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23年初級會計5月14日下午場真題考生回憶

初級會計實務(wù)

單項選擇題 1.甲公司與乙公司簽訂一項建筑施工合同，合同約定價款為800萬元，16個月完工，若甲公司提前1個月完工，乙公司將額外獎勵甲公司20萬元。甲公司預期該合同提前1個月完工的概率為90%，并且認為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預測有權(quán)獲取的對價金額，不考慮其他因素，甲公司該項業(yè)務(wù)的交易價格為()萬元。?A.900?B.918?C.920?D.? 【答案】C 2下列各項中，會影響企業(yè)留存收益總額的有()。?A.資本公積轉(zhuǎn)增資本?B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本?C.計提盈余公積?D.接受投資者投資【答案】B 3某企業(yè)所有者權(quán)益總額為600萬元。當年實現(xiàn)凈利潤360萬元，提取盈余公積36萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利84萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本60萬元。該企業(yè)所有都權(quán)益總額為()萬元?A.?B. D.876 【答案】D 4.下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是()。?A.采購.……收到商業(yè)承兌匯票?B.提供服務(wù)收到……銀行匯票 C.?? 用現(xiàn)金支票購買辦公用品?D.用單位信用卡存款支付....【答案】D 5某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生的各項稅費如下:增值稅500萬元，消費稅300萬元，城市維護建設(shè)稅56萬元，教育費附加24萬元，所得稅200萬元。應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額為()萬元 B. c D.380 【答案】D 6下列各項中，企業(yè)對很可能承擔的環(huán)保責任確認預計負債，主要體現(xiàn)的會計信息質(zhì)量要求是()。? A.謹慎性?B. D.實質(zhì)重干形式【答案】A 7.7月1日某企業(yè)向銀行借入短期借款150萬元，期限6個月，年利率4%，到期一次還本付息，借款利息按月計提。2022年12月31日，該企業(yè)歸還本金和利息的會計處理正確的是()。 A. B.借:短期借款1500000 財務(wù)費用5000 應(yīng)付利息25000 貸銀行存款1530000?C.?D. 【答案】B 8.下列各項中，關(guān)于企業(yè)采用財產(chǎn)清查方法的表述正確的是()。 A.對應(yīng)收賬款采用發(fā)函詢證的方法 B對銀行存款采用技術(shù)推算法 C.?? 對露天堆放的煤炭采用實地盤點法?D.對大型設(shè)備采用技術(shù)推算法【答案】A 9.某企業(yè)發(fā)出存貨成本采用先進先出法計價。2022年6月1日，結(jié)存?M材料200千克，單位成本為200元/千克，6月15日，發(fā)出M材料400千克。不考慮其他因素，該企業(yè)6月未庫存M材料的成本為()元。?A D.21000 【答案】D 10某制造企業(yè)出租用的寫字樓出售，取得收入6000萬元存入銀行。采用成本模式計量，賬面原值為5000萬元。已計提折舊800萬元未計提減值準備。不考慮其他因素，該企業(yè)出售寫字樓的會計處理結(jié)果正確的是()。?A. B其他業(yè)務(wù)成本增加4200萬元?C. D.投資收益增加1800萬元【答案】B 11.委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，委托企業(yè)在收回委托加工應(yīng)稅消費品時，應(yīng)將由受托方代收代繳的消費稅記入的會計科目是()。 A.應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅 B. C.委托加工物資?D. 【樂橙網(wǎng)答案】A 二、多項選擇題 1下列各項中，屬于政府非流動資產(chǎn)的有()。 ?A.公共基礎(chǔ)設(shè)施?B.文物資產(chǎn)?C. D.保障性住房 【答案】ABD 2下列各項中，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表的非流動負債項目內(nèi)列示的有()。 A.從銀行借入的5年的貸款 B.按……還本的債券確認的未付利息 C.以分期付款購入………發(fā)生的償還期為1年以上的應(yīng)付款項?D.將于1年內(nèi)償還的長期借款【答案】AC 3?某股份有限公司股本10000萬元，每股面值為1元，資本公積(股本溢價)為3000萬元，*月1日經(jīng)股東大會批準，以銀行存款回購本公司股票1000萬，回購價格為每股3元，并注銷、不考慮其他因素，該公司的會計處理正確的有()。 A.回購時，股東權(quán)益減少3000萬元?B.注銷時，資本公積減少2000萬元?C.回購時，庫存股增加1000萬元?D.注銷時，股本減少1000萬元【答案】ABD 三、判斷題 1企業(yè)為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的，可直接確定的設(shè)計費用，應(yīng)計入存貨成本。 【答案】正確 2?股份有限公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費、傭金等費用，計入財務(wù)費 用。 【答案】錯誤 3.企業(yè)無力支付到期的銀行承兌匯票票款，承兌銀行代為支付，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款。【答案】正確 4.?? 會計職業(yè)道德是會計法律制度的補充，會計法律制度是會計職業(yè)道德的基本制度保障?！敬鸢浮空_ 四、【不定項】第1題 甲公司為增值稅一般納稅人，其債券購買均通過投資款專戶進行，2022年甲公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如 (1)-月日，從二級市場購入乙公司發(fā)行的面值為950萬元的債券，支付價款1020萬元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息20萬元)，另支付交易費用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.18萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行管理。 (2)----月---日，收到乙公司支付的購入時未領(lǐng)取的債券利息20萬元(3)--月-日，甲公司持有乙公司債券的公允價值為1040萬元 (4)---月---日，出售所持有的全部乙公司債券，價款為1126萬元，轉(zhuǎn)讓乙公司債券應(yīng)交增值稅為6萬元。 1.根據(jù)期初資料和資料(1)下列各項中，關(guān)于購入債券的會計處理正確的是()。 A.借交易性金融資產(chǎn)成本1000 應(yīng)收利息:20 貸其他貨幣資金1020?B.借:投資收益3 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)0.18貸其他貨幣資金318 C.借交易性金融資產(chǎn)一成本1020 貸其他貨幣資金1020?D.?借管理費用3 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)018貸:其他貨幣資金318 【答案】AB 2根據(jù)期初資料、資料(1)和2下列各項中，關(guān)于收到債券利息的會計處理結(jié)果正確的是()。 A交易性金融資產(chǎn)減少20萬元?B.招資收益增加20萬元?C.應(yīng)收利息減少20萬元 D其他貨幣資金增加20萬元【答案】CD 3根據(jù)資料(1)(3)下列各項中，關(guān)于確認持有債券公允價值變動的會計處理表述正確的是()。 A.借記“交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動”40萬元?B.借記交易性金融資產(chǎn)成本20萬元?C.貸記“投資收益”科目20萬元 D.貨記“公允價值變動損益40萬元 【答案】AD 4根據(jù)期初資料、資料(1)至(4)，下列各項中，關(guān)于出售乙公司債券的會計處理正確的是()。? A.?借:投資收益?6 貸應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅6? B.借其他貨幣資金1126 貸交易性金融資產(chǎn)-成本 -公允價值變動 公允價值變動損益 ?C.借其他貨幣資金1126 貸交易性金融資產(chǎn)成本1000 一公允價值變動40投資收益86? D.?借:管理費用 貸應(yīng)交稅費一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅【答案】:AC 5根據(jù)資料(1)至(4)上述相關(guān)業(yè)務(wù)對2022年利潤表中“營業(yè)利潤”科目的影響金額是()萬元。? A.77 B. C.117?D 【答案】C

經(jīng)濟法基礎(chǔ)

單項選擇題 2.以下未享受住房貸款專項扣除的人，哪個可以享受住房租賃扣除?()。 A.在外地有房，在本地租房的未婚女子。?B.在本地租房，但其配偶在本地有房。 C.在本地有房，在工作地點附近租房。?D.? 【答案】A 3.?個人接受培訓，培訓費2萬，約定5年服務(wù)期，約定違約金5萬。培訓后1年因為單位未交社保解除勞動合同，個人賠多少違約金?()。 ?A.1.6萬?B.? C.??D.? 【答案】A 4.因稅務(wù)機關(guān)責任致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以要求納稅人補繳稅款的期限為()。?A.6個月?B.1年?C.3年?D.5年 答案】C 5某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生的各項稅費如下:增值稅500萬元，消費稅300萬元，城市維護建設(shè)稅56萬元，教育費附加24萬元，所得稅200萬元。應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額為()萬元 B. c D.380 【答案】D 6下列各項中，企業(yè)對很可能承擔的環(huán)保責任確認預計負債，主要體現(xiàn)的會計信息質(zhì)量要求是()。?A.謹慎性?B. 樂橙網(wǎng)校 D.實質(zhì)重干形式【答案】A 7.7月1日某企業(yè)向銀行借入短期借款150萬元，期限6個月，年利率4%，到期一次還本付息，借款利息按月計提。2022年12月31日，該企業(yè)歸還本金和利息的會計處理正確的是()。 A. B.借:短期借款1500000 財務(wù)費用5000 應(yīng)付利息25000 貸銀行存款1530000?C.?D. 【答案】B 8.下列各項中，關(guān)于企業(yè)采用財產(chǎn)清查方法的表述正確的是()。 A.對應(yīng)收賬款采用發(fā)函詢證的方法 B對銀行存款采用技術(shù)推算法 C.?? 對露天堆放的煤炭采用實地盤點法?D.對大型設(shè)備采用技術(shù)推算法【答案】A 9.甲公司因業(yè)務(wù)需求設(shè)立了分支機構(gòu)乙分公司，下列關(guān)于乙分公司的表述中，正確的是()。?A.乙分公司與甲公司享有連帶債權(quán)，承擔連帶債務(wù)?B.乙分公司屬于特別法人 C.乙分公司應(yīng)以甲公司的名義從事民事活動 D.乙分公司產(chǎn)生的民事責任，可先以其管理的財產(chǎn)承擔，不足以承擔的，由甲公司承擔【答案】D 10.2021年3月1日，甲公司安排職工馮某參加專項技術(shù)培訓并為此支付培訓費用20000元，雙方約定了5年服務(wù)期及50000元的違約金，培訓結(jié)束回公司工作滿1年，因公司未為其繳納社會保險費，馮某通知公司解除了勞動合同，甲公司要求馮某支付違約金，下列關(guān)于馮某違約金支付的表述中，正確的是()。?A.馮某支付的違約金不得超過50000元?B.馮某無須支付違約金 C.?? 馮某支付的違約金不得超過40000元?D馮某支付的違約金不得超過16000元【答案】B 11.2022年2月，法定繼承人李某通過繼承承受市場價值為100萬元的房屋一套，同年10月，李某購買商品房一套，取得增值稅普通發(fā)票注明金額200萬 元、稅額18萬元。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。計算李某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。 A(100+200)*3%=9(萬元) B.(100+200+18)*3%=9.54(萬元)?C.200*3%=6(萬元) D.(200+18)*3%=6.54(萬元)【答案】C 12根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。?A.建設(shè)工程合同的分包合同?B.般權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù) C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間書立的購售電合同?D.伸裁機構(gòu)的伸裁文書【答案】D 13?根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在一定期限內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，該期限為()。?A.5年.10年.7年D.3年【答案】D 14.?? 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅混合銷售行為的是()。 ?A.超市既銷售貨物也提供快餐服務(wù) B.藥材廠向客戶銷售藥材的同時又為其提供研磨加工勞 務(wù) C.?? 建筑公司向客戶銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時又為其提供安裝服務(wù) D歌舞廳向客戶提供娛樂服務(wù)的同時又向其銷售食品【答案】D 15?根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征收范圍的是()。?A甲服裝公司將廠房轉(zhuǎn)讓?B.王某將住房對外出租 C.乙房地產(chǎn)公司將開發(fā)的商品房轉(zhuǎn)為辦公自用 D.張某將商鋪用于抵押【答案】A 16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中不屬于視同銷售貨物的是(()。?A.將外購貨物用于捐贈?B.將自產(chǎn)貨物用于辦公?C.將自產(chǎn)貨物用于贊助?D.將外購貨物用于償債【答案】B 17甲公司的下列會計核算行為中，符合會計核算基本要求的是(()。 A.以原材料預算價格確定的采購成本編制會計憑證并據(jù)此登記賬簿 B.隨意變更發(fā)出商品的成本計量方法 C.因甲公司設(shè)立在M自治區(qū)，會計記錄同時使用中交和當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文學 D.?? 向甲公司管理層和稅務(wù)部門提供的財務(wù)會計護采用的編制依據(jù)不一致?【答案】C 18.徐某為家中獨子，其父親65周歲，2022年1月取得工資16800元，專項扣除3400元，已知工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅，清除費用5000元一個月;贍養(yǎng)老人按照每月2000元的標準定部扣除;累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，預扣率為3%。計算許某當月工資、薪金所得應(yīng)預扣繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(()。?A.16800*3%=504(元) B.(16800-5000-3400-2000)*3%=192(元)?C(16800-5000)*3%=354(元) D.(16800-5000-2000)*3%=294(元)【答案】B 19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失時不得進行掛失止付的是(()。?A.填明現(xiàn)金”字樣的銀行本票?B.支票 C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票?D.未承兌的商業(yè)匯票 【答案】D 二、多項選擇題 1.銀行賬戶按用途不同，可以分為哪幾類()。 A.基本存款賬戶?B.一般存款賬戶?C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶四類 【答案】ABCD 三、判斷題 1.會計師必須取得證書?！敬鸢浮縳 【解析】會計人員從事會計工作，應(yīng)當符合下列要求(1)遵守《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī):(2)具備良好的職業(yè)道德(3)按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育:(4)具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。會計人員具有會計類專業(yè)知識，基本掌握會計基礎(chǔ)知識和業(yè)務(wù)技能，能夠獨立處理基本會計業(yè)務(wù)，表明具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。 2.違反國家會計制度不構(gòu)成犯罪的5年內(nèi)不得從事會計崗位?！敬鸢浮俊?3.自然人從出生到死亡時享有民事權(quán)利?！敬鸢浮俊?【解析】自然人從出生時起到死亡時止，具有民事權(quán)利能力，依法享有民事權(quán)利，承擔民事義務(wù)。 4.張某轉(zhuǎn)讓原始股，按照轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)繳納個稅。 【答案】√ 5.?? 個體戶馮某憑營業(yè)執(zhí)照以其姓名開立銀行結(jié)算賬戶，屬于個人銀行賬戶?！敬鸢浮縳 四、【不定項】第1題 甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。2022年12只有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)本公司員工出差，取得住宿費增值稅專用發(fā)票汪明稅額共計0.3萬元。餐飲費增值稅普通發(fā)票注明稅額共計0.12萬元、注明員工身份信息的鐵路車票票面金額共計1.09萬元 (2)提供旅游服務(wù)收取旅游費530萬元，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的住宿及餐飲費135.15萬元、景點門票費90.1萬元，支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用225.25萬元，支付給本公司兼職導游的導游費3萬元。甲旅游公司選擇以收取的旅游費扣除符合規(guī)定的費用后的金額為銷售額。 (3)將2018年購入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預收12個月含增值稅租金40.68萬元 (4)將一輛凈值27.12萬元的旅游客車轉(zhuǎn)為集傳福利用 車。該旅游客車于2021年12月購入，購入時原值33.9萬元，進項稅額已抵扣。 已知，貨物及有開動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%購進鐵路旅客運輸服務(wù)按照9%計算進項稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當月申報抵扣。 1.計算甲旅游公司當月員工出差業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是(()。 A.0.3+1.09*9%=0.3981(萬元) B.0.3+0.12+1.09*9%=0.5181(萬元) C.0.3+0.12+1.09(1+9%)*9%=0.51(萬元)?D.0.3+1.09=(1+9)*9%=0.39(萬元)【答案】D 2甲旅游公司在計算當月提供旅游服務(wù)增值稅銷售額時，下列費用中，準予扣除的是()。 A支付的住宿及餐飲費135.15萬元 B.支付給本公司兼職導游的導游費3萬元 C支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游25.25萬元?D.支付的景點門票費90.1萬元【答案】ACD 3.計算甲旅游公司當月將旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車不得抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是(。 A(33.9-27.12)÷(1+13%)*13%=0.78(萬元)?B.27.12÷(1+13%)*13%=3.12(萬元)?C.33.9*13%=4.407(萬元) D.27.12*13%=3.5256(萬元)【答案】D 第2題 甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑裝飾材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下(1)銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設(shè)計服務(wù)收入1000萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元(3)取得增值稅留抵退稅117萬元 (4)?? 發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬。 (5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1250萬 (6)發(fā)生合理的勞動保護支出10萬元，按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折日費390萬元，未經(jīng)核定的準備金支出50萬元， 合理的會議費支出5萬元已知，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。。符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。 要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.下列各項中，應(yīng)計入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是(()。 A.取得增值稅留抵退稅117萬元?B.銷售建筑裝飾材料收入8000萬元?C.轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元 D提供建筑裝飾材料設(shè)計服務(wù)收入1000萬元【答案】BCD 2.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費是(()。?A.45萬元?B.100萬元?C.45.735萬元?D.45.15萬元 【答案】A 3.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出是()。?A.1354.5萬元?B.1204.5萬元?C.1200萬元?D.1250萬元 【答案】D