剛剛！個(gè)稅匯算，爆了！附2021年個(gè)稅匯算清繳最新最全操作指南！
從3月1日起，個(gè)人稅綜合收入的年度計(jì)算正式開始，每個(gè)人都可以通過移動(dòng)APP完成退稅或補(bǔ)稅！
在計(jì)稅的第一天，系統(tǒng)直接崩潰，表明“系統(tǒng)正忙”，而編輯器沒有多次輸入。
在這里，我們準(zhǔn)備了2021年最新，最全面的納稅匯款操作策略。
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關(guān)于處理2020年個(gè)人所得稅
全面收益結(jié)算通知書
親愛的同事們：
根據(jù)該政策，符合規(guī)定的情況需要每年進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅結(jié)算。
根據(jù)國家稅務(wù)總局的通知，手機(jī)“個(gè)人所得稅APP”將于明天開通，宣布2020年個(gè)人所得稅年度結(jié)算和結(jié)算功能，申報(bào)截止日期為6月30日。
如果您需要委托單位處理結(jié)算和付款，則應(yīng)在2021年4月30日之前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)，并提供有關(guān)2020年在單位外部獲得的綜合收入，相關(guān)扣除額和稅收優(yōu)惠的補(bǔ)充信息。
請(qǐng)根據(jù)您的實(shí)際情況聲明并參考附件以完成最終解決。如有任何疑問，請(qǐng)聯(lián)系財(cái)務(wù)部。
附件1：如何判斷我是否需要結(jié)清綜合收益？
附件2：如何在個(gè)人稅務(wù)APP上完成全面的收入結(jié)算和支付？
附件3：如何委托單位處理個(gè)人稅收綜合收益的最終清算？
附件4：填寫重大疾病醫(yī)療附加扣除額的指南
XX財(cái)務(wù)部/人力資源部
2021年2月28日
01
附件1：如何判斷是否需要最終解決？
1
誰需要處理年度賬目
2
誰不需要處理年度帳目
02
附件2：如何完成個(gè)人稅務(wù)APP的最終結(jié)算？
本附錄詳細(xì)描述了如何通過自然人電子稅收局（移動(dòng)APP）申請(qǐng)年度財(cái)務(wù)報(bào)表自我申報(bào)。
首先，下載并安裝個(gè)人所得稅APP，注冊(cè)并登錄后，找到并進(jìn)入綜合收入年度計(jì)算門戶。
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根據(jù)您的實(shí)際情況，選擇申報(bào)方式
1.申報(bào)簡單：適用于2020年綜合收入不超過6萬，已預(yù)繳稅款，需要申請(qǐng)退稅的員工。 （處理時(shí)間：3月1日至5月31日）
2.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：如果2020年的年綜合收入超過60,000，則需要使用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方法進(jìn)行年度計(jì)算。 （處理時(shí)間：3月1日至6月30日）
注意：從國外獲得收入的居民需要去稅務(wù)服務(wù)處辦理。
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具體報(bào)關(guān)操作流程（標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)）
由于簡單的聲明對(duì)于人群來說非常狹窄，并且操作非常簡單，因此長度受到限制，因此在此不再贅述。以下是標(biāo)準(zhǔn)的申請(qǐng)程序：
1.進(jìn)入聲明界面，選擇[填寫聲明的數(shù)據(jù)]，閱讀聲明說明，然后單擊“我已閱讀并知道”。
2.確認(rèn)基本信息，選擇申報(bào)匯款的地點(diǎn)，然后生成并確認(rèn)申報(bào)表信息。
確認(rèn)個(gè)人基本信息，選擇匯款地點(diǎn)，然后單擊“下一步”以生成報(bào)關(guān)單信息。
系統(tǒng)將收集您的薪水和薪水，勞動(dòng)報(bào)酬（保險(xiǎn)銷售員，證券經(jīng)紀(jì)人），特許權(quán)使用費(fèi)和其他年度所得稅數(shù)據(jù)，并將填寫相應(yīng)的申報(bào)欄。
對(duì)于未自動(dòng)收取的其他勞務(wù)報(bào)酬和作者的報(bào)酬收入，則需要在相應(yīng)的清單明細(xì)界面中單擊[添加]，選擇[查詢導(dǎo)入]，并在查詢結(jié)果界面中查看相應(yīng)的收入以將其收入。
每個(gè)收入項(xiàng)目都有一個(gè)相應(yīng)的詳細(xì)信息頁面，您可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行檢查。
這個(gè)地方有幾點(diǎn)要注意的要點(diǎn)：
（1）在收入清單界面中，每個(gè)收入項(xiàng)目可以是[添加]和[修改]。如果您覺得自己無法獲得一條收入信息，則可以繼續(xù)執(zhí)行[上訴]和[刪除]。手術(shù)后，相應(yīng)的收入不包括在年度計(jì)算中。
注意：[上訴]與[刪除]的區(qū)別在于，在[上訴]之后，相應(yīng)的記錄將進(jìn)入稅收系統(tǒng)的內(nèi)部異議上訴鏈接進(jìn)行處理； [刪除]之后，相應(yīng)的記錄將不會(huì)進(jìn)入異議申訴鏈接。對(duì)記錄提出上訴或刪除之后，您可以“撤回上訴”或“取消刪除”。
（2）在最終結(jié)算和付款過程中，可以通過[獎(jiǎng)金稅收計(jì)算方法選擇]設(shè)置和調(diào)整年度一次性獎(jiǎng)金的稅收計(jì)算方法。
（3）不能同時(shí)享受住房租金和住房貸款利息的特別減免。如果兩者都存在于系統(tǒng)中，則需要確認(rèn)其中之一。
（4）如果您擁有商業(yè)健康保險(xiǎn)和延稅養(yǎng)老金保險(xiǎn)，則可以在其他扣除明細(xì)清單的界面上進(jìn)行添加和修改。
（5）如果有2020年的捐贈(zèng)支出，則可以在扣除的允許捐贈(zèng)清單清單的界面上進(jìn)行添加和修改。
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繳稅或申請(qǐng)退稅
（1）2020年收入不足12萬元且有應(yīng)納稅額，或者收入超過12萬元但應(yīng)納稅額不足400元人民幣時(shí)，申報(bào)后無須繳納。
（2）如果有應(yīng)繳稅額但不符合免稅聲明，則可以單擊[立即繳稅]并根據(jù)提示完成繳納。
如果暫時(shí)不付款，則可以選擇[返回首頁]或[查看聲明記錄]，以后可以再次付款。
注意：付款需要在2020年6月30日之前完成，逾期付款將收取滯納金。
（3）若存在多繳稅款，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】，選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，錢會(huì)打進(jìn)你選擇的銀行卡里。
如果銀行卡不存在，或者您不想暫時(shí)退稅，則可以單擊[不處理，返回主頁]。您可以稍后再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。
提醒：
如果您之前沒有綁定銀行卡，則需要先添加銀行卡。對(duì)于用于退稅的銀行卡，建議您選擇一種銀行卡，同時(shí)確保退稅帳戶處于正常狀態(tài)，然后再接收退稅。如果報(bào)告丟失，失活和取消帳戶，將導(dǎo)致退稅失敗。
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糾正和無效
您可以通過[查詢]-[聲明查詢（更正/取消聲明）]-[詳細(xì)說明]來檢查聲明的狀態(tài)。如果在聲明中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則可以單擊[更正]或[無效]。
03
附件3：如何委托單位處理個(gè)人稅收綜合收益的最終清算？
1
該部門代表公司處理確認(rèn)：添加電子方法
稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)規(guī)定：由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)。
參考表如下：
[實(shí)踐認(rèn)識(shí)]
（1）納稅人應(yīng)在次年4月30日前與本單位確認(rèn)是否由本單位代為辦理。
（2）增加了電子確認(rèn)方式，即納稅人可以通過電子郵件，短信，微信等方式進(jìn)行確認(rèn)，具有與書面方式相同的法律效力。
[溫馨提示]確認(rèn)完成后，納稅人需要如實(shí)提供2020年單位以外的全部綜合收益，扣除額，稅收優(yōu)惠和其他信息材料。并對(duì)信息的真實(shí)性，準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
2
納稅人未向單位確認(rèn)請(qǐng)求處理的，單位不得代其處理。
國家稅務(wù)總局2021年第2號(hào)公告規(guī)定，納稅人未與本單位確認(rèn)要求其代為辦理年度結(jié)算的，該單位不得代納稅人辦理。
3
全日制學(xué)術(shù)教育的實(shí)習(xí)生可以要求單位代表他們這樣做
國家稅務(wù)總局2021年第2號(hào)公告規(guī)定：除支付工資單位外，擔(dān)任職務(wù)的單位和從業(yè)人員還包括根據(jù)累計(jì)預(yù)提方法代扣代繳勞動(dòng)所得個(gè)人所得稅的單位，主要是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員和證券經(jīng)紀(jì)人?；蛘诮邮苋罩茖W(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生等。如果納稅人向單位提出代理要求，則該單位應(yīng)予以處理，或培訓(xùn)或指導(dǎo)納稅人通過該單位完成年度最終報(bào)告和退稅（退款）。在線稅務(wù)局。
04
附件4：重大疾病醫(yī)療特別扣除的查詢和申報(bào)指南
如果2020年發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用，可以從最終結(jié)算中扣除符合標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。
2
軟件操作方法及過程
一
下載并注冊(cè)個(gè)人所得稅APP
在移動(dòng)應(yīng)用市場中搜索“個(gè)人所得稅”，或掃描下面的QR碼進(jìn)行下載。
有兩種注冊(cè)稅務(wù)APP的方法：大廳注冊(cè)碼注冊(cè)，人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。其中，使用外國護(hù)照的納稅人，中華人民共和國（A，B，C）外國人的工作許可證及其他身份證件，必須前往稅務(wù)服務(wù)辦公室索取注冊(cè)碼并使用有效的身份證件進(jìn)行注冊(cè)。
二
登錄到個(gè)人所得稅應(yīng)用程序
打開個(gè)人所得稅應(yīng)用程序后，顯示主頁，單擊[個(gè)人中心]-[登錄/注冊(cè)]，您可以使用注冊(cè)的手機(jī)號(hào)碼/證件號(hào)碼作為帳戶登錄。
如果忘記密碼，則可以單擊[Recover Password]，然后在恢復(fù)密碼后登錄。
為了方便下次快速登錄，您可以通過[個(gè)人中心]-[安全中心]設(shè)置[指紋登錄]或[掃描面部登錄]。
三
檢查您的基本信息是否正確
在[個(gè)人中心]模塊[個(gè)人信息]，[就業(yè)信息]，[家庭成員信息]下，您可以分別查看和修改相應(yīng)的基本信息。
如果在“就業(yè)信息”中找到從未工作過的單位，則可以單擊該單位，然后單擊右上角的[申訴]。
特別提醒：如果是“溫馨提醒”情況，建議先與扣繳義務(wù)人核對(duì)。
四
添加銀行卡
為了使您更容易補(bǔ)足稅款或退款，請(qǐng)單擊“個(gè)人中心”模塊下的“銀行卡”，再單擊下面的“添加”，然后按照步驟完成銀行卡的添加。
五人制人制
查看并確認(rèn)您2020年綜合收入的稅收詳細(xì)信息
在主頁上，單擊[一般業(yè)務(wù)]-[收入稅務(wù)詳細(xì)信息查詢]，稅收記錄年度將自動(dòng)選擇“ 2020”，并且您可以查看“工資和薪水”，“勞動(dòng)報(bào)酬”，“作者的報(bào)酬”和2020年的“特許權(quán)使用費(fèi)”?！翱偸杖搿焙汀吧陥?bào)的稅收總額”的四個(gè)綜合收入。
您也可以通過單擊某些損益表來查看詳細(xì)信息。
如果發(fā)現(xiàn)一定數(shù)量的收入屬于欺詐性使用身份信息，但您沒有獲得該收入，則可以單擊該收入，然后單擊右上角的“申訴”。特別提醒：如果是“溫馨提醒”情況之一，建議先與扣繳部門核對(duì)，而無需提出異議上訴。
六
檢查以確認(rèn)是否正確填寫了您的其他特殊扣除額
在主頁上，單擊[一般業(yè)務(wù)]-[特殊附加扣除信息查詢]，然后選擇“ 2020”以查看您填寫的特殊附加扣除信息。
如果您忘記填寫或需要在上一期間對(duì)其進(jìn)行修改，則可以單擊[我要納稅]-[要填寫的特殊附加扣除項(xiàng)]或[要修改和作廢的特殊附加扣除項(xiàng)]模塊，選擇“ 2020 ”，請(qǐng)?zhí)顚懟蛐薷南鄳?yīng)的特殊附加扣除信息。
2021年是新的納稅年度，來自工資收入的收入將重新計(jì)算為稅收。
應(yīng)注意實(shí)習(xí)生，年收入不超過6萬元，兩個(gè)工資以及初次上班的人！
2021年將發(fā)生重大變化。如何報(bào)告這些變化？
2021年將發(fā)生重大變化。如何報(bào)告這些變化？
政策法規(guī)適用條件（自動(dòng)判斷）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化和優(yōu)化部分納稅人預(yù)扣和預(yù)繳個(gè)人所得稅辦法的公告》（國家稅務(wù)總局2020年第19號(hào)公告）規(guī)定，代扣代繳人代扣代繳個(gè)人所得稅。納稅年度，自一月份起，累計(jì)扣減累計(jì)年度直接稅額6萬元。也就是說，在納稅人的累計(jì)收入不超過6萬元的月份，無需預(yù)扣個(gè)人所得稅。納稅人當(dāng)年累計(jì)收入超過6萬元的月份及以后月份，代扣代繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，根據(jù)稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按照稅法的規(guī)定向所有雇員申請(qǐng)全額扣繳聲明。
登錄預(yù)提終端后，首頁會(huì)自動(dòng)彈出“國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化和優(yōu)化部分納稅人預(yù)扣和預(yù)繳個(gè)人所得稅辦法的公告”的政策通知：
政策法規(guī)適用條件（自動(dòng)判斷）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化和優(yōu)化某些納稅人預(yù)扣和預(yù)繳個(gè)人所得稅辦法的公告》（國家稅務(wù)總局2020年第19號(hào)公告）規(guī)定自1月起施行。 2021年1月1日，即2021年將宣布2021年。薪水稅將從1月開始征收。
在[2021年1月]上在首頁上選擇納稅月份。
當(dāng)您進(jìn)入[綜合收入申報(bào)表]-[固定工資收入]或[勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營業(yè)員，證券經(jīng)紀(jì)，其他連續(xù)性勞務(wù)）]列表界面時(shí)，系統(tǒng)將根據(jù)扣繳的確認(rèn)彈出不同的提示代理（僅第一個(gè)提醒）。
政策法規(guī)適用條件（自動(dòng)判斷）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化和優(yōu)化部分納稅人預(yù)扣和預(yù)繳個(gè)人所得稅辦法的公告》（國家稅務(wù)總局2020年第19號(hào)公告）規(guī)定：
一個(gè)是居民個(gè)人，他們?cè)谏弦粋€(gè)完整納稅年度內(nèi)每月對(duì)同一單位的工資薪金預(yù)扣并申報(bào)個(gè)人所得稅，其年度工資薪金不超過6萬元。具體來說，必須同時(shí)滿足三個(gè)條件：（1）在上一個(gè)納稅年度的1月至12月在同一單位工作，并為預(yù)扣和預(yù)付款的工資和薪金申報(bào)個(gè)人所得稅； （2）前一個(gè)納稅年度的1月至12月的累計(jì)工資收入（包括各種工資收入，如年度一次性獎(jiǎng)金等，不扣除任何費(fèi)用和免稅收入）不超過6萬元; （3）此納稅年度自一月起進(jìn)入單位。從事工作并獲得工資。
第二種是居民居民，他們按照累積預(yù)扣方法從勞務(wù)報(bào)酬中預(yù)扣并預(yù)繳個(gè)人所得稅，例如保險(xiǎn)銷售員和證券經(jīng)紀(jì)人。還必須同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：（1）薪酬是在上一個(gè)納稅年度的1月至12月以同一單位支付的，并且根據(jù)累計(jì)金額預(yù)扣并預(yù)繳了勞動(dòng)報(bào)酬收入的個(gè)人所得稅扣繳法； （二）前次納稅情況當(dāng)年1月至12月累計(jì)勞動(dòng)報(bào)酬（不扣除費(fèi)用和免稅收入）不超過6萬元； （3）自本納稅年度的一月起，公司仍按累計(jì)預(yù)提方法取得勞務(wù)收入。
如果使用自然人電子稅務(wù)局預(yù)扣客戶和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)預(yù)扣功能進(jìn)行申報(bào)，當(dāng)代扣代繳人在今年一月計(jì)算并代扣個(gè)人所得稅時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)跟蹤代扣代繳上一年的聲明。匯總并提出符合條件的職工名單后，扣繳義務(wù)人可以根據(jù)實(shí)際情況核對(duì)確定后，按照公告中規(guī)定的方法代扣代繳個(gè)人所得稅。
01
未確認(rèn)的代扣代繳人名單
彈出以下提示：
單擊[立即確認(rèn)]以打開[費(fèi)用扣除確認(rèn)]頁面，系統(tǒng)將自動(dòng)獲取符合條件的納稅人清單，扣繳義務(wù)人需要確認(rèn)清單中的所有納稅人。
02
確認(rèn)的扣繳義務(wù)人清單
彈出以下提示：
單擊[立即驗(yàn)證]，系統(tǒng)將首先確定是否有一個(gè)自己添加的納稅人，但不滿足條件（即，納稅人不在稅務(wù)局的統(tǒng)計(jì)列表中），如果存在，它將被自動(dòng)刪除，并提示刪除的列表：
然后，它將確定是否存在符合保單條件但未被扣繳義務(wù)人確認(rèn)的納稅人。如果有，它將提示：
默認(rèn)情況下，新添加的納稅人的數(shù)據(jù)項(xiàng)“是否直接扣除6萬元”設(shè)置為“是的”。如果需要調(diào)整，可以通過[更多操作]-[費(fèi)用扣除確認(rèn)]功能進(jìn)行修改。
[特別提醒]對(duì)于有條件的個(gè)人，扣繳義務(wù)人在2021年1月代扣代繳當(dāng)年工資薪金所得的個(gè)人所得稅時(shí)，將直接計(jì)算累計(jì)抵扣額，自一月起按每年6萬元的額度扣除。 。你可以放棄可以通過[更多操作]-[扣除費(fèi)用的扣除確認(rèn)]功能進(jìn)行修改。
扣款確認(rèn)
1
添加
由于稅務(wù)局掌握了2月1日之后的上一年的備案數(shù)據(jù)，因此生成了一份納稅人清單，這些納稅人有望直接獲得6萬元的抵扣額。所以，預(yù)扣稅終端不再允許手動(dòng)添加不在清單中的納稅人。
2
更新
在稅務(wù)局生成了預(yù)計(jì)將以60,000元的稅率扣除累計(jì)扣除額的納稅人列表之后，扣繳義務(wù)人可以單擊[Update]按鈕以手動(dòng)獲取該列表。
填寫申報(bào)表
在填寫“正常工資和薪金”或“勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)銷售員，證券經(jīng)紀(jì)人和其他連續(xù)性勞務(wù)）”時(shí)，如果手動(dòng)添加“報(bào)告并聲明”，以確保所填寫的評(píng)論是標(biāo)準(zhǔn)化和準(zhǔn)確的。在前一年的每個(gè)月中，“年收入不超過6萬元”，則保存時(shí)會(huì)給予提示：您填寫了“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”評(píng)論，請(qǐng)刪除（系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成該評(píng)論，您只需通過【扣款確認(rèn)】功能確認(rèn)名單即可）
需要?jiǎng)h除預(yù)扣代理。
如果扣繳義務(wù)人不小心手動(dòng)刪除了系統(tǒng)生成的注釋，則保存時(shí)彈出提示：您刪除了“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”的評(píng)論，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)整該評(píng)論，您只需通過【扣款確認(rèn)】功能確認(rèn)名單而已。
關(guān)閉提示后，再次添加注釋“是上年的每個(gè)月宣布的，年收入不超過6萬元?！?/strong>
如果納稅人不符合政策享受條件或放棄享受，需要在【扣款確認(rèn)】功能中調(diào)整享受人員名單。
稅額計(jì)算
【例子】小張是A單位的員工。從2020年1月至2020年12月，他從A單位領(lǐng)取了50,000元的薪水。該單位向2020年1月至2020年12月向所有員工提交了完整的個(gè)人所得稅申報(bào)表。到2021年，A單位將1月份的月薪為10,000元，2月至12月的月薪為4,000元。在不考慮“三險(xiǎn)一金”等各種扣除的情況下，按照原先的預(yù)扣和預(yù)付款法，小張需要在1月份預(yù)繳個(gè)人稅（10000-5000）×3％= 150元，沒有個(gè)人所得稅：年結(jié)算后，由于年收入不足6萬元，可以通過和解方式退還150元的稅款。小張采用規(guī)定的新的預(yù)扣預(yù)付款方式后，可從一月份起直接扣除年度累計(jì)扣減費(fèi)6萬元，無需預(yù)繳稅款。在今年年底，無需進(jìn)行最后的結(jié)算。
【例子】小周為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預(yù)扣和預(yù)付款方法，小周每月需預(yù)繳個(gè)稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣和預(yù)付款方法后，1-7月份，小周因其累計(jì)收入（8000×7個(gè)月=56000元）不足6萬元而無需繳稅；從8月份起，小周累計(jì)收入超過6萬元，每月需要預(yù)扣和預(yù)付款的稅額計(jì)算如下：
8月代扣代繳稅款=（8000×8-2000×8-60000）×3％-0 = 0元
9月預(yù)提稅和預(yù)提稅=（8000×9-2000×9-60000）×3％-0 = 0元
10月預(yù)扣預(yù)付款稅=（8000×10-2000×10-60000）×3％-0 = 0元
11月代扣代繳稅款=（8000×11-2000×11-60000）×3％-0 = 180元
12月代扣代繳稅款=（8000×12-2000×12-60000）×3％-180 = 180元
需要說明的是，對(duì)于符合條件的納稅人，如果扣繳義務(wù)人預(yù)計(jì)其今年的收入將超過60,000元，則納稅人需要繳納稅款，或者多種收入加在一起，則可以預(yù)計(jì)為年收入。超過6元。由于一萬元的原因，扣繳義務(wù)人和納稅人經(jīng)雙方確認(rèn)后，可以在當(dāng)年一月的扣繳義務(wù)申報(bào)前按照原先的扣繳預(yù)繳方法計(jì)算和預(yù)繳個(gè)人所得稅。
【例子】上例中，假設(shè)A單位預(yù)計(jì)2021年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2021年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后，按照原預(yù)扣和預(yù)付款方法每月扣繳申報(bào)30元稅款。
填寫申報(bào)表完成后， 點(diǎn)擊【稅額計(jì)算】，系統(tǒng)會(huì)按照納稅人的“扣款確認(rèn)”信息和“人事信息收集”信息計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。
后續(xù)月份稅額計(jì)算
從2021年2月稅款所屬期起，稅額計(jì)算時(shí)，經(jīng)扣繳義務(wù)人確認(rèn)享受該政策的納稅人累計(jì)減除費(fèi)用自動(dòng)按6萬元計(jì)算稅款。如果納稅人后續(xù)月份放棄享受該政策，扣繳義務(wù)人需更正1月稅款所屬期享受該政策的納稅人名單，并逐月重新計(jì)算稅款。
評(píng)論
針對(duì)符合扣除6萬元減除費(fèi)用條件的納稅人，稅額計(jì)算成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在申報(bào)表評(píng)論欄填寫“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”文案；如果不符合扣除6萬元減除費(fèi)用條件，則從符合享受政策名單中刪除后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)刪除評(píng)論欄已填寫的“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”字樣。
如果人員信息發(fā)生變化怎么辦？
01
人事信息收集需要進(jìn)行人員變更
進(jìn)入“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）”后臺(tái)， 點(diǎn)擊“人事信息收集”——“添加”——“報(bào)送”
填寫人員信息時(shí)，不同的人群會(huì)有不同的信息：
（1）實(shí)習(xí)生
人事信息收集-任職受雇從業(yè)類型選“實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”，如下圖：
（2）初次上班的人
選擇“雇員”作為“雇員類型”，并選擇“當(dāng)年首次雇用雇員”
（3）兩個(gè)薪資組
有兩個(gè)薪金人員，例如，同一個(gè)月在A部門工作，在B部門工作?？鄢M(fèi)用只能在一個(gè)單位中扣除；其他單位不扣除扣除費(fèi)用。顯示單位的財(cái)務(wù)報(bào)告人員信息時(shí)，是否扣除扣除費(fèi)用并選擇“否”
注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)已啟動(dòng)相關(guān)職能并通知相關(guān)單位進(jìn)行合作。您可以在2021年1月20日之前申請(qǐng)。
（4）非枚舉人員
具體操作如下：
02
特殊附加扣除下載更新下載更新/移至上一年的數(shù)據(jù)
兩種特殊扣除方式的續(xù)訂方法（從2中選擇1）：
（1）下載和更新：可以直接下載和更新由員工的個(gè)人手機(jī)APP和網(wǎng)頁填寫的特殊附加信息。
（2）上一年的數(shù)據(jù)移入
在2020年，員工無需再通過APP填寫特殊的額外扣除信息。“遷移到上一年的數(shù)據(jù)”
03
填寫報(bào)告時(shí)，請(qǐng)記住單擊“預(yù)填寫特殊附加扣除額”
填寫申報(bào)表，可以使用“模板”進(jìn)行批量填寫；一月份，該單位發(fā)放了年終獎(jiǎng)金，如果您選擇單獨(dú)扣除，請(qǐng)?zhí)顚憽澳甓纫淮涡元?jiǎng)金”可以根據(jù)系統(tǒng)操作步驟聲明此表格。
全面申報(bào)收入的具體步驟如下：（申報(bào)分類收入和非居民收入的具體操作將有所不同）
關(guān)鍵是：整個(gè)2020年的工作，收入不超過6萬元員工可以在2021年1月一次性扣除6萬元。
這是如何運(yùn)作的？
填寫2021年1月的薪水和薪金收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出此規(guī)定的確認(rèn)表；
系統(tǒng)中將生成合格員工的列表。是否直接扣除6萬元，選擇“是的”， 點(diǎn)擊“確認(rèn)”而已。
如果沒有合格的員工，系統(tǒng)也會(huì)提示。
04
注意納稅時(shí)間
申報(bào)成功后， 點(diǎn)擊“稅款繳納”哦，通過三方協(xié)議可以自動(dòng)繳稅，注意稅款繳納的時(shí)間。
3
個(gè)人稅的計(jì)算和申報(bào)方法
個(gè)人代扣代繳，計(jì)算和申報(bào)方法！
新的個(gè)人所得稅法闡明，對(duì)于居民個(gè)人的工資和薪金，每日預(yù)扣和預(yù)繳個(gè)人所得稅采用每日累計(jì)預(yù)扣法；勞動(dòng)報(bào)酬，作者的報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)的收入，應(yīng)從根本上改變現(xiàn)行規(guī)定，予以代扣代繳。支付。這四項(xiàng)收入將在年底合并，以最終結(jié)清。
01
預(yù)扣和預(yù)付款
（1）2020年7月，國家稅務(wù)總局2020年第13號(hào)公告對(duì)首次居民個(gè)人的工資待遇和接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生的勞動(dòng)報(bào)酬進(jìn)行了優(yōu)化：
（2）12月4日，稅務(wù)局又發(fā)布了一項(xiàng)最新公告，簡化了兩類人納稅人個(gè)稅預(yù)扣和預(yù)付款方法：
02
最終結(jié)算
一次性收入的10種類型
如何一次計(jì)算稅金
除上述內(nèi)容外，稅法還規(guī)定了特殊的稅收計(jì)算方法。在這里，我們總結(jié)了10種常見的一次性收入，將依次進(jìn)行解釋。
一
個(gè)人每年獲得的一次性獎(jiǎng)金收入
二
中央企業(yè)負(fù)責(zé)人一次性獲得的報(bào)酬收入
中央企業(yè)負(fù)責(zé)人按照“國家稅務(wù)總局關(guān)于年度工資遞延現(xiàn)金收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅的通知”，取得年度績效工資遞延現(xiàn)金收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)。 《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人》（國稅發(fā)〔2007〕118號(hào)），根據(jù)需要，于2021年12月31日前，參照財(cái)稅〔2018〕164號(hào)第1條第（一）項(xiàng)； 2022年1月1日以后的政策將另行闡明。
三
個(gè)人和雇主終止勞動(dòng)關(guān)系以獲得一次性補(bǔ)償收入
四
一次性退休收入
五人制人制
從內(nèi)部退休金獲得一次性補(bǔ)貼收入
六
一次性獲得年金個(gè)人賬戶余額
我們還準(zhǔn)備了有關(guān)如何在個(gè)人稅前扣除年金的相關(guān)課程
七
由于退休和其他情況，個(gè)人一次獲得原始住房公積金
當(dāng)一個(gè)人實(shí)際上用原始的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金領(lǐng)?。ㄖЦ叮r(shí)，免征個(gè)人所得稅。
八
受傷雇員及其近親獲得的一次性殘疾補(bǔ)貼
對(duì)于工傷雇員及其近親，按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國務(wù)院令第586號(hào)）獲得的工傷保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。
九
退役士兵一次性領(lǐng)取退休金和一次性財(cái)政補(bǔ)助
一次性支付退休金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼符合國家規(guī)定免征個(gè)人所得稅。
十
個(gè)人從破產(chǎn)企業(yè)獲得的一次性結(jié)算費(fèi)收入
企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)宣布破產(chǎn)，以及企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)獲得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。
2021年最新，最完整的稅率表
建議打印并學(xué)習(xí)
01
個(gè)人所得稅稅率表
1. 3％-45％的超額累進(jìn)稅率：
2.超額累進(jìn)稅率5％-35％
3.比例稅率：20％
適用于利息，股息，紅利收入，財(cái)產(chǎn)租賃收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和附帶收入。
02
預(yù)扣和預(yù)付款稅率
72項(xiàng)免征個(gè)人所得稅
（1）補(bǔ)貼，津貼和福利項(xiàng)目16
（2）員工保險(xiǎn)4項(xiàng)
（3）4勞資關(guān)系
（4）與流行病有關(guān)的4個(gè)項(xiàng)目
（五人制人制）集體所有改制1項(xiàng)
（6）2項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)
（7）16項(xiàng)軍事裝備
軍事轉(zhuǎn)移費(fèi)，遣散費(fèi)和退休金免稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第6條第4條第4款規(guī)定，軍人的調(diào)動(dòng)費(fèi)，遣散費(fèi)和退休金免征個(gè)人所得稅。
（8）外交人員和外國人員的24件
外交人員免稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條第八款：各國使領(lǐng)館的外交代表，領(lǐng)事官員和其他人員的收入，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定免稅與相關(guān)法律。
奧運(yùn)相關(guān)外國技術(shù)官員的免稅
?政策依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕60號(hào)第三條第五人制人制款
亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼是免稅的
?政策依據(jù)：財(cái)稅[2007] 93號(hào)
（九）按規(guī)定收取的代扣費(fèi)
?政策依據(jù)：財(cái)稅字[1994] 20號(hào)
