1.2021年1月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入1000萬元，裝卸搬運(yùn)收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。上述收入均為不含增值稅收入。當(dāng)月該運(yùn)輸公司應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷項(xiàng)稅額”為（）萬元。

A.155.4

B.103.2

C.158.6

D.104.6

答案：D

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售筆記本電腦取得收入880萬元（不含增值稅，下同），提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入300萬元，購入商品取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為90萬元，購入生產(chǎn)設(shè)備一臺取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元（既用于免稅項(xiàng)目又用于應(yīng)稅項(xiàng)目），則當(dāng)月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.37.4

B.43.4

C.42.4

D.22.4

答案：D

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設(shè)備一臺，取得處置價(jià)款70.2萬元（含稅），該設(shè)備2015年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年1月4日購入某上市公司股票200萬股，支付購買價(jià)款1800萬元（含稅，下同），至2022年4月30日，該股票的公允價(jià)值為2100萬元。2022年6月4日，甲公司將其持有的上述股票全部出售，取得價(jià)款2400萬元。不考慮手續(xù)費(fèi)等因素，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.48

B.33.96

C.18

D.16.98

5.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月采用預(yù)售方式銷售其自行開發(fā)的商品房，當(dāng)月收到預(yù)收款5000萬元（含稅）。已知該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳增值稅為（）萬元。

A.137.61

B.150

C.495.5

D.145.63

6.甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售一棟辦公樓（2014年年初購入），取得收入4800萬元（含稅）。該辦公樓的入賬價(jià)值為2000萬元（含契稅），但甲公司無法提供購入時(shí)的發(fā)票，但能夠提供契稅完稅證明，契稅完稅證明上注明的計(jì)稅價(jià)格為1925萬元。甲公司選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則甲公司應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.133.33

B.136.90

C.228.57

D.86.25

8.2021年1月1日，某增值稅一般納稅人出租其于2016年1月30日購入的另一城市的寫字樓，取得全年租金收入120萬元（含稅）。該企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（）萬元。

A.3.3

B.3.6

C.9.9

D.5.71

9.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期

B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）必須填報(bào)

D.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》僅在享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策時(shí)要求填報(bào)

10.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。

A.商業(yè)銀行

B.財(cái)務(wù)公司

C.信托投資公司

D.保險(xiǎn)公司

11.某鞭炮生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月將自產(chǎn)的1000箱煙火作價(jià)10萬元，與該市另一家企業(yè)換取生產(chǎn)資料一批。相同批量的自產(chǎn)煙火的最高售價(jià)單價(jià)為150元/箱，平均售價(jià)為125元/箱，上述售價(jià)均不含增值稅。則該批自產(chǎn)煙火應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為15%）。

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

12.甲卷煙廠從乙煙絲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元；當(dāng)月將其中60%生產(chǎn)領(lǐng)用用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.210.2

B.216.2

C.224

D.225.2

13.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后匯總繳納消費(fèi)稅

14.甲公司2020年11月1日購入一筆長期國債，支付購買價(jià)款625萬元，國債年利率為4%。2021年7月1日，甲公司將該國債出售，取得價(jià)款655萬元。則此項(xiàng)交易應(yīng)計(jì)入2021年的應(yīng)納稅所得額的金額為（）萬元。

A.0

B.30

C.16.58

D.13.42

15.某公司2021年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額25萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：1月1日起向某金融機(jī)構(gòu)貸款1000萬元，期限為1年，共支付利息50萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，借用期限5個(gè)月，支付借款利息3.5萬元，簽訂了借款合同。不考慮其他項(xiàng)目，則該公司在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.21

B.26

C.30

D.33

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