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2023年廈門(mén)大學(xué)650中國(guó)稅法學(xué)考研真題(回憶版)

一、名詞解釋?zhuān)?分*5題=30分）

1. 課稅要素

2. 視同銷(xiāo)售

3. 稅收核定

4. 不征稅收入

5. 消費(fèi)稅

二、簡(jiǎn)答題（15分*3題=45分）

1. 個(gè)人所得稅法上綜合所得額的計(jì)算規(guī)則

2. 區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅法意義

3. What is the difference between tax avoidance and tax evasion? Give an example to explain.

三、論述題（30分）

《稅收征管法》修訂思路有兩種觀點(diǎn)：觀點(diǎn)一“強(qiáng)化征管權(quán)力”，觀點(diǎn)二“貫徹落實(shí)納稅人權(quán)利保護(hù)”。請(qǐng)根據(jù)稅制改革趨勢(shì)，評(píng)析以上兩種觀點(diǎn)，并舉《征管法》中一例說(shuō)明。

四、案例分析（15分*3題=45分）

廈門(mén)的A公司是個(gè)大公司，年入2億+。A公司請(qǐng)巴哈馬的（巴哈馬與中國(guó)沒(méi)有避免雙重征稅協(xié)定）B公司中的藝人李小姐（中國(guó)國(guó)籍，但從小就與父母在巴哈馬居?。┳鳛樽约汗镜拇匀耍吆贤s定：（1）A公司一次性付給B公司4000萬(wàn)元，并且4000萬(wàn)元是稅后收入，A公司必須承擔(dān)B公司和李小姐在華所得的稅收。（2）李小姐提供一支普通話的視頻短片。（3）12月20日李小姐來(lái)廈門(mén)參加一個(gè)品牌活動(dòng)。（4）12月10日—12月20日之間，在廈門(mén)給李小姐拍攝一系列寫(xiě)真、視頻等等。

1. B公司是否應(yīng)在中國(guó)負(fù)有納稅義務(wù)？若有，負(fù)擔(dān)何種納稅義務(wù)？

2. 藝人李小姐是否應(yīng)在中國(guó)負(fù)有納稅義務(wù)？若有，負(fù)擔(dān)何種納稅義務(wù)？

3. A公司應(yīng)該如何進(jìn)行稅收安排？

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