本文將由新祥旭考研曦曦老師對(duì)2024年中央民族大學(xué)025300稅務(wù)專業(yè)考研進(jìn)行解析。主要有以下板塊：專業(yè)簡(jiǎn)介、招生人數(shù)、考試科目、考試大綱、備考建議等幾大方面。

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一、專業(yè)簡(jiǎn)介

稅務(wù)專業(yè)屬于應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)科，是社會(huì)需求增長(zhǎng)較快的一個(gè)新設(shè)專業(yè)，它以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的稅務(wù)問題為主要研究對(duì)象，培養(yǎng)學(xué)生理解國(guó)家稅收政策和稅收制度以及分析企業(yè)稅務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的能力。該專業(yè)是大學(xué)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的迫切需要新設(shè)立的。

主要研究方向:

00 不區(qū)分研究方向

研究生畢業(yè)后主要去向:

攻讀博士學(xué)位、高等院校及科研機(jī)構(gòu)、文化事業(yè)單位、政府部門、企業(yè)，從事稅務(wù)、財(cái)務(wù)相關(guān)工作。

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二、專業(yè)目錄

025300稅務(wù)（專業(yè)型）

招生年份：2023年

所屬學(xué)院：經(jīng)濟(jì)學(xué)院

所屬門類名稱：經(jīng)濟(jì)學(xué)

所屬一級(jí)學(xué)科代碼、名稱：[0253]稅務(wù)

擬招生人數(shù)：20

學(xué)習(xí)形式：全日制

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考試科目：

①101思想政治理論

②204英語(yǔ)二

③303數(shù)學(xué)三

④433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

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三、考試大綱

科目代碼：433 科目名稱：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

一、考試性質(zhì)

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是稅務(wù)碩士（MT）專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)統(tǒng)一考試的科目之一。 《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、公平、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生的基本素質(zhì)和綜合能力，選拔具有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)秀人才入學(xué)，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德、具有較強(qiáng)分析與解決實(shí)際問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

二、考試要求

測(cè)試考生對(duì)于與稅收學(xué)、中國(guó)稅制、稅務(wù)管理相關(guān)的基本概念、基礎(chǔ)理論的掌握和運(yùn)用能力。

三、考試方式與分值

本科目滿分150分，包括稅收學(xué)、中國(guó)稅制、稅務(wù)管理，由培養(yǎng)單位自行命題，全國(guó)統(tǒng)一考試，考試時(shí)間為180分鐘。

四、考試內(nèi)容

第一部分 稅收學(xué)

第一章 稅收概論

一、稅收的起源 ??二、稅收的概念與本質(zhì) ??三、稅收的特征 ??

四、稅收的要素 ??五、稅收的原則 ??六、稅收的效應(yīng)

第二章 稅收效率

一、稅收與福利損失 ??二、稅收超額負(fù)擔(dān)與稅收經(jīng)濟(jì)效率

三、稅收成本與稅收行政效率 ??四、最優(yōu)商品稅

第三章 稅收公平

一、公平的標(biāo)準(zhǔn) ?二、稅收公平原則 ?三、最優(yōu)所得稅

第四章 稅收負(fù)擔(dān)

一、稅收負(fù)擔(dān) ?二、影響稅收負(fù)擔(dān)的因素 ?三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 ?四、稅負(fù)歸宿分析

第五章 稅收體系

一、稅收分類 ?二、稅制結(jié)構(gòu) ?三、稅收體系的變革

第六章 中央與地方的稅收關(guān)系

一、正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則 ?二、稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分

三、稅種的劃分

第七章 國(guó)際稅收

一、稅收管轄權(quán)、居民與非居民身份確認(rèn) ??二、關(guān)稅制度與貿(mào)易摩擦

三、增值稅的國(guó)際協(xié)調(diào)與挑戰(zhàn) ??四、跨境所得的重復(fù)征稅、避稅與反避稅 ?

五、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)的新進(jìn)展

第八章 我國(guó)稅收改革熱點(diǎn)

一、個(gè)人所得稅改革 ??二、房地產(chǎn)稅 ??三、營(yíng)改增與完善地方稅體系

四、數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收征管帶來的挑戰(zhàn) ??五、其他

第二部分 中國(guó)稅制

第一章 概論

一、稅制與稅法 ?二、稅法要素 三、我國(guó)稅制體系 四、稅收征管范圍劃分和稅收收入劃分

第二章 增值稅

一、征稅范圍 ?二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 ?三、稅率與征收率 ?四、計(jì)稅方法

五、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 ?六、簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收 ?八、出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅

九、稅收優(yōu)惠 ?十、征收管理

第三章 消費(fèi)稅

一、納稅義務(wù)人、征稅環(huán)節(jié)、稅目及稅率 ?二、計(jì)稅依據(jù) ?三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 ?五、出口退稅的計(jì)算 ?六、征收管理

第四章 企業(yè)所得稅

一、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率 ?二、應(yīng)納稅所得額三、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

四、資產(chǎn)損失的所得稅處理 ?五、企業(yè)重組的所得稅處理

六、稅收優(yōu)惠 七、應(yīng)納稅額的計(jì)算 ?八、征收管理

第五章 個(gè)人所得稅

一、納稅義務(wù)人 二、征稅范圍 三、稅率 四、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 五、稅收優(yōu)惠

六、境外所得的稅額扣除 七、應(yīng)納稅額的計(jì)算 八、征收管理

第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅

一、城市維護(hù)建設(shè)稅 二、煙葉稅 三、教育費(fèi)附加和地方教育附加

第七章 關(guān)稅和船舶噸稅

一、關(guān)稅 二、船舶噸稅

第八章 資源稅和環(huán)境保護(hù)稅

一、資源稅 二、環(huán)境保護(hù)稅

第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅

一、城鎮(zhèn)土地使用稅 二、耕地占用稅

第十章 房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅

一、房產(chǎn)稅 二、契稅 三、土地增值稅

第十一章 車輛購(gòu)置稅、車船稅和印花稅

一、車輛購(gòu)置稅 二、車船稅 三、印花稅

第三部分 稅務(wù)管理

一、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等

二、稅收征管制度

稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅

務(wù)爭(zhēng)議處理制度等。

三、 納稅服務(wù)納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。

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四、復(fù)試內(nèi)容

（一）復(fù)試內(nèi)容

知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)、綜合分析及科研創(chuàng)新能力等，外國(guó)語(yǔ)聽、說能力考核在綜合面試中進(jìn)行，成績(jī)計(jì)入面試成績(jī)。

（二）錄取工作

計(jì)算最終成績(jī)時(shí)，一志愿過線考生（含所有專項(xiàng)計(jì)劃）復(fù)試成績(jī)權(quán)重值為30%：考生最終成績(jī)（百分制）＝初試總分÷5×70%＋復(fù)試總分（換算為百分制）×30%

同一專業(yè)考生復(fù)試后最終成績(jī)相同時(shí)的錄取原則：當(dāng)最終成績(jī)相同時(shí)，依據(jù)復(fù)試成績(jī)從高到低進(jìn)行錄??；當(dāng)最終成績(jī)和復(fù)試成績(jī)都相同時(shí)，依據(jù)初試總分從高到低錄??；當(dāng)最終成績(jī)、復(fù)試成績(jī)、初試總分等三項(xiàng)成績(jī)均相同時(shí)，依據(jù)初試業(yè)務(wù)課總成績(jī)從高到低錄取。

復(fù)試成績(jī)、最終成績(jī)?nèi)魏我豁?xiàng)低于60分（百分制）不予錄??；思想政治素質(zhì)和品德考察不合格不予錄??；體檢不合格不予錄取。

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五、備考建議

英語(yǔ)二：

????單詞：三月份開始背紙質(zhì)的《戀詞5500（亂序版）》，結(jié)合艾賓浩斯表每天背2-3個(gè)單元，一直背到六月份，背完第一輪。然后開始利用背單詞軟件，這個(gè)方法主要是為了反復(fù)鞏固單詞的意思，以確保閱讀時(shí)無障礙。對(duì)于包括考研英語(yǔ)在內(nèi)的大部分的英語(yǔ)考試來說，閱讀才是重頭戲，所以其實(shí)為了應(yīng)試，大部分的英語(yǔ)單詞只需要記牢它的意思就行，到了后期準(zhǔn)備作文時(shí)，再去著重記憶寫作詞匯的拼寫。除此之外，最重要的是保持連貫性，記單詞是每天都要記的，只不過考研的不同階段，時(shí)間分配可以有所調(diào)整，比如說前期可以分配每天1個(gè)小時(shí)到1.5小時(shí)，中后期可以每天分配30分鐘到45分鐘，根據(jù)個(gè)人情況上下浮動(dòng)。

????語(yǔ)法和長(zhǎng)難句：可以看一看一些名師的基礎(chǔ)課視頻，這一方面難以在短時(shí)間內(nèi)有所提升，是屬于投入大回報(bào)小的努力，更建議將這一部分的學(xué)習(xí)融入到閱讀的訓(xùn)練中去，而不是單獨(dú)拎出來學(xué)習(xí)。

????閱讀：首先聽的唐遲老師的技巧課，聽完之后就開始做英語(yǔ)二真題，配備的是張劍老師的黃皮書。第一遍不計(jì)時(shí)、不查詞做一遍，做完之后先只對(duì)答案，不看解析，然后再?gòu)念^至尾把文章閱讀一遍，把不認(rèn)識(shí)的單詞摘抄出來并且查明意思，這個(gè)時(shí)候解決的是那些因?yàn)閱卧~看不懂、文章讀不明白而做錯(cuò)的題。全文單詞都弄明白之后再去看黃皮書后面的解析或者唐遲老師的真題講解視頻，解決那些看懂了意思卻不明白解題思路、落入出題人陷阱中的題。第二遍，甚至第三遍、第四遍做真題就是確保要明白每個(gè)單詞、每個(gè)句子的意思，明白出題人的想法和解題思路。

????完形填空和新題型：如果閱讀訓(xùn)練好了，這兩個(gè)方面就不會(huì)有什么問題，可以看一看名師技巧課，再反復(fù)做真題就沒大問題?，F(xiàn)在的完形填空沒有那么難了，有很多老師總結(jié)了解題技巧，所以這兩部分還比較好拿分。

????作文：我是背的王江濤老師的作文，十篇小作文和十篇大作文。背作文的目的不是背了就直接拿到考場(chǎng)上去用，而是通過背摸索出寫作思路，能夠拿到考場(chǎng)直接用的也只是一些“恰到好處”的單詞和句型。

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政治：

8月底開始復(fù)習(xí)政治，買了徐濤老師的書和強(qiáng)化班視頻，每天花1-1.5個(gè)小時(shí)看視頻，0.5個(gè)小時(shí)做肖秀榮老師的1000題，大概在10月初過完第一輪。10月份左右看完腿姐的技巧課視頻，在這期間一邊看視頻，一邊抽時(shí)間背馬原。到了11月份，市面上會(huì)有很多模擬試卷，有時(shí)間可以都做，只做選擇題，等肖八肖四出來直接背它的客觀題，如果有自己比較喜歡和信任的老師，有余力可以再背一位老師的客觀題。

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數(shù)學(xué)：

數(shù)學(xué)絕對(duì)是所有科目中我花費(fèi)時(shí)間最多的一科 。高數(shù)部分從基礎(chǔ)到強(qiáng)化我跟的都是武老師用的也是配套的書。線性代數(shù)部分我跟的是李老師（李老師年紀(jì)大了，說話語(yǔ)速比較慢，倍速的話可能會(huì)聽不清楚，）最后沖刺階段聽了姜老師。概率論部分我聽的是余老師，但是我個(gè)人不太推薦他，我感覺聽他講課就是剛聽完做題很順，但是過一兩周就不會(huì)做題了（概率論我沒有推薦的老師，因?yàn)槲抑宦犨^余老師）。數(shù)學(xué)到后期可以說是模擬卷最多的了，將市面上的模擬卷全部做完是不太現(xiàn)實(shí)的，可以選一些比較出名的老師出的模擬卷（張宇、李林等），另外一定要留出時(shí)間來復(fù)盤，千萬(wàn)不能制追求刷題數(shù)量而不注重質(zhì)量。在第二輪復(fù)習(xí)數(shù)學(xué)的同時(shí)就可以做一些早年的真題了（2008年以前），強(qiáng)化結(jié)束之后就可以做一些近些年的真題了。所有真題要確保做兩遍以上，到考前可以把近三年的真題再做一遍。

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專業(yè)課：

我自己在備考過程中用到的教材是萬(wàn)瑩的《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》（也可以用黃燁的《稅收學(xué)》），朱青的《國(guó)際稅收》，吳旭東的《稅收管理》以及東奧CPA稅法的輕一。由于我是本專業(yè)考研，所以專業(yè)課復(fù)習(xí)開始的比較晚（8月底），如果是跨專業(yè)考研，建議從6月或者7月就開始，先學(xué)習(xí)稅法，然后學(xué)習(xí)稅收學(xué)、國(guó)際稅收、稅收征管。稅法主要就是聽課和做輕一上的題，我當(dāng)時(shí)是把輕一上的題做了三遍，如果時(shí)間比較充裕可以全做，不充裕的話可以只做大題。稅收學(xué)在學(xué)習(xí)過程過程中要格外注重畫圖題。國(guó)際稅收有可能會(huì)出計(jì)算題護(hù)著一道簡(jiǎn)答題，稅收征管大概率出簡(jiǎn)答題。由于沒有指定的教材，所以在后期背誦過程中要尤其注重理解性記憶，沒必要一字一句都按照書上的原話背誦，可以通過調(diào)整語(yǔ)序等方法換成自己習(xí)慣的句子來記憶。在答題時(shí)一定要注意分點(diǎn)回答問題，這樣會(huì)顯得有條理有邏輯。大家如果在考研復(fù)習(xí)過程中有困難的話，也不妨報(bào)一個(gè)輔導(dǎo)班，比如新祥旭考研全科一對(duì)一輔導(dǎo)課程，針對(duì)性強(qiáng)，上課時(shí)間可以靈活協(xié)商，課下還可以免費(fèi)答疑解惑，對(duì)考研初復(fù)試應(yīng)試備考這塊的幫助是非常明顯的。

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【來源新祥旭考研曦曦老師，未經(jīng)允許，禁止轉(zhuǎn)載與抄襲】