【經(jīng)驗(yàn)分享】很詳細(xì)！差旅費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范例

關(guān)于對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

內(nèi)審第X號(hào)

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)管理制度》及領(lǐng)導(dǎo)安排，總經(jīng)辦審計(jì)組對(duì)母公司的差旅費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了適當(dāng)?shù)?、必要的審?jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合公司實(shí)際情況，總經(jīng)辦審計(jì)組于20XX年X月X日對(duì)20XX年X月X日-20XX年X月X日期間母公司的差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)出差管理進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、審計(jì)目標(biāo)及范圍

審計(jì)目標(biāo)：對(duì)公司出差管理、差旅費(fèi)報(bào)銷審批等流程及差旅費(fèi)用報(bào)銷政策的執(zhí)行情況做出客觀評(píng)價(jià)，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，并提出可行的建議和改善措施.

審計(jì)內(nèi)容：集團(tuán)母公司出差申請(qǐng)流程，出差管理，差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)流程，差旅費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性及合理性，報(bào)銷管理制度的執(zhí)行情況等。

二、審計(jì)程序

此次審計(jì)對(duì)被審部門(mén)關(guān)于差旅費(fèi)的報(bào)銷的相關(guān)制度、流程的建立健全進(jìn)行了檢查，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行了解，對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的異常情況進(jìn)行延伸審計(jì)，查看報(bào)銷審批單[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計(jì)模板干貨資料關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取]及對(duì)應(yīng)的報(bào)銷原始憑證，匯總分析報(bào)銷數(shù)據(jù)，并關(guān)聯(lián)出差申請(qǐng)單，查看原始票據(jù)的日期及內(nèi)容是否與出差行程一致。通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序,我們獲取了必要的審計(jì)依據(jù)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

1.存在OA賬戶給他人使用及使用領(lǐng)導(dǎo)賬號(hào)替他人報(bào)銷的情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)副總經(jīng)理X將其OA賬號(hào)及密碼給予其助理Y登錄使用，使用范圍包括替其填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，費(fèi)用報(bào)銷單（已于8月2日停止該行為）；并發(fā)現(xiàn)Y使用X總的賬號(hào)替他人報(bào)銷或使用替票報(bào)銷（報(bào)銷時(shí)未說(shuō)明事替票）的行為，如2018年OA申請(qǐng)單號(hào)為OA20181116054中交通費(fèi)（打滴滴費(fèi)用），未提供行程單，Y表述該費(fèi)用是前禮品渠道長(zhǎng)Z與X總2018年11月9日出差深圳產(chǎn)生的交通費(fèi)，是Z交由其進(jìn)行報(bào)銷，經(jīng)審計(jì)該筆交通費(fèi)，Z已做報(bào)銷（OA20181114021），所以該筆費(fèi)用無(wú)法證實(shí)其真實(shí)性，但表明存在Y濫用領(lǐng)導(dǎo)賬號(hào)替他人報(bào)銷的行為；如2018年OA申請(qǐng)單號(hào)為OA20181217024、OA20181217039、OA20181116054中的交通費(fèi)（打滴滴費(fèi)用）實(shí)際是百貨業(yè)務(wù)主任A在2018年7月22-7月23日與X總出差哈爾濱往返牡丹江的交通費(fèi)合計(jì)2045.48元，其中1392元是租用神舟專車及加油發(fā)票，經(jīng)詢問(wèn)當(dāng)事人得知，當(dāng)時(shí)無(wú)哈爾濱直達(dá)牡丹江更為便捷的交通工具，租車是相對(duì)高效、低成本的途徑，但報(bào)銷時(shí)費(fèi)用會(huì)計(jì)（當(dāng)事人已離職）告知該發(fā)票不得報(bào)銷，之后A將此發(fā)票交由Y代其報(bào)銷；（詳見(jiàn)附件，內(nèi)審網(wǎng)注:本推文略）

2,存在較多非當(dāng)天發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票或?yàn)樘嫫?，滴滴發(fā)票無(wú)附件，且報(bào)銷時(shí)未注明實(shí)際發(fā)生日期及內(nèi)容，部分費(fèi)用無(wú)法證實(shí)其真實(shí)性及合理性的情況，無(wú)法證實(shí)真實(shí)性的費(fèi)用金額合計(jì)為3413.36元審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在較多費(fèi)用發(fā)票滯后開(kāi)具、較多替票，且報(bào)銷時(shí)未注明實(shí)際發(fā)生日期及費(fèi)用；如Y①在東平吉之島、京東商城購(gòu)買的用品（無(wú)購(gòu)買清單）費(fèi)用列為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，Y表示該費(fèi)用是購(gòu)買酒水、點(diǎn)心等招待客人使用；②如用替票代替購(gòu)買招待水果的依據(jù)，但由于無(wú)來(lái)客到訪登記表，無(wú)購(gòu)買清單、無(wú)招待監(jiān)管人員，無(wú)法核實(shí)此類費(fèi)用是否真實(shí)合理；③如使用高速過(guò)路費(fèi)發(fā)票報(bào)銷滴滴平臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)的優(yōu)惠券；④滴滴費(fèi)發(fā)票未附行程單，報(bào)銷內(nèi)容未注明實(shí)際發(fā)生日期及起始地點(diǎn)；（詳見(jiàn)附件,內(nèi)審網(wǎng)注:本推文略）

3.《費(fèi)用管理制度》欠完善

《費(fèi)用管理制度》規(guī)定：每日的市內(nèi)交通費(fèi)不得超過(guò)50元/日，超過(guò)部分不予扣除的規(guī)定；但未明確該市內(nèi)交通費(fèi)是按日算還是按城市算；未明確如多人一同出行市內(nèi)交通費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)；在報(bào)銷過(guò)程中，存在報(bào)銷申請(qǐng)人使用替票申請(qǐng)報(bào)銷滴滴打車支付費(fèi)用中使用平臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)的優(yōu)惠券；《費(fèi)用管理制度》未明確報(bào)銷人使用平臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)的優(yōu)惠券或積分等獎(jiǎng)勵(lì)是否可報(bào)銷；

4.費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行欠嚴(yán)謹(jǐn)

（1）差旅費(fèi)報(bào)銷未提供實(shí)際出行情況，與OA中出差申請(qǐng)單的填寫(xiě)要求不符，導(dǎo)致未能查證差旅費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性及合理性；費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單填寫(xiě)不規(guī)范，無(wú)法一一對(duì)應(yīng)費(fèi)用產(chǎn)生的時(shí)點(diǎn)及事由；

（2）部分市內(nèi)交通費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分未予以扣除，自駕公里數(shù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)

①當(dāng)每日市內(nèi)交通費(fèi)超過(guò)50元時(shí)，報(bào)銷人按實(shí)際發(fā)生全額進(jìn)行報(bào)銷，與《費(fèi)用管理制度》5.1.1.1（1）中的：每日的市內(nèi)交通費(fèi)不得超過(guò)50元/日，超過(guò)部分不予扣除的規(guī)定不符；

②《費(fèi)用管理制度》規(guī)定離開(kāi)常駐地出差，以公交車、地鐵為優(yōu)先首選交通工具，特殊情況需自駕，需在出差前提交自駕申請(qǐng)（列明路線、巡店路線），報(bào)銷時(shí)關(guān)聯(lián)自駕申請(qǐng)單及發(fā)前及回程后的里程表照片，按1元/公里進(jìn)行報(bào)銷，路橋費(fèi)及停車費(fèi)根據(jù)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷；但存在自駕出差的未寫(xiě)明詳細(xì)路線，并且里程表的照片無(wú)法證明是否屬于本次出差行程；實(shí)際申請(qǐng)報(bào)銷公里數(shù)與出差申請(qǐng)單顯示的公里數(shù)存在較大差距時(shí)未做說(shuō)明或扣除；

（3）交通費(fèi)附件不完善，行程不清晰

部分差旅費(fèi)報(bào)銷單中的交通費(fèi)未寫(xiě)明對(duì)應(yīng)的出行路線、出行日期，只提供一個(gè)匯總報(bào)銷金額，較難判斷該交通費(fèi)產(chǎn)生的真實(shí)性及合理性，如是滴滴出行，只提供滴滴發(fā)票，未提供滴滴行程單，未能查證該交通費(fèi)是否真實(shí)合理；與《費(fèi)用管理制度》“市內(nèi)交通采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制，以公交車、地鐵等為主要交通工具，每日乘坐交通費(fèi)（包括公交、地鐵、的士等費(fèi)用）上限為50元，并需注明路線明細(xì)”；特殊情況需要自駕，需在出差前提交自駕申請(qǐng)（列明出差、巡店路線）的規(guī)定不符；

（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，存在部門(mén)團(tuán)建費(fèi)用列為業(yè)務(wù)招待費(fèi)（報(bào)銷金額10152.3元）及未經(jīng)事前審批的業(yè)務(wù)招待的情況（報(bào)銷金額3462元）

①存在部門(mén)團(tuán)建費(fèi)用（部門(mén)聚餐費(fèi)）列為業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷的情況，根據(jù)《費(fèi)用管理制度》中“部門(mén)宴請(qǐng)內(nèi)部職員的費(fèi)用不屬于招待費(fèi)范疇，原則上不予報(bào)銷”的規(guī)定不符，合計(jì)報(bào)銷金額10152.3元；

②報(bào)銷人直接根據(jù)餐飲或其他招待發(fā)票（部分開(kāi)票時(shí)間非招待日期，報(bào)銷時(shí)亦未注明），如購(gòu)買食品的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，而該招待事項(xiàng)事前未經(jīng)審批，報(bào)銷申請(qǐng)單也未詳細(xì)注明招待人員名稱，招待事由及聯(lián)系方式；與《費(fèi)用管理制度》5.3.6中的“各部門(mén)負(fù)責(zé)人擅自做主發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律不予報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)接待事前未請(qǐng)示的不予報(bào)銷，未經(jīng)報(bào)備，部門(mén)長(zhǎng)以下不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)”規(guī)定不符；

（5）住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分未予以扣除，且未提供住宿清單

存在部分超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)全額報(bào)銷的情況，且報(bào)銷住宿費(fèi)時(shí)未提供住宿清單，無(wú)住宿單價(jià)及住宿天數(shù)，較難查證住宿費(fèi)的合理性及真實(shí)性；與《費(fèi)用報(bào)銷制度》及《出差管理制度》中“所有住宿費(fèi)用憑正式發(fā)票報(bào)銷；采用參照標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷制，即標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)范圍憑票按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，必須提供酒店打印的住宿清單”的規(guī)定不符。

（6）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間滯后，且一次出差多次報(bào)銷

存在部分差旅費(fèi)在出差結(jié)束超過(guò)一個(gè)月后報(bào)銷，或一次出差行程進(jìn)行多次費(fèi)用報(bào)銷，與《費(fèi)用管理制度》5.1.1.4（4）中“差旅費(fèi)需在出差結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷，總部人員非超14天的出差，返回工作所在地后，在三個(gè)工作日內(nèi)作申報(bào)。對(duì)于申報(bào)不及時(shí)的，則根據(jù)延期時(shí)間作不同程度的打折處理”的規(guī)定不符；如OA單號(hào)OA20180315047、OA20190529067的報(bào)銷關(guān)聯(lián)了5個(gè)出差申請(qǐng)單，時(shí)間跨度2、3個(gè)月；

（7）誤餐費(fèi)審核欠嚴(yán)謹(jǐn)，誤餐費(fèi)申請(qǐng)不符合標(biāo)準(zhǔn)，多支付541元如OA單號(hào)20190513074，D某的報(bào)銷單申請(qǐng)的誤餐費(fèi)包含了4月27日、28日，在單號(hào)20190515045中重復(fù)申請(qǐng)27日、28日誤餐費(fèi)；OA單號(hào)20190708015，D某6月17日-29日的報(bào)銷中，實(shí)際28日已經(jīng)返回惠州，而29日在公司無(wú)打卡記錄，也無(wú)請(qǐng)假申請(qǐng)，同時(shí)申請(qǐng)了誤餐費(fèi)；OA單號(hào)OA20190622007，實(shí)際出差時(shí)間是下午，但申請(qǐng)了一天的誤餐費(fèi)；出差途中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但誤餐費(fèi)未做相應(yīng)的沖減；

5.《出差管理制度》有待完善，且《出差管理制度》執(zhí)行不到位

（1）出差審核欠嚴(yán)謹(jǐn)，出差行程安排欠規(guī)范

目前出差申請(qǐng)由申請(qǐng)人填寫(xiě)申請(qǐng)單后經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及行政部審批即通過(guò)，但存在部分出差申請(qǐng)單，審核人未審核其出差的合理性及出差單內(nèi)容的情況，如①2019年4月25日-28日的深圳禮品展（我司未參展），禮品渠道的業(yè)務(wù)員各自寫(xiě)出差申請(qǐng)單出差深圳，申請(qǐng)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計(jì)模板干貨資料關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取]出差時(shí)間均是4月24日-4月29日，但整個(gè)行程未統(tǒng)一規(guī)劃、出行、住宿，而是各自行動(dòng)，各自自駕或坐大巴，各自入住酒店（一人一間），與《出差管理制度》中“多人同往同一個(gè)地方出差的，相同性別的每?jī)扇藞?bào)銷一個(gè)房間的住宿費(fèi)用，報(bào)銷費(fèi)用可在原報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上增加50元，其他特殊情況做特批申請(qǐng)”的規(guī)定不符；②未對(duì)出差申請(qǐng)的合理性進(jìn)行審核，如禮品業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)員D某，在OA 申請(qǐng)單OA20190610033，寫(xiě)的出差原因是送物料到倉(cāng)庫(kù)及工廠，出差時(shí)間寫(xiě)的是10:00-18:00（實(shí)際出差時(shí)間是9:22-11:22），從公司到倉(cāng)庫(kù)往返80公里，申請(qǐng)出差時(shí)間極其不合理，且公司每天都有倉(cāng)庫(kù)的車往返公司寄倉(cāng)庫(kù)，可以帶貨過(guò)去，不必親自開(kāi)車送過(guò)去；OA20190407008，寫(xiě)的出差原因是LOGO重新絲?。蝗蛹慕o客戶，出差時(shí)間寫(xiě)的是08:00-18:00（實(shí)際出差時(shí)間是13:30-15:30），只是去工廠取樣，申請(qǐng)出差時(shí)間極其不合理；

（2）出差申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)不規(guī)范，未填寫(xiě)出差原因及具體出差地點(diǎn)

申請(qǐng)人未按《出差管理制度》填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，未寫(xiě)出差原因，及具體的出差地點(diǎn)，如OA20190530080，出差原因?qū)懙氖前菰L客戶，但未詳細(xì)列明客戶的具體名稱，聯(lián)系人及具體出差地址，出差事由；無(wú)法查證其出差申請(qǐng)是否屬實(shí)；OA20190401073，出差原因只是寫(xiě)了個(gè)客戶簡(jiǎn)稱，無(wú)具體的出差地址，無(wú)出差事由，聯(lián)系人等信息，無(wú)法查證其出差申請(qǐng)是否屬實(shí)；

（3）《出差管理制度》欠規(guī)范，自駕車的適用情形未做具體規(guī)定，未對(duì)出差申請(qǐng)人進(jìn)行考勤管理規(guī)定，未對(duì)出差原因的填寫(xiě)進(jìn)行規(guī)范；

①《出差管理制度》規(guī)定跨省市出差以大巴、火車為交通工具，《費(fèi)用管理制度》規(guī)定離開(kāi)常駐地出差，以公交車、地鐵為優(yōu)先首選交通工具，特殊情況需自駕，需在出差前提交自駕申請(qǐng)（列明路線、巡店路線）；但實(shí)際出差人員只要申請(qǐng)了自駕，均會(huì)審核通過(guò)，審核人員未考慮出差成本，如禮品業(yè)務(wù)部4名業(yè)務(wù)員4月24-29的申請(qǐng)出差回執(zhí)，其中三人各自自駕，一人乘坐大巴前往，乘坐大巴深圳往返惠州交通費(fèi)只要162元，而自駕的往返，人均則需要390元，比乘坐大巴貴一倍；如禮品部D某，2019年1-6月的出差均是以個(gè)人自駕的方式跨市出行，且出行的路線不明確，報(bào)銷時(shí)也未列明；

②公司未對(duì)出差人員的考勤進(jìn)行管理，未能查證其實(shí)際出差是否與申請(qǐng)一致；

③《出差管理制度》規(guī)定：出差單需明確出差往返時(shí)間、日期、地點(diǎn)、出差乘坐的交通工具；但未對(duì)出差原因進(jìn)行規(guī)范，大部分出差申請(qǐng)單未寫(xiě)明出差原因或聯(lián)系人，無(wú)出差原因，則未能審核其出差的合理性；如OA20190530080，出差原因，申請(qǐng)人只是寫(xiě)了個(gè)拜訪客戶，但實(shí)際拜訪哪個(gè)客戶，無(wú)從得知；

（4）變更出差行程未提前報(bào)備

存在部分實(shí)際出差的行程與申請(qǐng)時(shí)不一致的情況，且變更后的行程未重新申請(qǐng)，也未提前報(bào)備；如OA20190705022，申請(qǐng)人D某于2019年7月出差申請(qǐng)單的行程是出差廣州2天，預(yù)定目標(biāo)是拜訪禮品公司，但實(shí)際出差是一天是廣州，另一天去深圳；臨時(shí)改出差地點(diǎn)未申請(qǐng)，亦未說(shuō)明出差深圳及變更行程的原因；

（5）出差結(jié)束后無(wú)出差總結(jié)及考勤跟蹤

目前出差人員出差結(jié)束后均未執(zhí)行《出差管理制度》的規(guī)定：出差后相關(guān)的出差報(bào)告、總結(jié)提交本部門(mén)長(zhǎng)，亦未向行政部門(mén)報(bào)備，以登記考勤記錄，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)實(shí)際出差與出差申請(qǐng)不符，缺勤的情況；

6.客戶來(lái)訪管理欠完善

目前我司無(wú)關(guān)于客戶來(lái)訪的相關(guān)管理要求，未要求來(lái)訪人員在前臺(tái)登記來(lái)訪信息，未明確招待來(lái)訪人員的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，購(gòu)買招待物品的品類及要求等；只有一份《客戶來(lái)訪對(duì)接單》，但該表單未被使用；導(dǎo)致相關(guān)接待部門(mén)按照各自的需求隨意購(gòu)買招待用品，如隨意購(gòu)買酒水、進(jìn)口水果等，而報(bào)銷的單據(jù)是在各大商場(chǎng)或網(wǎng)上平臺(tái)購(gòu)買的用品發(fā)票（發(fā)票時(shí)間與實(shí)際招待日期不符或?yàn)樘嫫保?，未提供?gòu)買清單；宴請(qǐng)來(lái)訪客戶未登記，從而未能證實(shí)該招待費(fèi)用的合理性及真實(shí)性（詳看附件）；

四、審計(jì)建議

1.對(duì)違反公司《獎(jiǎng)懲制度》相關(guān)規(guī)定的人員與予以行政處分

（1）嚴(yán)格管控OA使用權(quán)限，使用人負(fù)有保管、保密責(zé)任，不得將個(gè)人賬號(hào)給與他們使用；由于由于賬戶給與他人使用造成的損失由用戶所有人負(fù)責(zé)；因此對(duì)線下業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人余湧明由于未妥善使用OA賬號(hào)給公司造成的損失按公司《獎(jiǎng)懲制度》給與行政處分；

（2）對(duì)濫用領(lǐng)導(dǎo)OA賬號(hào)權(quán)限的人員Y按公司《獎(jiǎng)懲制度》給與行政處分；

（3）制定并完善OA使用管理規(guī)定，明確各部門(mén)職責(zé)及崗位使用權(quán)限；每個(gè)新員工入職時(shí)應(yīng)對(duì)其培訓(xùn)《費(fèi)用管理制度》、《出差管理制度》、《員工手冊(cè)》等內(nèi)部管理資料，并簽名已知悉；

2.向相關(guān)人員追回或保留由于不符合報(bào)銷條件或報(bào)銷審核不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致多付的款項(xiàng)的權(quán)利；

（1）向報(bào)銷責(zé)任人追回已報(bào)銷但不符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的（部門(mén)內(nèi)部的餐費(fèi)）費(fèi)用金額5076.15元及多申報(bào)誤餐費(fèi)210元，合計(jì)金額5286.15元——X；

（2）向?qū)嶋H報(bào)銷申請(qǐng)人保留追回已報(bào)銷但無(wú)法證明費(fèi)用證實(shí)性的費(fèi)用金額3349.22元的權(quán)利——Y;

（3）向多申報(bào)誤餐費(fèi)及部分費(fèi)用責(zé)任人追回費(fèi)用金額331元——D。

3.完善《費(fèi)用管理制度》

（1）明確市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷的適用情形：當(dāng)日市內(nèi)交通費(fèi)不得超過(guò)50元，按日計(jì)算，不得按城市計(jì)算；

（2）明確所有的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)寫(xiě)上招待事由，招待人數(shù)及聯(lián)系方式；（3）明確報(bào)銷人使用平臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)的優(yōu)惠券、積分或其他獎(jiǎng)勵(lì)是否給與額外補(bǔ)償；

（4）明確使用加油費(fèi)報(bào)銷的使用情形及使用標(biāo)準(zhǔn)；

4.嚴(yán)格按照《費(fèi)用管理制度》規(guī)定執(zhí)行

（1）出差結(jié)算后應(yīng)提交實(shí)際出差情況給行政部備案，并將行政部的備案信息作為報(bào)銷的依據(jù)，否則不予報(bào)銷；

（2）交通費(fèi)報(bào)銷均應(yīng)列明詳細(xì)出行路線并對(duì)應(yīng)報(bào)銷金額，滴滴打車均應(yīng)附上行程單，自駕車出行要寫(xiě)明出行路線，如果實(shí)際出差公里數(shù)與申請(qǐng)時(shí)偏差較大應(yīng)備注上原因；

（3）未經(jīng)事前審批的招待費(fèi)不得報(bào)銷，部門(mén)的聚餐費(fèi)不得報(bào)銷，非特殊費(fèi)用，所有的招待費(fèi)均應(yīng)詳細(xì)列明招待事由，招待人員（客戶名稱、人數(shù)）及其聯(lián)系方式，如開(kāi)票時(shí)間非實(shí)際發(fā)生日期，應(yīng)備注原因，如有需要，來(lái)客到訪需購(gòu)買的招待用品均應(yīng)由行政部購(gòu)買報(bào)銷，或招待部門(mén)自行購(gòu)買經(jīng)行政部門(mén)確認(rèn)，否則不予報(bào)銷；

（4）住宿費(fèi)報(bào)銷需附上住宿清單，并列明入住日期，超標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)需提前申請(qǐng)，如未申請(qǐng)超標(biāo)部分不得報(bào)銷；

（5）誤餐費(fèi)根據(jù)出差人給行政的備案表申請(qǐng)，出差時(shí)間不符申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的不得申請(qǐng)，出差期間產(chǎn)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的應(yīng)對(duì)應(yīng)扣減誤餐費(fèi)；

（6）嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間，一次出差只能作一次報(bào)銷申請(qǐng)，不得重復(fù)報(bào)銷，超期報(bào)銷的，應(yīng)按《費(fèi)用管理制度》予以負(fù)激勵(lì)處理；

（7）報(bào)銷部門(mén)及人員應(yīng)熟悉《費(fèi)用管理制度》；

（8）財(cái)務(wù)部對(duì)一些常見(jiàn)的、不符合規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行整合，并定期對(duì)日常出差頻繁的部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)；

5.規(guī)范完善《出差管理制度》并嚴(yán)格執(zhí)行

（1）嚴(yán)格按照出差申請(qǐng)單的內(nèi)容填寫(xiě)，明確出差行程，地點(diǎn)，出差事由及聯(lián)系人；對(duì)不合理的出差申請(qǐng)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計(jì)模板干貨資料關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取]應(yīng)予以關(guān)注，同一出差目的的出行應(yīng)統(tǒng)一規(guī)劃；

（2）規(guī)范出差交通工具的選擇，明確自駕車的適用情形，評(píng)估其成本及效率性；

（3）對(duì)出差人員進(jìn)行考勤管理，可結(jié)合將上線的CRM系統(tǒng)，完善考勤管理；

（4）嚴(yán)格按照《出差管理制度》規(guī)定執(zhí)行，出差結(jié)算后均應(yīng)提供出差總結(jié)或出差報(bào)告，并與行政部備案實(shí)際出差情況；

6.規(guī)范完善《來(lái)訪管理制度》并嚴(yán)格執(zhí)行

（1）完善我司對(duì)外來(lái)人員的來(lái)訪管理，所有的來(lái)訪人員均須做來(lái)訪登記，明確來(lái)訪人員信息及拜訪事由；

（2）明確招待來(lái)訪人員的招待標(biāo)準(zhǔn)，招待需求物品等，對(duì)招待物資進(jìn)行管理，招待部門(mén)不得隨意購(gòu)買招待物資；

五、審計(jì)問(wèn)題后續(xù)跟蹤表（格式如下，內(nèi)容略）

相關(guān)部門(mén)根據(jù)反饋的問(wèn)題執(zhí)行改進(jìn)措施，在預(yù)計(jì)時(shí)間內(nèi)完成并反饋跟進(jìn)結(jié)果。由于本次審計(jì)僅針對(duì)公司2018年1月1日-2019年6月30日期間母公司的差旅費(fèi)報(bào)銷、出差管理進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并非存在問(wèn)題之全部。被審部門(mén)應(yīng)針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的情況，舉一反三，自查自糾。

XXX公司總經(jīng)辦審計(jì)組

二〇XX年X月X日

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