2023稅務(wù)師決戰(zhàn)題66道電子版
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稅務(wù)師決戰(zhàn)題電子版
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2023稅務(wù)師66道題電子版
1、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A、環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日
B、納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決
C、納稅人從事海洋工程向中華人民共和國管轄海域排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物或者固體廢物，申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅的具體辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門會(huì)同國務(wù)院海洋主管部門規(guī)定
D、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納。
2、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A、隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目
B、隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目
C、出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目
D、出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目
【答案】D
【解析】選項(xiàng) D，出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；待包裝物逾期收不回來而將押金沒收時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
3、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨(dú)計(jì)算列支規(guī)定的，土地增值稅申報(bào)表中第 15 行“利息支出”本欄數(shù)填報(bào)時(shí)應(yīng)（ ）。
A、據(jù)實(shí)列支
B、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)
C、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)
D、填報(bào)為 0
【答案】D
【解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨(dú)計(jì)算列支規(guī)定的，土地增值稅申報(bào)表中第 15 行“利息支出”本欄數(shù)填報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)為零。
4、稅務(wù)師在進(jìn)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證時(shí)，需要取得的非貨幣資產(chǎn)損失的證據(jù)材料不包括（）。
A、存貨損失的證據(jù)材料
B、應(yīng)收賬款壞賬損失的證據(jù)材料
C、固定資產(chǎn)損失的證據(jù)材料
D、抵押資產(chǎn)損失的證據(jù)材料
【答案】B
【解析】選項(xiàng) B 屬于貨幣資產(chǎn)損失的證據(jù)材料。
5、在填寫印花稅納稅申報(bào)表時(shí)，下列說法不正確的是（ ）。
A、在填寫計(jì)稅依據(jù)時(shí)，貨物運(yùn)輸合同續(xù)將裝卸費(fèi)、貨物的金額剔除，按照運(yùn)輸費(fèi)金額填報(bào)
B、“應(yīng)稅憑證”名稱按照合同適用的印花稅稅目填寫
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)填報(bào)稅率為萬分之五
D、“已納稅額”欄次反映上月已貼花的稅額
【答案】D
【解析】“已納稅額”欄次反映本月已貼花的稅額，或以繳款書繳納的印花稅稅額。
6、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（ ）。
A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用
B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于境內(nèi)本企業(yè)的在建工程
C、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品向國內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送
D、某食品廠將生產(chǎn)的食品對(duì)外捐贈(zèng)給福利院
【答案】D
【解析】選項(xiàng) ABC 屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不作視同銷售收入處理。
1、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（ ）。
A、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納
B、納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納
C、對(duì)純電動(dòng)乘用車減半征收車船稅
D、經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅。
2、李某 2020 年初擁有 2 套城區(qū)住房，一套原值 120 萬元的住房用于經(jīng)營一家小賣店，因管理經(jīng)營不善，造成虧損 3萬元。從 2020 年 6 月 26 號(hào)開始改為居住。另一處用于居住的住房原值 30 萬元，從 2020 年 7 月 1 日出租給王某用于居住，按市場價(jià)格每月收取不含增值稅租金 1100 元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為 10％，李某應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A、6744
B、5708
C、7272
D、6477
【答案】A
【解析】個(gè)人擁有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。對(duì)個(gè)人按照市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按 4％征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1200000×（1-10％）×1.2％×6÷12+1100×6×4％＝6744（元）。
3、A 運(yùn)輸公司 2020 年擁有載貨汽車 10 輛，每輛整備質(zhì)量為 10 噸；客貨兩用車 5 輛，每輛整備質(zhì)量為 5 噸；小客車10 輛，符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車 2 輛。當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車每噸年稅額 80 元，小客車每輛年稅額 600 元。下列關(guān)于A 公司車船稅征免的說法中，不正確的是（ ）。
A、載貨汽車應(yīng)繳納車船稅 8000 元
B、客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅 2000 元
C、小客車應(yīng)繳納車船稅 6000 元
D、純電動(dòng)商用車應(yīng)繳納車船稅 1200 元
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A，載貨汽車應(yīng)繳納車船稅金額=10×80×10＝8000（元）；選項(xiàng) B，客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅金額=5×80×5＝2000（元）；小客車應(yīng)繳納車船稅金額=10×600=6000（元）；選項(xiàng) D，符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車免征車船稅。
本題考查的知識(shí)點(diǎn)是車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。難度不大，一個(gè)計(jì)算題涉及好幾項(xiàng)內(nèi)容的計(jì)算，具有一定綜合性，需要計(jì)算每個(gè)選項(xiàng)，以防出現(xiàn)失誤。題目基本會(huì)給出計(jì)算條件，直接計(jì)算即可。需要注意的是，掛車按照貨車稅額的 50%計(jì)算；拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算；客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅。另外，車船稅的減免稅優(yōu)惠可能結(jié)合在計(jì)算中考查，考生如果忽略，會(huì)直接導(dǎo)致題目算錯(cuò)。
4、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于減征或免征契稅的是（ ）。
A、因自然災(zāi)害喪失住房而重新購買住房的
B、醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營超市
C、企業(yè)因無力償還到期債務(wù)，以自有的房產(chǎn)抵償債務(wù)
D、李某將自己的一套房產(chǎn)贈(zèng)送給自己的朋友
【答案】A
【解析】選項(xiàng) B，醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營超市，應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng) C，以房產(chǎn)抵償債務(wù)，視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅；選項(xiàng) D，房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人應(yīng)繳納契稅。
5、納稅人按照納稅地點(diǎn)所在的省、自治區(qū)、直轄市（ ）確定的具體適用稅額繳納車 船稅。
A、地方人民代表大會(huì)
B、人民政府
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、財(cái)政局
【答案】B
【解析】選項(xiàng) B，納稅人按照納稅地點(diǎn)所在的省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的具體適用稅額繳納車船稅
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