企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國(guó)債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

一、關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問(wèn)題 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。

1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)屬于免稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.存款利息收入

C.財(cái)政補(bǔ)貼

D.財(cái)政撥款

E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

答案：AE

2.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅棚戶(hù)區(qū)改造支出應(yīng)滿(mǎn)足的條件的有（）。

A.棚戶(hù)區(qū)位于遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)、交通不便，市政公用、教育醫(yī)療等社會(huì)公共服務(wù)缺乏城鎮(zhèn)依托的獨(dú)立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)

B.該獨(dú)立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)不具備商業(yè)性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)條件

C.棚戶(hù)區(qū)市政排水、給水、供電、供暖、供氣、垃圾處理、綠化、消防等市政服務(wù)或公共配套設(shè)施不齊全

D.棚戶(hù)區(qū)房屋集中連片戶(hù)數(shù)不低于50戶(hù)，其中，實(shí)際在該棚戶(hù)區(qū)居住且在本地區(qū)無(wú)其他住房的職工（含離退休職工）戶(hù)數(shù)占總戶(hù)數(shù)的比例不低于75%

E.棚戶(hù)區(qū)房屋按照《房屋完損等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》和《危險(xiǎn)房屋鑒定標(biāo)準(zhǔn)》評(píng)定屬于危險(xiǎn)房屋、嚴(yán)重?fù)p壞房屋的套內(nèi)面積不低于該片棚戶(hù)區(qū)建筑面積的20%

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3.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅生物資產(chǎn)種類(lèi)的有（）。

A.消耗性生物資產(chǎn)

B.收益性生物資產(chǎn)

C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

D.公益性生物資產(chǎn)

E.消費(fèi)性生物資產(chǎn)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確定的表述中，正確的有（）。

A.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按實(shí)際收到貨款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

E.托收承付方式銷(xiāo)售商品的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

5.下列收入準(zhǔn)予作為企業(yè)所得稅計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的有（）。

A.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

B.接受捐贈(zèng)收入

C.房屋租金收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入

6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人在公司任職同時(shí)兼任董事，取得的董事費(fèi)收入

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

E.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

7.下列關(guān)于居民個(gè)人綜合所得匯算清繳時(shí)，專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等規(guī)定的表述，正確的有（）。

A.專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，一個(gè)納稅年度抵扣不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵扣

C.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.居民個(gè)人填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，居民個(gè)人拒不更正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

E.匯算清繳時(shí)，可依法扣除的捐贈(zèng)，是當(dāng)年符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)

8.根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅范圍的有（）。

A.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的住房

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)

C.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)

D.個(gè)人投資者取得其投資的有限責(zé)任公司為其出資購(gòu)買(mǎi)的房屋（所有權(quán)登記為投資者個(gè)人的）

E.投資者的兒子取得其投資的股份有限公司為其出資購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)（所有權(quán)登記為投資者兒子的）

9.對(duì)轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金包括（）。

A.增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.土地增值稅

E.印花稅

10.在約束居民管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，屬于自然人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C.法律標(biāo)準(zhǔn)

D.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

E.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

11.下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的有（）。

A.促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地

B.征稅范圍有所限定

C.對(duì)占用土地的行為征稅

D.調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)

E.廣集財(cái)政資金，完善地方稅體系

12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A.停機(jī)坪占用耕地

B.經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的養(yǎng)老院占用耕地

C.公路線(xiàn)路占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

E.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

13.下列各項(xiàng)中，符合船舶噸稅應(yīng)納稅額計(jì)算規(guī)定的有（）。

A.凈噸位，是指由船籍國(guó)（地區(qū)）政府授權(quán)簽發(fā)或者授權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書(shū)上標(biāo)明的凈噸位

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人繳納船舶噸稅或者提供擔(dān)保后，海關(guān)按照其申領(lǐng)的執(zhí)照期限填發(fā)《噸稅執(zhí)照》

C.應(yīng)稅船舶在離開(kāi)港口辦理出境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)《噸稅執(zhí)照》

D.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人申領(lǐng)《噸稅執(zhí)照》時(shí)，不需要提供船舶噸位證明

E.應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，《噸稅執(zhí)照》繼續(xù)有效

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅概述的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅通常以?xún)羲脼檎鞫悓?duì)象

B.企業(yè)所得稅的納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的

C.各國(guó)所得稅優(yōu)惠的一個(gè)共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非收入

E.各國(guó)所得稅優(yōu)惠的共同特點(diǎn)是淡化行業(yè)優(yōu)惠，突出地區(qū)優(yōu)惠

15.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目原則的有（）。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.配比原則

C.合理性原則

D.謹(jǐn)慎性原則

E.法定主義原則