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

銷(xiāo)售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)作為附件。

應(yīng)包含附件：

發(fā)票、銷(xiāo)售出庫(kù)單表、銷(xiāo)售單、銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。

NO.5

產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)不規(guī)范點(diǎn)及規(guī)范附件明細(xì)

01.研發(fā)領(lǐng)料單

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門(mén)及研發(fā)項(xiàng)目。

應(yīng)包含附件：

研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購(gòu)合同，采購(gòu)入庫(kù)單，領(lǐng)用單。

02.研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/strong>

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

應(yīng)包含附件：

研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙?、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。

NO.6

采購(gòu)及資產(chǎn)相關(guān)常見(jiàn)不規(guī)范點(diǎn)及規(guī)范附件明細(xì)

01.資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)；

沒(méi)有固定資產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用單，無(wú)法確定具體使用部門(mén)和日期。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、合同、發(fā)票、入庫(kù)單/驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料。

02.資產(chǎn)修理

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

只有修理發(fā)票，沒(méi)有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批的單據(jù)、修理報(bào)告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

03.資產(chǎn)清理或盈虧處理

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

固定資產(chǎn)清理和盤(pán)虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會(huì)計(jì)核算提供相關(guān)齊全要素。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等相關(guān)資料。

04.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來(lái)作為附件。

應(yīng)包含附件：

固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表等相關(guān)資料。

05.低值易耗品

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

只有采購(gòu)低值易耗品發(fā)票，未有相關(guān)的入庫(kù)及部門(mén)領(lǐng)用單據(jù)。

應(yīng)包含附件：

經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單等相關(guān)資料。

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系作者刪除”

標(biāo)簽：