2023-02-18 00:00·萍姐管財務

01.賬外資金返還

向企業(yè)放貸將涉嫌賬戶外資金回流。例如，一位服裝企業(yè)主出售了1000萬元的脫衣服，客戶不需要發(fā)票。為什么老板把錢放進了自己的口袋，后來企業(yè)需要錢購買商品，所以他親自向老板借錢。此時，稅務局會認定企業(yè)有兩套賬戶，有賬外資金隱藏收入，這對企業(yè)來說是一個很大的風險。

02.內(nèi)部借款

內(nèi)部借款是指股東向公司借款，可能涉嫌提取注冊資本或涉嫌“視同股息”（股東借款超過一個納稅年度未歸還）。需要繳納個人所得稅對企業(yè)來說是一個不小的風險。

03.無票支出

所謂“支出無發(fā)票”，就是錢花了，發(fā)票沒收到。發(fā)票對企業(yè)，尤其是在會計方面具有重要意義?；旧?，企業(yè)和財務都知道發(fā)票是主要的原始依據(jù)。事實上，企業(yè)的許多費用都是通過發(fā)票來核算的，尤其是大型企業(yè)，這些費用相對規(guī)范。通常情況就是這樣。在稅務局“以發(fā)票控稅”的監(jiān)管模式下，發(fā)票是每個企業(yè)都無法繞開的問題。

04.虛假增值稅發(fā)票

虛開增值稅發(fā)票一般是指虛開增值發(fā)票罪。有下列行為之一的，屬于虛假增值稅發(fā)票：

（1） 沒有為他人、為自己、為自己或為他人購買或出售貨物，或提供或接受應稅服務；

（2） 有購買或出售的貨物或提供或接受的應稅服務，但為他人、為自己或為他人介紹他人開具的發(fā)票數(shù)量或金額不真實；

（3） 開展實際經(jīng)營活動，但其他人為自己開放其余部分，并填寫無法虛假反映納稅情況的相關內(nèi)容。

05.商業(yè)回扣

商業(yè)回扣在企業(yè)的業(yè)務流程中非常常見。一個企業(yè)老板的年營業(yè)額為9000萬元，有將近2000萬的回扣，但這些回扣太多，沒有發(fā)票。也不可能代表接受者征收和代扣個人所得稅。常見的是醫(yī)療器械或制藥行業(yè)。

06.賬簿記錄不規(guī)范

企業(yè)賬簿或會計憑證上寫著“代開”、“稅點”、“回扣”、“禮品”、“贈品”等字樣，會給企業(yè)帶來不可預測的風險。

07.庫存與賬目不一致

私營企業(yè)存在一個非常嚴重的問題。實際庫存大于賬面價值，或?qū)嶋H庫存小于賬面價值。

08.兩套賬戶

許多企業(yè)有兩套賬戶，內(nèi)部賬戶和外部賬戶。事實上，他們的兩套賬目非常簡單粗暴。甚至不需要檢查。通過查看外部報表，您可以判斷逃稅是通過兩套賬戶進行的。

09.公司賬戶現(xiàn)金

為客戶借出賬戶或提取現(xiàn)金，客戶給了一張15萬元的支票，用于向企業(yè)購買10萬元，并要求客戶幫助提取5萬元現(xiàn)金（不是回扣，發(fā)票面值仍為10萬元），這很容易被認定為增值稅費用。

10.不合規(guī)票據(jù)

這意味著發(fā)票的標題、日期和其他信息不符合要求。例如，12月份的發(fā)票出現(xiàn)在1月份的企業(yè)報銷中，稱為不合規(guī)發(fā)票。不合規(guī)票據(jù)還包括金額錯誤、備注文件折扣等。標題縮寫是不合規(guī)最常見的問題。

11.提前開票

這意味著企業(yè)在法庭前的發(fā)票交易和成本已經(jīng)發(fā)生。風險在于，很容易被稅務部門視為虛開發(fā)票。

12.公司注銷

隨著第四階段黃金稅、社會保障所得稅、工商信息聯(lián)網(wǎng)和銀行流動監(jiān)管的推出，國家正在不斷創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。稅收管理不規(guī)范的企業(yè)面臨著越來越多的風險。為了避免風險，最好的辦法是對ente進行監(jiān)管

13、根據(jù)開票時間確認收入

許多企業(yè)在收款是開具發(fā)票并確認收入，但也有客戶索要發(fā)票、付款時間和正常銷售時間不一致的企業(yè)。例如，直到5月1日商品售出（商品已交付），客戶才會付款。在這種情況下，合適開具發(fā)票并支付稅款？納稅義務是什么時候？根據(jù)稅法，我們的納稅義務時間是6月1日，但大數(shù)企業(yè)將在9月1日客戶付款和開具發(fā)票的時候作為納稅義務時間，這也會導致稅務風險。

14.財政資金收入不征稅

許多企業(yè)認為財政資金的收入是政府補貼。如果他們交稅，他們會退還給政府嗎？因此，不存在納稅、留下罰款、納稅和滯納金的風險。

15.無需支付的大額應付賬款

很可能，當企業(yè)購買發(fā)票時，發(fā)票被購買了，但貨款沒有支付，因此不得不掛上“應付賬款”以購買更多的票，金額越來越大，最終無法消除財務賬戶上的后遺癥。

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