前言：當(dāng)前，全電發(fā)票是財(cái)稅界的熱點(diǎn)話(huà)題之一，今天我們向大家分享一下全電發(fā)票的知識(shí)，包括全電發(fā)票受票操作實(shí)務(wù)，全電發(fā)票的開(kāi)具、交付、認(rèn)證、沖紅等重點(diǎn)內(nèi)容，供各位參考學(xué)習(xí)

全電發(fā)票受票操作實(shí)務(wù)

（以浙江為例）

6月21日起，浙江省開(kāi)始接收全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“全電發(fā)票”）。作為接收方，納稅人收到全電發(fā)票哪里查？怎么查？怎么抵扣勾選？怎么處理待確認(rèn)紅字申請(qǐng)？怎么查驗(yàn)？我們一起往下看：

一、全電發(fā)票哪里查

●進(jìn)入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)

https://fpdk.zhejiang.chinatax.gov.cn/sigin.c9e04d4b.html?_1651838262884

圖1 查詢(xún)網(wǎng)址

二、全電發(fā)票怎么查

●進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)模塊

圖2 全電發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）查詢(xún)

圖3 全電發(fā)票（普通發(fā)票）查詢(xún)

三、全電發(fā)票怎么抵扣勾選

●進(jìn)入抵扣勾選——發(fā)票抵扣勾選

圖4 發(fā)票抵扣勾選

四、全電發(fā)票紅沖——受票方需要如何處理

●納稅人取得開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票，需開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字全電發(fā)票，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認(rèn)單》）后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。

（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由開(kāi)票方或受票方填開(kāi)《確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)票方依據(jù)《確認(rèn)單》開(kāi)具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

圖5 待處理紅字申請(qǐng)的確認(rèn)

五、全電發(fā)票怎么查驗(yàn)

●綜合服務(wù)平臺(tái)支持發(fā)票批量查驗(yàn)。模板下載-填寫(xiě)查詢(xún)信息-上傳查驗(yàn)。

圖6 發(fā)票批量查驗(yàn)界面

圖7 發(fā)票批量查驗(yàn)申請(qǐng)?zhí)幱诖幚頎顟B(tài)界面

圖8 發(fā)票批量查驗(yàn)申請(qǐng)-查驗(yàn)結(jié)果

全電發(fā)票的開(kāi)具

交付、查詢(xún)、認(rèn)證、沖紅劃重點(diǎn)

最新發(fā)票勾選認(rèn)證流程，現(xiàn)在大部分地區(qū)使用了全電發(fā)票，那取得全電發(fā)票，怎么認(rèn)證抵扣呢？

—01—

全電發(fā)票和電子發(fā)票有什么區(qū)別？

第一，管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票，納稅人無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用，系統(tǒng)自動(dòng)賦予開(kāi)具額度，并根據(jù)納稅人行為，動(dòng)態(tài)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。對(duì)于電子發(fā)票，納稅人開(kāi)業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專(zhuān)用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

第二，發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，納稅人可對(duì)各類(lèi)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而電子發(fā)票開(kāi)具后，需要通過(guò)發(fā)票版式文件進(jìn)行交付 。即開(kāi)票方將發(fā)票版式文件通過(guò)郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

第三，發(fā)票樣式不同。一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼；取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷(xiāo)售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無(wú)法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。

—02—

開(kāi)具電子發(fā)票全流程！

使用全電發(fā)票的納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票，開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票功能的上線(xiàn)時(shí)間另行公告。功能上線(xiàn)前，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具成品油、稀土、機(jī)動(dòng)車(chē)（含二手車(chē)）、卷煙、出口、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開(kāi)具上述全電發(fā)票的上線(xiàn)時(shí)間另行公告。功能上線(xiàn)前，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具上述發(fā)票。納稅人不僅可以通過(guò)電腦網(wǎng)頁(yè)端開(kāi)具全電發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)全部功能上線(xiàn)后，還可以通過(guò)客戶(hù)端、移動(dòng)端手機(jī)App隨時(shí)、隨地開(kāi)具全電發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)票實(shí)行開(kāi)具金額總額度管理。開(kāi)具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度。

全電發(fā)票勾選認(rèn)證全流程如下：

（一）登錄廣東電子稅務(wù)局

https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn

（二）法人或財(cái)務(wù)人員微信掃一掃/廣東稅務(wù)APP掃碼登錄

（三）我要辦稅/稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)

（四）發(fā)票勾選確認(rèn)

（五）抵扣類(lèi)勾選

（六）選擇需要勾選的發(fā)票/提交勾選

（七）在申報(bào)所屬期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)確認(rèn)/申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)

—03—

全電發(fā)票查詢(xún)

單位和個(gè)人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）

查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

—04—

全電發(fā)票——交付

手把手教您交付全電發(fā)票

納稅人成功開(kāi)具全電發(fā)票后，可通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)交付和納稅人自行交付兩種方式實(shí)現(xiàn)發(fā)票交付。

系統(tǒng)自動(dòng)交付

數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)交付是指銷(xiāo)售方成功開(kāi)具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，如果購(gòu)買(mǎi)方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位，系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)交付。

納稅人自行交付

自行交付方式是指納稅人通過(guò)電子郵件交付、二維碼交付、發(fā)票下載PDF、發(fā)票下載OFD、下載為XML等方式進(jìn)行發(fā)票交付。

全電發(fā)票交付相比于紙質(zhì)發(fā)票遠(yuǎn)程交付更便利。除系統(tǒng)自動(dòng)交付外，納稅人還可以通過(guò)電子郵箱、二維碼等方式交付全電發(fā)票，與紙質(zhì)發(fā)票現(xiàn)場(chǎng)交付、郵寄交付等方式相比，發(fā)票交付的速度更快！

那么在稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)里如何進(jìn)行全電發(fā)票的自行交付呢？

下面就一起來(lái)看看怎樣操作吧！

操作流程

1.依次點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】—【發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)】—【全量發(fā)票查詢(xún)】進(jìn)入發(fā)票查詢(xún)頁(yè)面，選擇一條全電發(fā)票數(shù)據(jù)并點(diǎn)擊該數(shù)據(jù)右邊操作欄下的【交付】，在彈窗中選擇交付方式。

圖 1：發(fā)票交付初始化界面

2.點(diǎn)擊【郵箱交付】，頁(yè)面上會(huì)彈出“郵箱交付”頁(yè)面，如圖 2所示。錄入電子郵箱后可以選擇文件格式，文件的格式有OFD、PDF和XML三種；選擇一種文件格式，點(diǎn)擊【確定】，發(fā)票交付到錄入的郵箱中。

圖 2：郵箱交付頁(yè)面

3.點(diǎn)擊【二維碼交付】頁(yè)面會(huì)彈出 “二維碼交付”頁(yè)面。如圖 3所示。掃描二維碼即可選擇PDF、OFD、XML下載。

圖3：二維碼交付頁(yè)面

4.點(diǎn)擊【發(fā)票下載PDF】、【發(fā)票下載OFD】、【下載為XML】按鈕，頁(yè)面會(huì)下載相對(duì)應(yīng)格式的發(fā)票文件到本地。

5.完成發(fā)票交付后點(diǎn)擊【返回】即可關(guān)閉發(fā)票交付頁(yè)面。

溫馨提示：

1.銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將發(fā)票推送至購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)即可查看本單位取得的發(fā)票信息。

2.銷(xiāo)售方需要在稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)中提前設(shè)置好本企業(yè)的發(fā)件郵箱信息。

—05—

全電發(fā)票——紅字發(fā)票

試點(diǎn)納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情

形，需要開(kāi)具紅字全電發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做增值稅用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)；

（二）受票方已做增值稅用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，生成《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(見(jiàn)附件2），開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票。受票方已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字全電發(fā)票后，與《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。登錄綜合服務(wù)平臺(tái)后，以彈窗方式，提醒納稅人本月（本月1日至當(dāng)前）取得的各類(lèi)紅字增值稅發(fā)票信息（即，負(fù)數(shù)發(fā)票信息），如下圖所示：

點(diǎn)擊頁(yè)面“查詢(xún)”查詢(xún)待確認(rèn)的紅字發(fā)票信息，如下圖所示：

核對(duì)紅字發(fā)票信息確認(rèn)單，并對(duì)紅字申請(qǐng)進(jìn)行審核，“同意”或“拒絕”

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